日期:2022-12-02 00:00:00
1、鞭策性和激励性。制度有时就张贴或悬挂在工作现场,随时鞭策和激励着人员遵守纪律、努力学习、勤奋工作 。
2、会计科目使用正确,凭证装订整洁,业务印章齐全。有一处不符合规定者,扣1分,最高扣10分;考核记帐会计。
3、原始凭证审核严格按有关制度要求办理,拒付会计凭证要有详细文字记录,并提出纠正措施。有一张不合规的原始凭证扣1分,最高扣分20分;考核主管会计。
4、银行对帐单与存款帐按月核对,未做帐项做出记录,缺一笔扣1分,考核出纳会计。
5、严格结算纪律,对超过限额的款项结算要办理转帐(规定可以使用现金者除外),且付款去向与发票来源一致,有一例不合规扣1分,最高扣30分;考核出纳会计、记帐会计、主管会计。
6、所有原始凭证必须经主管会计审核后方可记帐、付款,有例违规者,取消记帐会计当月考核资格。
7、部门评价:部门主管打分。
8、董事会评价:董事会打分。
9、职业操守考核:指对达成工作目标过程中所表现出的工作责任感、工作勤惰、协作精神以及个人修养等构成。
10、E级(极差级)59分以下
11、各项指标达到要求后且超出规定范围加10分。
12、其他部门满意度(投诉超出每月3起)扣40分。
13、错记账户张冠李戴的扣2分。
14、账实、账证、账表、账账不符每项扣1分。
15、不按规定日期报表扣2分。
16、报表印章不全的每个扣1分。
17、不每天登记现金日记账的每次扣5分。
18、外出办事必须请假并填写外出事项登记簿、出发时间、事由、返回时间如有违反按公司制度执行并扣3分。
19、10万元以内由公司经理办公会议决定;
20、各种劳保、福利费用;
21、严格执行现金盘点制度,做到日清日结,保证现金的安全。现金遇有短款,应及时查明原因,报告单位领导,并要追究责任者的责任。
22、现金出纳人员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。
23、公司必须认真贯彻执行《*人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
24、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。
25、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。
26、严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后方可生效;
27、库存现金超过2000元时必须存入银行。
28、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的,须填写借款单,经总经理签字批准,方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。
29、签发支票必须在银行账户余额内按规定向收款人签发,不准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用,不准将支票交收款单位代签。
30、行政费用支出管理制度
31、车辆维修费及汽油费管理制度
32、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。
33、认真贯彻执行国家各项财经法规和财务制;
34、严格履行审批手续,项目资金必须按规定程序由项目负责人签批后方能使用;
35、项目部财务人员必须严格执行公司各项财务制度,保证项目资金的完整与安全;
36、认真审核原始凭证,对违反制度规定,不真实和不符合基建开支范围与标准的票据拒绝报账;
37、财务部门须参与工程合同的审订和修改补充工作,对合同中有关财务内容的约定和规则负责审查;
38、不准用“白条”入帐。
39、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。
40、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因,对出现的差错通知责任人进行更正,对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致,应尽快解决。
41、2公司按照《会计法》和《会计基础工作规范》等规定,结合公司的核算体制和财务管理的实际需要,配备财会人员,加强对财会人员的管理。
42、2公司在年度开始前组织编制完成本年度的各项财务预算,财务预算主要包括以下内容:
43、盈利预算;
44、1公司严格按照国家有关部门颁布的《现金管理条例》、《银行支票使用管理暂行规定》、《银行账户管理办法》和公司现金、银行存款管理暂行规定,对货币资金的使用、银行账户的开设和使用进行管理。货币资金的保管和核算须岗位分离。
45、4公司制定并严格执行《固定资产管理办法》,健全固定资产购建预算、授权购买、登记核算、维护保养、处置等控制制度。公司的固定资产按分类确定折旧率,采用直线法折旧。全部折旧额在相应资产的有效经营期内收回。
46、5公司对资产使用部门要求定期或者至少于每年年度终了,对各项资产进行全面检查,并根据谨慎性原则的要求,合理地预计各项资产可能发生的损失,当期末账面资产价值与可收回金额发生差额时,对可收回金额低于账面价值的差额,提交公司总经理批准后计提资产减值准备。
47、2公司依据《公司法》等相关法规和《公司章程》实施股本变动、提取公积金以及分红派息等程序。
48、4短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。短期投资按取得时的投资成本入账。
49、3已经审核过的报表如需外送,需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东,季报在每一季度结束后的二十日内送各股东,年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。
50、负责公司材料库、办公用品库的管理。
51、购置固定资产借款:施工用具,生产设备单价在1000元以上,使用年限在1年以上者,办公用品,单价在2000元以上者,属固定资产。需填写固定资产申购单,固定资产请款单报总经理批准后方可到财务办理。购置固定资产必须要开具正式发票。
52、其他临时借款:如业务费,招待费,周转资金等,审批程序同第1条。
53、因出差借款,出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐,报帐后所欠金额三天内补齐,对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的,财务部有权从当月工资中扣回。
54、为便于及时计算工资,每月月底最后一天至下月的第一天,各部门将考勤表经职工签字认可,报主管领导审核签字,交财务计算工资,误期各部门自行负责。
55、行政和保安主管保洁主管将已签订劳动合同的在职职工的名单发财务。每月人员进出变得应向财务报出清单,以便财务核对在职人员工资。如考勤表有职工考勤名单而无签订劳动合同,又没有人员变动名单的,财务当月不计算工资,核对后补。
56、每月编制会计报表,确保报表数字真实,计算正确,钩稽关系清楚。
57、办理现金收支和银行结算业务,严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定,管好货币资金,不坐支现金,不以白条抵库。
58、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐,保证数字清楚,内容准确,做到日清月结,要及时核对库存现金。
59、保管好印章,严格按规定用途使用印章。
60、完成领导交付的其它工作。
工程施工企业财务管理制度 60句菁华扩展阅读
工程施工企业财务管理制度 60句菁华(扩展1)
——企业财务管理制度 60句菁华
1、负责公司各类会计报表、财务决算、年度报表的汇总、编制工作,负责公司会计电算化工作。
2、协助总会计师加强资金管理与安全教育,做好资金安全防范工作,每季度检查、指导资金安全操作规程执行情况;
3、拟定公司会计核算规定,组织、检查、指导公司各单位会计核算工作,及时解决会计核算中出现的问题;
4、按月安排工作计划,落实责任人,考核执行情况;
5、组织财会人员业务培训学习及财务工作大检查;
6、审核各项目进度款、急用款、项目经费申请及总部地区职工借款和报销凭证;
7、加强资金管理与安全教育,做好资金安全防范工作,每季度检查、指导资金安全操作规程执行情况;
8、按年编报机关管理费支出计划、审核并汇总所有账套报表;
9、负责组织核对公司内部往来和局往来以及现金流量往来;
10、按年编报机关管理费支出计划,按季编报机关管理费实际支出节超分析表,及时汇报计划执行情况;
11、按规定拷贝、打印与装订机关年度电算会计账簿,装订季度、年度会计报表等会计档案资料,保证会计资料安全、完整;
12、协助资金主管经理管理公司资金工作;
13、审核总部机关网上银行付款和支票付款;
14、及时划转、传递内部单位往来款,按月核对内部往来的货币资金业务;
15、协助联营项目会计核算员收取有关帐务的原始凭证;
16、安全保管各种债券、股票证等有价证券、法人等印鉴章、空白收据发票及有价值物品,管好开户预留印鉴卡;
17、按月打印与装订项目会计凭证,按规定拷贝、打印与装订年度电算会计账簿,装订季度、年度会计报表等会计档案资料,保证会计资料安全、完整;
18、请款人按要求时间、格式内容填制请款单
19、要求在时限内完成审核工作
20、友好往来活动经费;
21、本单位理事会进行审查通过;
22、负责招标信息网公布的招标工程的投标工作,包括资格预审、技术标、商务标、成本等;
23、完成上级交代的其他任务。
24、传票经财务经理,及总经理核准后,送交会计转出纳办理支付工作。
25、工资:全体员工工资均于每月20日前转账支付。
26、经济业务完成后,发生退回或退出;
27、帐实核对分两类:第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对,银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对,要求每月核对一次;第二 类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对,各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等,要求每季核对一次。
28、加班费经行政部审核后,由财务部发放。
29、货币管理制度;
30、10万元以内由公司经理办公会议决定;
31、10万元以上由公司董事会决定。
32、适用范围:
33、1.2本制度包括董事会、总经理财务管理职责、财务部门工作职责、会计核算原则、资金管理、结算账款管理、固定资产及其他资产管理、成本费用管理、营业收入及营业外收支管理、利润及利润分配管理、财务报告的编制与公布、财务电算化管理、财务档案管理及附则。
34、2董事会财务管理职责
35、3.1遵守《会计法》及有关财务、税收、金融等法律法规,贯彻执行公司的财务制度,根据公司经营目标组织好生产经营,力争股东资产保值增值。
36、3.3指导公司内部审计机构的财务检查,督促财务部门配合财政、税务、审计机关的监督检查。
37、3.4总经理对公司财务预算全面负责,审核财务预算方案,经董事会批准后执行预算,年度终了向董事会报告财务预算执行情况,并依据决算情况对预算执行单位进行考核。
38、6资金的管理
39、6.1.4每次提取备用金1万元以内(含1万元)须由财务经理批准;超过1万元须报总经理批准。
40、6.2.2新增银行账户必须事前由财务部经理提出申请,由主管副总审核,报总经理批准后开设;
41、6.2.3公司设立的银行账户只限于基本帐户和一般帐户,专用帐户用于本公司经营范围内的资金结算及资金调拨;
42、6.2.9财务部必须加强银行未达账项的管理;银行调节表应于月度终了后十日内编出,并积极予以清理,发现问题应及时上报。
43、7.4公司确认发生坏账时,必须由经办人员提出书面申请,认真查找原因,分清责任,经财务经理审核后,由总经理批准;发生1万元以上的坏账损失时,总经理审核同意后,报董事会批准。
44、11利润及利润分配的管理
45、11.1公司的利润总额包括营业利润、营业外收支净额等项目构成。
46、11.4.2提取法定公积金百分之十;
47、12.3年度财务报告经会计师事务所审计,并同时提供下一会计年度的预测报告。
48、14财务档案管理
49、14.1公司必须保证财务档案的存放空间及安全可靠,财务部要严格按照*、国家档案局发布的《会计档案管理办法》执行。财务部应指定专人保管财务档案,建立健全严格的档案管理制度。非本部门人员查阅档案,必须要征得总经理同意,档案保管人必须要做好登记工作。
50、演变的相关原则
51、完善财务管理体制,明确财务管理职责与权限
52、建立、健全公司内部各项财务规章制度,并监督执行;
53、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;
54、积极为公司筹措和调度资金,协助公司领导作好全公司的资金运筹及资金管理工作;
55、做好公司纳税申报和税收策划工作;
56、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,并在原始单据上加盖现金收、付讫章,防止重复报销。
57、银行印鉴必须分人保管。
58、业务招待费是公司因经营业务需要而发生的餐费、礼品费等,应本着必要、合理、节约的原则从严掌握。因业务需要接待时,必须事前经部门负责人、分管副总批准后方可接待。
59、差旅费包括出差期间发生的往返车船费、订票费、市内交通费、住宿费、住宿补助、伙食补助、通讯费补贴等,费用分项计算,计算后标准总额内凭出差地有关发票据实报销,超支部分自理。
60、市内交通费:
工程施工企业财务管理制度 60句菁华(扩展2)
——企业财务管理制度 50句菁华
1、负责管理公司资金调配,控制项目现金流量。制定公司各项目部收付款计划,督促项目部按计划进行资金安排。
2、协助总会计师全面管理财务工作,制定每年财务工作规划,按月安排工作计划,落实责任人,考核执行情况;
3、拟定公司内部财务管理规定,组织财会人员业务培训学习;
4、、每季度检查、落实税务发票管理和税政执行情况,及时解决存在的问题;
5、编制总部及审核汇总分支机构年度机关费用支出计划,审核总部地区职工借款与报销凭证;
6、按月安排工作计划,落实责任人,考核执行情况;
7、加强资金管理与安全教育,做好资金安全防范工作,每季度检查、指导资金安全操作规程执行情况;
8、审核并汇总因上市需要所作的各种测试底稿、审定分析、总分包信息采集、及上市需要的其它报表;
9、及时编制机关非现金、银行业务记账凭证;
10、及时备份机关账套,及时打印、装订机关账套的会计凭证及账簿,装订季度、年度会计报表等会计档案资料,保证会计资料安全、完整;
11、按公司制度审核本地区职工报销凭证,经常核对清理应收款、应付款等各账户余额,按月核对内部往来账;
12、负责组织本地区月内部往来和现金流量往来,编制汇总表;
13、办理公司税务外经证,并管理总部纳税资料;
14、在部门主管经理领导下管理公司各类银行信贷业务,办理银行信用等级证书、各地区银行信贷卡及年审和注册资金验资业务;
15、登记贷款、保函、保函保证金、承兑汇票台账,按月与财务账核对相符;
16、按规定报送银行、工商、统计等对外需要的会计资料和报表;
17、按规定限额安全管现金,定期盘点库存,按月核对银行对账单,编制余额调节表,确保帐实相符;
18、1建立健全组织机构与管理机制。风险控制是财务内控管理制度建设的重要内容,对此,企业应该根据实际情况对内部风险管控机制进行完善,并建立专门的管理组织,为财务内控管理工作的高效开展打好基础。在条件允许的情况下,最好由企业主要领导担任管理组织的负责人,并由相关业务部门和监督部门的负责人担任成员,对企业经营活动的各个阶段与各个环节进行全部监督与管理。设置合理的岗位分工制度,明确各个岗位上的工作任务与责任。明确各个部门以及岗位人员的工作任务,做到职责分明、纪律严格、紧密配合,提高工作效率。同时还可以促进不同部门与个人之间的相互监督与检查,使得各部门之间更加完美的配合,紧密链接,促进企业的内部活动与外部活动更加协调、有序的开展,从而形成良好的工作秩序。3.2结合企业发展现状,及时更新财务内控制度内容。根据当前企业发展的现状,加强内控制度建设,实现企业财务内控控制度的增订与完善是当前企业财务内控的重点。首先,从思想上企业管理者应认识到财务内控的重要意义和制度对财务内控管理保障性作用,重视其对财务内控制度的更新与完善,保障财务内控制度能够同企业管理实际和市场实际保持一致。其次,企业的财务内控制度要贴合企业经营实际,要改变传统照搬照抄管理制度经验的组通过提升对企业管理工作的深入认识,挖掘企业关键控制点,确保企业财务内控制度能够同企业文化、岗位分配、权责结构和信息系统保持一致,从而提升企业财务内控制度的活力,防止制度老化等问题出现。3.3深入企业经营实际,细化财务内控制度管理措施。为了增强财务内控制度的控制作用,企业应根据自身的经营实际对制度条例内容进行进一步的细化和分解,将财务内控落实在企业日常管理细节之中。根据企业经济活动,企业应对内部控制组织结构和控制措施进行设计与规划,保障每一项企业经济业务都能够纳入企业财务内控的管理范围中。通过根据财务内控全面性、重要性、适应性、制衡性和成本效益性基本原则和要求,对经济活动开展的程序和措施进行制定具体的控制管理措施,对财务活动进行监督,对财务岗位实现牵制,从而降低财务风险,实现企业内资金和资产的高效利用。3.4及时发现企业财务内控问题,完善缺陷认定及改革制度。在企业财务内控制度建设过程中,要加大对财务缺陷认定制度的补充和完善。在内控缺陷认定制度中要对一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷进行区分,根据财务报表中利润、资产、经营收入、所有者权益等不同方面的报错金额对内控缺陷制定定量的认定标准,并且明确企业财务内控企业出现的问题原因,如缺乏民主决策程序、关键岗位或一般岗位人员流失、制度失效等。对于企业财务内控缺陷,在认定后要严格进行整改,保障企业财务内控体系的科学有效,为企业财务内控作用的发挥奠定基础。3.5培养财务内控管理人才队伍。想要保障财务内控管理制度的有效落实,必须建立一支专业的财务内控管理人才队伍,保障财务内控管理人员的综合素质和专业技能符合要求。对此,企业一方面应该对人才培养机制进行完善票;另一方面可以安排业务能力强、专业素养高的骨干人员作为内控联系人,通过以点带面的方式逐步形成一支高素质的财务内控管理队伍。财务风险存在于企业管理的各个环节中,提高相关人员的财务风险意识。在财务内控管理制度建设中,财务部门与其他部门之间需要充分沟通交流,加强对风险的判断力,在出现财务风险的时候人员可以及时、有效的解决。对企业潜在的风险可以准确的预测并提出相应的防控建议。保证财务内控管理制度的有效执行。在企业财务制度管理过程中,充分调动员工的积极性,遵循“人及其用,物尽其用”的原则,对企业的员工采取赏罚分明的办法,可以激发员工对工作的热情与创造性,提高工作效率。此外,还需要不定期对员工组织进行财务内控专业知识的培训,不断提高员工的综合素质与专业技能。
19、设备添置费;
20、熟悉广东省工程定额及预算软件;
21、记帐前发现记帐凭证有错误,应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错,应在错误的全部数字正中划红线,表示注销,并由经办人员加盖 小图章后,将正确的数字写在应记的栏或行内。
22、经济业务完成后,发生退回或退出;
23、帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向;
24、乘坐火车,从晚上8时至次日晨7时之间,在车上过夜6小时以上的,或连续乘车时间超过12小时的,可购火车硬卧铺票。
25、乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的,节省下的卧铺票费,发给个人,但为了计算方便,规定按本人实际乘坐的火车硬卧中铺票价的50%发给。
26、加班费经行政部审核后,由财务部发放。
27、成本资金管理制度;
28、1总则
29、3.3指导公司内部审计机构的财务检查,督促财务部门配合财政、税务、审计机关的监督检查。
30、4.5财务人员必须按照规定的会计科目和核算办法进行会计核算,对取得的原始凭证,要认真审核,及时准确地编制记账凭证,记载有关账簿;
31、6.3.3所有对外融资一律由董事会批准;
32、7.3发生采购时,由经办人员提出采购申请,由主管副总签字审核批准:采购金额超过1万元(含1万元)报总经理批准。
33、8.4固定资产的处理包括购置、出售、报废、毁坏损失等(均为1万元以上)须经主管副总审核后,报公司董事会批准。
34、8.5固定资产应设置明细账核算,定期与行政部门和使用部门的卡账和实物进行核对,做到账、卡、物相符。
35、9.3差旅费报销:按公司制定的《市场人员费用报销办法》执行。
36、10.2公司应当合理确认营业收入的实现,将已实现的收入按时入账,并及时结转相应的成本。发生销售退回、销售折让与折扣,应及时对有关销售科目予以调整。
37、11利润及利润分配的管理
38、11.4公司缴纳所得税后的利润,按下列顺序分配:
39、11.6公司以前年度未分配的利润,可以并入本年度分配。分配方案应经董事会批准。
40、12.3年度财务报告经会计师事务所审计,并同时提供下一会计年度的预测报告。
41、12.4财务报告的公布
42、13财务电算化管理
43、示范促进发展的原则
44、企业管理思想的转变
45、优化原则
46、引言
47、3财务人员业务素质较低
48、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;
49、财务人员从银行提取现金,应当填写“领用单”,写明用途金额,由总经理签字批准。
50、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
工程施工企业财务管理制度 60句菁华(扩展3)
——工程施工企业财务管理制度 50句菁华
1、大额款项(5万元)支付应有中心主任签字(主任请假时由分管局长签字),签字环节在主管会计审核之后,由主管会计转交主任签字,有一例不合规扣1分。考核主管会计。
2、中心人员除节假日、休息日外,中午禁止饮酒。
3、中心设征求意见箱,凡是中心人员因服务态度差、业务处理不按规定而受到单位提出异议者,一次扣2分,三次取消当月考核资格。
4、个人自评:个人自己打分。
5、A级(优秀级)95—100分工作成绩优异,有创新性成果。
6、软性指标:其他部门和供应商满意度
7、若达不到相应指标则扣除应得分值之百分比率相应分值。
8、不按规定办理出入库手续及出入库手续不齐全每笔扣10分。
9、除了月终结转利润的凭证为,其他所有记账凭证没有原始凭证做附件的扣2分。
10、不按规定日期报表扣2分。
11、报表数据与账面数不符,而未作附注说明的扣5分。
12、以白条抵顶库存现金、存货的,每次扣5分。
13、其他结算起点以下的零星支出,不属于上述范围的各项支付,一律通过银行转账支付。
14、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
15、现金出纳人员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
16、公司必须遵守*人民银行的规定,办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。
17、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;
18、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度。
19、严格控制库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵押现金;
20、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符;
21、严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后方可生效;
22、积极配合银行做好对账、报账工作;
23、财务人员从银行提取现金,应当填写“领用单”,写明用途金额,由总经理签字批准。
24、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,并在原始单据上加盖现金收、付讫章,防止重复报销。
25、财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度,确保财务工作的合法性。敬业爱岗,不做有损于公司的事。
26、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。
27、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全,维护公司的合法权益。
28、购置固定资产借款:施工用具、加工设备单价在1000元以上,使用年限在一年以上者,办公设施单价2000元以上者,属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后,方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。
29、其他临时借款:如业务费、招待费、周转金等,审批程序同第1条。6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐,报帐后所欠金额三天内补齐,对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的,财务部有权从当月工资中扣回。
30、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续,报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单,并经各相应领导及总经理签字后到财务部报销。
31、遇报销审批人出差在外,则应由审批人签署指定代理人,交财务部备案,指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系,先行借款或报销,待审批人回公司后再进行补签。
32、行政费用支出管理制度
33、工程中间结算程序。
34、公司财产的范围
35、项目部财务人员必须严格执行公司各项财务制度,保证项目资金的完整与安全;
36、工程款审批程序
37、财务部门须参与工程合同的审订和修改补充工作,对合同中有关财务内容的约定和规则负责审查;
38、财务人员须熟悉工程合同的各项条款;
39、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。
40、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因,对出现的差错通知责任人进行更正,对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致,应尽快解决。
41、应收帐款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后,由财务部作好帐务处理,编制会计记账凭证,登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿,同时要定期与销售部门进行核对,保证双方账账核对一致。
42、1为了维护公司、股东和债权人的合法权益,加强财务管理和经济核算,根据《公司法》和《企业会计制度》等相关法规,结合公司实际情况,制定本规定。
43、5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。
44、1公司的债务性融资和权益性融资,依据《公司法》等相关法规和《公司章程》进行。
45、1公司依据《企业财务报告条例》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《合并会计报表暂行规定》以及*颁布的其他有关制度,编制财务报表。
46、1本规定由董事会负责修改和补充。
47、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法性.
48、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质(现金或支票),部门,借款理由,所借金额,经本部门主管签字报总经理批准方可到财务借款。(无总经理签字批准,财务不得办理借款。特殊情况需经总经理电话批准同意,方可办理借款。但次日须补办审批手续。)
49、每月职工加班的要经主管领导审核签字,报总经理审批签字后交财务做加班工资表,未经审核审批的不得计付加班工资,隔月未报按放弃加班处理。
50、严格管理空白收据和空白发票,认真办理领用手续,按规定签发支票,对签发空头支票负责。
工程施工企业财务管理制度 60句菁华(扩展4)
——村级财务管理制度 100句菁华
1、村集体经济组织资产使用,实行报账核销制。村集体经济组织需要资金时,必须先申请,乡(镇)农经站审核,同意后拨付村使用。
2、现金收支手续完备,不准白条子抵库或入帐。手续不完备、不真实的开支,报账员、记账员有权拒付和接收。对不拒付的,又不反映的要追究其责任。
3、报帐员、记帐员要认真执行国家各项财经法规和制度、刻苦钻研业务、坚持原则、忠于职守、廉洁奉公、客观公正。
4、村级向上级财政、上级部门争取的各项资金以及各项捐资等,必须通过银行转账入村级财务代管中心账户。
5、严格执行备用金制度:人口在3000人(不含)以内的村备用金金额为10000元,3000人(含)以上的村备用金金额为20000元,用于支付单笔1000元(不含)以内的村级零星开支;单笔超过1000元(含)的必须实行打卡转账支付。
6、明确分级审批原则。单笔1000元(不含)以内的支出,由村级财务审批人审批;单笔1000元(含)至10000元(不含)的支出由村支两委成员共同商定集体审批;单笔超过10000元(含)的支出由村支两委及村务监督委员会成员共同商定集体审批。
7、专项支出规范管理
8、严禁在村级账目中虚设工程,虚列开支
9、卖方保证向买方提供的相关文件真实有效及其对车辆的陈述完整、真实,不存在隐瞒或虚假成分。
10、车辆交付后,因车辆使用发生的问题由使用者负责(其中因交通事故发生的费用、养路费和相关罚款等全部费用)。
11、会计核算(包括科目设立)按潮阳区会计制度执行,同时要做好当年收支预算计划,加强财务管理,如实、准确、及时地反映经济活动情况。
12、坚持分类管理的原则:(1)村有集体资金、村筹一事一议款、返还村级农业税附力口、财政转移支付、经审批乡镇以资代劳资金,严格执行收支两条线管理办法,村级必须根据收入范围和标准及时组织收取,按时解缴乡镇农经站入厍,存入各村专户。每笔收入取得的当天务必全额解缴入库,禁止和杜绝村级坐收坐支或以白条抵库;(2)由村组为农民代办的生产性事业性经费,必须严格执行报帐进帐、单独核算、专款专用制度。凡当时筹款当即使用的款项,应当由农户代表签字证明,凡预筹资金必须及时解缴入库,按村进入农经站统一专户存储,然后依据项目资金实收额拨付有关部门;(3)农业税附力口、省对县贡秡的15%、0%,统一实行村级“三项资金”专户管理办法,专户设立在乡镇农经站,专项用于规定范围的村级运转开支。
13、坚决压缩村级非生产性支出。
14、村会计必须接受镇财政所、农经站管理、培训、考核,具备会计资格后颁发会计上岗证,持证上岗。
15、村内各项收款必须由财会人员经管,并统一使用县农业委员会印制的统一收据,不得使用白条收款,严禁无据收款。
16、各村根据生产基本建设的安排,制定本村年度财务收支预算,经村两委会议通过和民主理财小组审定后,报镇农经站一份存档,预算外开支首先经两委会通过,然后经村民*或村民大会讨论通过后,方可执行。
17、严格执行固定资产折旧制度,农用固定资产一般采用综合折旧的办法,所提折旧费应保证对固定资产损耗价值的补偿。
18、村集体所有的固定资产、产品物资的变卖、转让、抵押以及投资入股时,除法律法规另有规定以外,由村集体提出意见,经镇农经管理机构审查,村民会议或村民代表会议通过。
19、村集体要建立健全集体资产、资源台帐,对集体资产、资源的种类、数量、价值、承包方案、承包者、承包年限、承包金额及缴纳情况等,要登记清楚,定时(每季)向村民公开,接受村民监督。
20、记帐会计对本村财务管理工作负总责,具体负责各类经济业务的处理、编制、报表及统计等工作。必须具备较好的政治、业务素质,遵守职业道德,严格执行财务制度,能够胜任财会工作。村报帐员任免或调换必须征求街道办核算中心,街道批准,并按规定办理交接手续。
21、村集体资金应详细记载并纳入帐内核算,其它人员不得存放。任何人不得擅自用村集体所有资金为个人或外单位担保、抵押。
22、库存现金实行限额制,不得超过5000元,超出限额的现金要及时存入信用社,库存现金发生事故由报帐员负责。
23、财务计划包括:年度财务收支计划、生产经营计划、基本建设计划、固定资产购置计划、收益分配计划等。
24、村集体要建立健全财务审批制度,全面实施“三审一把关”财务制度,村财务开支要由村*审查、民主理财小组审核、村主任审批,同时财务票据上要有经手人签字,凡是不符合上述规定的都视为手续不完备,严禁入帐。
25、村级会计人员负责办理村级的财务事项,登记有关账簿,按要求向农经站报账、缴款、定期核对相关账目和盘点库存现金,做到镇村两级账账、账证、账、款账物、账榜相符。
26、镇农经站要严格财务手续,农经站站长和总会计要认真审核村级的各项收入、支出凭证,不符合规定的严禁入账。
27、村集体支取代管资金必须先由村主要干部审批,镇有关领导逐级审核,再到镇农经站支取,支取小1000元以内,由镇农经站站长审核,支取1000-5000元资金由镇*主管领导审核,5000元以上由镇主要领导审核。
28、村集体发包农业项目、村集体大型购置支出和其他群众关心的事项,必须民主公开,竞价投标。上述项目实施前必须先将方案报镇*审批,实施时必须有农经站人员、包村包片领导参加,并签订有关合同,否则镇农经站不予报账。
29、村级财务做到收有凭,付有据,各项收支一定要实事求是,不得避实求虚,要具有真实性、合理性、合法性。
30、村干部出差办公事,预借差旅费及垫付各种费用,应及时与村报账员(出纳)结清账款,履行结账手续,不得拖欠。
31、村干部年度工资经村两委集体评议,报主管部门审核,经党委、*审批才能发放。但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支付。但村内资金来源较好,年终收益分配有节余时,可以适当增加。
32、村干部补贴按照村级财务管理制度有关规定发放,不得超规定发放。
33、审批权限:
34、财务预决算包括年度综合预决算和单项预决算。重要项目和工程实施,必须实行单项预决算。财务预决算由村两委会讨论提出,经村民*审议通过,并在公开栏中公布。预算实施过程要在公开栏中一并公布,接受群众的监督。根据预算实施情况,可按编制程序作必要的补充和修改。决算必须向村民公开。
35、严格遵守财经纪律,不准坐收坐支现金,不准挪用公款,不准公款私存,不准白条抵现金。
36、村(场)要严格按照《合同法》、《中华人民共和国农村土地承包法》、做好集体资产发包和租赁工作。
37、村报账员应根据合同设立承包合同台账,明细登记合同的兑现情况。对年终合同兑现有困难的要求其办好欠交承包款或减免手续,并及时入账。年终各项承包合同兑现率要求达到95%以上。
38、村民主理财小组必须经村民大会或村民*选举产生。村民理财小组的成员一般3-5人,村两委班子不能兼任民主理财小组成员。民主理财小组要认真听取和反映全体村民对村财务管理工作的意见和建议,按期每月召开民主理财会议,切实履行职责,监督财务制度的实施。进行财务审查。
39、各村(场)要实行财务公开。村级财务公布表须经村民主理财小组成员审核签名,并报镇经管站审核后方可公开。
40、各村(场)的财务按季上墙公布。村(场)的年度预算计划、决算报告、各季财务收支明细、村干部工资补贴、基建项目和固定资产购置、承包办法及指标等项目要逐项及时公开。
41、镇代管会计、村报账员应按有关规定登记各种账簿,及时上报各种报表,力争数据准确,并分类编号、装订、归档保管。村财务档案,如账册、凭证、报表、各类合同、土地承包资料、有关文件都要每年整理装订成册。保管年限按上级档案保管年限规定执行。对装订成册的档案,任何人不得私自拆封。
42、严格档案查阅使用手续。除业务主管部门、执法机关履行公务需要查阅档案外,其他单位和个人凡要查阅村级会计档案,须经经管站同意后方可进行,并将查阅情况作书面记录。
43、其他须报告的重大财务事项。
44、外来投资和拨付资金(包括捐款、各种赞助款、补助等):要做到专款专用,按时交存农经专户管理,不得随意乱花乱用,做到物尽其能,财尽其用。
45、各种结算类资金:要及时清理应收、应付款和内部往来款项,往来款项,积极催收欠款,清偿债务,提高资金的周转利用率。
46、严格遵守财经纪律,不准坐支现金,不准*调、挪用公款,不准公款私存,不准白条顶库,不瞒报收入,收入现金及时入帐。
47、必须使用统一收据,即财政统一的收据和经管站监制、提供的票据。
48、在村内道路设置和完善交通标志、标牌和其他安全设施;
49、督促领取证照、发现违法非法生产经营立即制止并迅速上报;
50、春耕秋收前对农业机械进行全面检查,消除隐患;
51、加强农业机械操作手的安全教育。
52、村财务开支情况每季公开一次。重大开支项目和工程建设项目以及广大村民关注的开支,应专项向村民公布。
53、统一使用乡财政所要求正规的收据,严禁使用其它收款收据。
54、村集体要定期召开理财工作会(每月一次),由村两委、会计和民主理财小组成员参加。一是对前期财务收支进行逐项审核;二是对下期财务收支进行讨论。对计划外大型开支(生产性开支一次在5000元以上的,非生产性开支一次在2014元以上的),村干部和理财小组研究通过后,还要经村民代表会议通过后方可实行,未按程序批准的开支,财会人员有权拒绝报销。
55、负责本行会计主管的考核管理工作,并督导事后监督中心开展各项工作,保证会计事后监督工作质量和人员的考核管理。
56、保存我行财务工作方面的文件、资料、合同和协议,同时督促本部门员工完整地保管本行各种分户账、登记账、报表及凭证等会计资料。
57、严格控制资金的使用范围和数额,监督有关人员对财产、物资的正确使用,参与对财产物质的清查核定工作。
58、村级报账员兼任出纳工作,支部*和村主任不得兼任出纳工作,必须按照《中华人民共和国会计法》及《村集体经济组织会计制度》有关法律法规认真贯彻落实,按章办事。
59、各项收支凭据要及时记账,要素齐全,手续健全,特别对开支的发票要注明资金去向,拒绝白条入账。
60、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金,事先有预算,事中有监督,事后有结算,专款专用,并张榜公布,接受群众监督,不得挪作其他开支。
61、民主理财小组在监督中,发现违反村内财务制度有关规定的应及时上报主管部门进行处理。
62、干部(包括退休)的工资待遇要根据镇党政有关文件确定的人数和报酬标准支付;军烈属统筹金和差额补助按政策规定支付。
63、坚持村级财务公开原则,村财务公开内容:每月季度到村级财务代表中心领取详细的资金收入和支出情况,予以公开。
64、强化民主理财小组职责,各村要通过民主推选方式,成立5-7人民主理财小组,充分发挥民主理财小组的监督职能。
65、各项收支凭据要及时记账,要素要齐全,手续健全,异常对开支的发票要注明资金去向,拒绝白条入账。
66、不得用团体公款发红包、赠送重金礼品,干部下村督查工作时,必须要到农户家或者村干部家就工作餐,一律不得报烟酒和进餐厅茶楼高消费。
67、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票经过民主理财小组成员审核后,再由村主任审批报销。
68、村内支部*及村主任由一人兼任职务的村,本人经手的各项开支发票应由村两委团体审核签名才能报销。
69、在村账乡代管的同时,要实行收支两条线管理,做到规范有序的资金运行机制,将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围,规范资金收入的收缴程序,及时足额存入村账乡代管银行账户,强化管理,进行资金拨付制正常运转。
70、村级报账员兼任出纳工作,但有的村报账员和出纳进行分设,支部*和村主任不得兼任出纳工作,必须按照《中华人民共和国会计法》及《村团体经济组织会计制度》有关法律法规认真贯彻落实,按章办事。
71、村报账员(出纳)管理村内现金(银行存款)、收入、支出,其他干部不得插手管理现金(银行存款)。
72、库存现金不得白条抵库,不准私设小金库和账外账,更不准坐支现金,不准公款私存,不准超过规定库存限额1000元。
73、村报账员做到收入、支出一事一记,登好现金日记账,日清月结,做到账款相符,并与主管部门记账服务中心核对账款余额,双方签字。
74、村级财务公开由经营管理站记账服务中心供给财务公开资料,每年度进行两次财务收支公布(第二季度和第四季度),公开资料要真实全面。
75、编制收支预算计划,经村两委研究决定,经过村民*并报主管部门审核。
76、村内收款收据一律由经营管理站统一管理,禁止村内购买白条收款收据使用。
77、村内各项收入、支出票据统一由经营管理站记账服务中心进行保管,并办理有关交接手续。
78、在审计过程中,被审单位财务人员必须如实供给资料,如有隐瞒,除处以罚款外,并追究职责。
79、财务预决算包括年度综合预决算和单项预决算。重要项目和工程实施,必须实行单项预决算。财务预决算由村两委会讨论提出,经村民*审议经过,并在公开栏中公布。预算实施过程要在公开栏中一并公布,理解群众的监督。根据预算实施情景,可按编制程序作必要的补充和修改。决算必须向村民公开。
80、加强资金账号管理,各村(场)原则上只允许开设一至两个银行帐户,银行账号仅为本单位经济业务服务,不得为其它单位和个人过账。如需特殊情景需为其它单位和个人过账,需收取必须管理费(按资金额的2%收取)
81、要确保团体财产的安全完整。各村(场)不得团团体财产抵押贷款,为他人担保。
82、村报账员具体负责本村财务工作,其岗位主要职责:
83、预算和决算年度与会计年度同步,即每年公历1月1日至12月31日。
84、财务收支票据一律经村务民主监督委会员审核,符合规定的加盖村务民主监督委会员审核专用章后,报“中心”审核入账。
85、村务民主监督委员会负责本村民主理财工作,其具体理财职责是:监督财务制度的实施情况,重点检查财务预算、收益分配、公积金、公益金、福利费的提取和使用、管理人员工资的确定,承包合同及其他经济合同的执行和实施情况;检查库存现金、银行存款及村财产物资管理情况;查阅审核财务账目和群众反映的有关财务问题;对财务公开情况进行检查和监督。
86、定期开展民主理财。本村确定每月(每季第一个月)5日为理财日,定期召开理财会议,审核村准备结报的有关票据,对有异议的票据,应及时向村民委员会提出,由村委会主任或经手人作出解释;若对村委会主任或经手人的解释,不能通过的,村委会可以提交村民(代表)会议讨论决定。对无异议发票应及时盖上监督章,并做好理财记录。
87、村报账员要保持相对稳定,不受村两委换届影响。无正当理由,不得随意解聘或撤换。村报账员在年度民主评议村干部活动中被评为称职者可连聘连任,累计2次评为不称职者予以解聘。
88、村聘用的管理人员工资应在镇审定的干部工资奖金总额之内结算分配,不得在考核审批的工资奖金总额之外安排。违者,一经查实发现,在当年审批的干部补贴总额中全额摊销退归集体,并处村主要负责人和相关责任人5%的罚款。
89、对5000元以上的建设项目实行立项跟踪管理,必须经以下程序方可实施。
90、村级资金拨付一律实行非现金结算,由村在申请拨付资金的同时提供资金支付清册,镇农经服务中心直接打卡到付款人账户。
91、加强村民安全基本知识教育和提高防范意识;
92、汛期来临前,对本村的河道、水库、塘坝以及防汛重点地段进行专项检查,消除隐患;
93、上下学时段,维护校外门前交通秩序;
94、春耕秋收前对农业机械进行全面检查,消除隐患;
95、明确分级审批原则。单笔1000元(不含)以内的支出,由村级财务审批人审批;单笔1000元(含)至10000元(不含)的支出由村支两委成员共同商定集体审批;单笔超过10000元(含)的支出由村支两委及村务监督委员会成员共同商定集体审批。
96、村级组织运转经费。主要用于必要的办公用品、水电费、报刊征订费(按宣传部门的规定和标准执行)等村级运转支出;重点用于综治**、计划生育、卫生防疫、环境整治、精准扶贫等支出。服务群众事务支出不低于经费总额的50%,扶贫事务支出不低于经费总额的5%,为民服务网上办理事务经费按4200元/年安排,综治**费用按10000元/年安排的专项经费,在保障当年业务支出后,年度有结余的原则上结转下年继续使用,确有需要的报乡镇统筹审批后,在以上规定的支出范围内办理。同时,严格执行村级公务“零招待”制度。
97、支出单据上报。
98、未按照规定设置会计帐簿、或私设会计帐簿的;
99、未按照规定时间和要求进行民主理财、村务公开的;
100、往市外出差,参照国家工作人员的旅差费报销标准的有关规定执行。
工程施工企业财务管理制度 60句菁华(扩展5)
——小公司财务管理制度 60句菁华
1、为了加强公司办公环境的卫生管理,创建文明、整洁、优美的工作环境,树立公司的良好形象,制定本制度。
2、卫生清理实行区域负责制,具体划分如下: 办公大厅 会议室
3、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检查。
4、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。
5、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
6、严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库。
7、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符。
8、出纳收取现金时,须立即开具一式四联的《支票回收登记表》,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。
9、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
10、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对,对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
11、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。
12、参与项目部与施工队结算,参与采供部与材料供应商结算。
13、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐,报帐后所欠金额三天内补齐,对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的,财务部有权从当月工资中扣回。
14、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则
15、承办公司领导交办的其他工作。 财务部出纳员岗位职责
16、月初结账后,应及时打印凭证。
17、账簿由财务人员进行装订、保管,对账簿的总体情况负责。
18、编制和执行财务预算、财务收支计划,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应。
19、建立健全各种财务帐目,编制财务报表,并利用财务资料进行各种经济活动分析,为公司领导决策提 供有效依据。
20、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质(支票或现金)
21、备用金借款:对于特定部门或岗位实行备用金借款,具体由各部门根据实际情况核定,报总裁批准后
22、其他临时借款:如业务费、招待费、周转金等,审批程序同第1条。
23、严格禁止个人借款,特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。
24、公司员工在日常费用支出时,需坚持勤俭节约的原则。
25、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续,报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单,并经
26、建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析。
27、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算。
28、认真贯彻国家的财经方针政策,执行会计制度和财务管理方法,监督执行会议决议。
29、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。
30、工程完工后,准确核算出工程成本,编报工程成本表。
31、每月编制会计报表,确保报表数字真实,计算正确,钩稽关系清楚;
32、保管好库存现金,有价证券,确保其安全无缺,如有短缺要赔偿损失;
33、严格管理空白收据和空白发票,认真办理领用手续,按规定签发支票,对签发空头支票负责;
34、票据的种类: (1) 外部取得的原始发票; (2) 公司自制的差旅费报销单; (3) 公司自制的支出证明单。
35、对于应付帐款已经确认需要调整的情况:如果是现场入库错误应由现场出具调整说明,并结合材料 部门的定料单,财务部门才能予以调帐;如果是因为材料人员对材料价格等计算错误的情况,应由材料
36、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;
37、出差借款: 出差人员应先到财务部领取一式两联的"借款单",详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存,待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者,不得再借款。
38、备用金借款:对于特定部门或岗位实行备用金借款,具体由各部门根据实际情况核定,报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。
39、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由,并经相应领导签字后到财务部报销
40、日常费用借款;各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由,所借金额,审批程序同第1条。
41、每月进款会议于每月上旬举行,目的在于制定每月的收款计划,并进行审议。
42、特定商品的报价是指产品价格表中未列出价格或标准规格品以外的商品的报价。
43、完成财务及总经理交付的其它工作。
44、产品报价在基价下浮5%的售价,由销售部门经理裁决。
45、销售合同文本一概由销售计划人员负责保管。因此,销售计划人员必须备有合同登记簿,将规定的内容记入其中。
46、出货传票的记载事项如有变更,应重新发出订正后的出货传票。
47、销售人员在接到订单经由销售计划人员发出,由技术部、生产部执收出货预定表,根据此表,销售部门始可开始着手准备出货、质量检测及货款回收等等相关事宜。
48、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:现金支票、转帐支票,除上述结算方式外,其他不予使用。
49、订货账本及订货补助簿。
50、销售月报应于每月上旬制作,记载内容包括订货、出货及上个月的收款实绩、本月份预定收款及订货、赊欠、订金、佣金、各项应收账款额明细等。
51、出纳人员应对"费用报销单"进行审核,重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法,审批手续是否齐备,在审核无误后方能支付。
52、凡已达到自然报废条件的固定资产,上报公司主管领导,由公司主管领导决定处理意见;
53、公司差旅费开支制度
54、行政费用报销制度
55、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备、材料进行采购,确保设备材料及时供应,积极进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料。
56、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时,需由两名人员乘坐公司汽车前往。
57、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
58、公司必须认真贯彻执行<中国人民银行法>、<中华人民共和国票据法>等相关的结算管理制度。
59、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度
60、当事人在填写"费用报销单"时,应遵照"实事求是、准确无误"的原则,将费用的`发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全,票据粘贴要整齐规范,并经相应领导签字后到财务部报销 。
工程施工企业财务管理制度 60句菁华(扩展6)
——有关建筑施工企业管理制度 60句菁华
1、以“三标准、六规范”(建筑施工安全检查标准,建筑施工现场环境与卫生标准,建筑施工现场安全评价标准。建筑施工高处作业安全技术规范,龙门架及井架、物料提升机安全技术规范,建筑施工扣件式钢管脚手架安全技术规范,建筑施工门式钢管脚手架安全技术规范,建筑施工临时用电安全技术规范,建筑拆除安全技术规范)为依据,以《*建筑安全检查评分标准》为尺度,加强项目部施工环节的安全控制、监督、检查、督促工作。项目部每周组织一次项目有关人员对工地的安全生产检查,公司坚持每月的安全生产月检制度。对检查出的隐患或不安全因素,以隐患通知单的形式下达到项目部进行限期整改,对拒绝整改或整改不及时者,按规章制度条例进行处罚,对安全生产管理好的单位和个人给予一定的经济奖励。
2、加强安全资料管理。安全资料是建筑施工安全监督、管理工作的一项重要内容,是对建筑工程安全生产全过程管理的真实记录,它包括安全生产责任制,目标管理、施工组织设计、分部(分项)安全技术交底、安全教育、安全检查、班前安全活动、特种作业持证上岗、工伤事故处理、安全标志、安全防护用品管理、各类设备、临时设施验收检测记录及文明施工。
3、处罚
4、工程技术档案资料的收集整理由公司档案管理员负责;
5、检查各级技术部门和技术人员贯彻有关技术规定、制度、规程的情况;
6、贯彻执行国家的技术政策、技术标准、技术规程、验收规范和技术管理制度;
7、组织编制:贯彻企业的年度技术措施纲要和四项费用计划,组织总结年度技术工作;
8、负责贯彻执行国家的技术法规、标准和公司技术决定,制度以及施工项目的技术管理制度;
9、切实为安全生产工作提供组织及财力、物力等资源的保障。安全生产责任制度。
10、注意贯彻劳逸结合,严格控制加班加点,作好女员工的“四期”保护工作。
11、认真贯彻“预防为主”的方针,积极开展职业病与职业中毒的防治工作。定期组织对高温、有害工种和特种作业人员的健康检查。
12、参加重大事故的调查分析,查清事故的技术原因,并制定防止同类事故重复发生的技术措施。
13、树立“安全第一,预防为主”的思想,在计划、布置、检查、总结、评比生产的同时,把安全生产列为重要内容。
14、组织好均衡生产,注意劳逸结合,严格控制加班加点。
15、对本部门所管辖的一切机床与动力装置的安全防护装置必须齐全有效,职业病防护设施必须保持正常执行,符合安全技术要求。
16、参于编制安全技术措施计划,经公司领导批准后,督促有关部门按期实施。
17、产品搬运和装车时要严格遵守安全操作规程,防止事故的发生。
18、负责组织企业防火、防爆安全常识的教育,经常检查防火、防爆的安全措施,督促落实隐患的整改,确保消防设施完备和消防道路通畅。
19、编制车间作业计划时,应把安全措施作为一项不可缺少的内容,对采用新工艺或新技术试验时,要有可靠的安全和劳动保护措施。
20、积极改善劳动条件,消除事故隐患,使生产经营符合安全技术标准和行业要求。
21、在每周检查公司5S管理工作的同时检查各部门安全生产措施执行情况(安全生产责任区与5S管理工作责任区的责任人相同),在例会上通报检查情况,及时做好安全总结工作,提出整改意见和防范措施,杜绝事故发生。
22、由安全员组织,进行不定期的消防演习,确保掌握基本的消防技能。
23、及时向公司有关负责人反映安全生产中存在的问题。
24、公司全体员工必须接受相关的安全培训教育。
25、本公司新招员工上岗前必须进行车间、班组安全知识教育。员工在公司内调换工作岗位或离岗半年以上重新上岗者,应进行相应的车间或班组安全教育。
26、是否有职工反映安全生产存在的问题。
27、职工是否遵守劳动纪律,是否遵守安全生产操作规程。
28、生产作业场所、仓库严禁住人。
29、公司必须建立符合国家规定的工作时间和休假制度。职工加班加点应在不损害职工健康和职工自愿的原则下进行。
30、公司禁止招用未满16周岁的童工,禁止安排未满18周岁的未成年工从事有毒、有害、过重的体力劳动或危险作业。
31、劳动过程中发生的员工伤亡事故,公司必须严格按规定做好报告、调查、分析、处理等管理工作。
32、1工程项目档案是企业档案的重要组成部分,对工程项目的开展及公司的生产经营有着重要作用;为加强工程项目档案的管理职责,规范档案管理,结合施工企业的实际情况,制定本规定。
33、1工程项目档案是指导工程项目及日后的生产、建设活动的重要依据,是继承工程项目知识的重要手段,因此工程项目档案管理先明确责任;项目部根据工程特点,明确项目从立项到最终验收交付的过程中档案管理的相关人员及职责。
34、2工程项目档案从立项到验收交付过程中,施工、监理等相关方应主动将相关资料移交现场工作人员;同时档案收集人应及时收集及催促资料移交人移交资料,工程资料一律先收集、整理、归类,再移交项目部,由项目部统一整理、分类,在项目工程每环节完成后,根据项目特点,由项目部将需要归档的档案移交公司档案室。
35、4工程项目资料的收集管理
36、6项目工程档案的分类要求
37、建立安全管理机构和网络,配备满足需要的专兼职安全员。
38、制定各工种安全技术操作规程,编制分部分项工程安全技术交底,并严格履行签字手续。
39、建立安全教育培训制度,根据企业特点因地制宜采取多种形式落实执行。
40、建立现场消防安全管理制度,杜绝火灾事故发生。
41、建立现场文明施工管理制度,树立良好的公司形象。
42、负责提出安全技术项目和实施措施并组织实施。
43、认真贯彻执行国家有关安全生产的政策、法令、规定指示并监督检查。
44、不违章指挥,有权拒绝上级部门违章指挥。
45、施工员对所管工程的安全生产负直接责任。
46、组织实施安全技术措施,进行技术安全交底,对施工现场搭设的架子和安装电气、机械设备等安全反复装置都要组织验收,合格后方能使用。
47、及时反映处理不安全因素,积极参加事故抢救工作。
48、车间及施工队每半月组织一次安全检查。
49、第二次考核仍然不合格的工程项目经理,作业班组长视情节轻重给予撤职、调换岗位、降级使用、扣发全年奖金或增倍罚款等。
50、0.1建筑施工企业必须建立和健全安全生产组织体系,明确各管理层、职能部门、岗位的安全生产责任。
51、各管理层主要负责人应明确并组织落实本管理层各职能部门和岗位的安全生产职责,实现本管理层的安全管理目标。
52、各管理层专职安全生产管理机构承担的安全职责应包括以下内容:
53、责任人(部门)的职责与权限;
54、0.4建筑施工企业新上岗操作工人必须进行岗前教育培训,教育培训应包括以下内容
55、安全生产法律法规和规章制度;
56、针对性的安全防范措施;
57、0.5建筑施工企业各管理层应定期对安全生产费用使用计划的实施情况进行监督审查。
58、0.1建筑施工企业施工设施、设备和劳动防护用品的安全管理应包括购置、租赁、装拆、验收、检测、使用、保养、维修、改造和报废等内容。
59、0.3建筑施工企业各管理层应配备机械设备安全管理专业的专职管理人员。
60、0.4建筑施工企业应建立并保存施工设施、设备、劳动防护用品及相关的安全检测器具安全管理档案,并记录以下内容:
工程施工企业财务管理制度 60句菁华(扩展7)
——学校财务管理制度 50句菁华
1、审批权限
2、会议费、活动费及招待费的管理
3、其他费用
4、要建立固定资产明细帐,定期清查,年终必须盘点,做到帐物相符。对丢失、毁损的要查明原因,属于人为损坏者,由当事人照价赔偿。
5、不得私自将公物借给其他单位和个人使用。需借用者应征得学校的同意,持借条到保管员处借取,借物单位或个人不按时归还,联系人和保管员有责任追回。
6、民主管理小组参与学校重大开支的讨论和决定。
7、建立科学的管理制度,分门别类,本着存放有序、方便查找的原则立卷归档;采用先进技术,实行档案管理的现代化。
8、档案管理人员要严守*,不该说的机密绝对不说;不该问的机密,绝对不问;不该看的机密,绝对不看,不该记录的机密,绝对不记录。
9、不得擅自外泄档案内容,不能在私人通信通讯中涉及机密,不得在非保密本上记录机密,不在公共场所和家属、子女、亲友面前谈论机密,如违反保密纪律,造成后果者,视情节轻重,给予纪律处分。
10、严格遵守各项保密制度,做到不该说的坚决不说。
11、切实做好库房湿度的调节和控制。落实防治有害生物和防尘、防火、防盗等安全措施。对档案要定期检查、鉴定、发现破损、变质要及时修补和复制。
12、学校物资不得外借校外人员,一般不借给教师个人使用,凡因故需要借用的,必须校长批准,出具借用条据,并在规定时间内归还,有损坏的按1.5倍价格赔偿。
13、任何人不准挪用学校公款,教师出差办事使用资金一律自行垫付,回校结算。
14、在学校董事会及校长的领导下,严格遵守财经纪律等各项制度,随时检查各项财务制度在学校的执行情景,如发现违反国家财税法规及本制度的行为,应予抵制,并及时书面报校董事会及校领导。
15、审核记账凭证,审核或编制内部管理财务报表,编写财务分析报告,按时上交校领导及校董事会。
16、做好资金的安全保障工作,配合好总务处,做好学校资产的安全保障措施,确保分布在学校各部门的财产安全与完整。
17、严格执行库存现金限额管理规定,超过部分必须送存银行,不坐支学费,不白条抵现,坚持学费款与费用款分管的原则,坚持收支两条线。
18、每日编制现金流量表,月末编制银行存款余额调节表,对未达账项要及时查询,并督促相关人员及时处理。
19、其他费用的收取按财务部的相关规定办理。
20、校财务部将不定期对学生交费情景进行现场核对,将核对结果告知校办。校办应将核对情景作为当月绩效考核资料之一,如现场核对结果与实际情景有出入,将对直接职责人员(如生活教师、班主任、学部主任、德育主任等)给予100—500元的经济处罚,并直接从其当月绩效工资中扣除。
21、严禁设立“小金库”,不得将收入作为往来款项进行核算。
22、会计每月对学校的帐务结算一次,结算情况按上级有关部门要求,并将结算结果送校长、理财小组审阅。
23、出纳在每月结算时现金要与会计帐目相符合。
24、会计处定期公示经费收支情况,向全体教职工公示经费的收支明细帐。
25、凡上级分配的各种理化生仪器、音、体、美设备,图书、电教设备等均应由经手人签收,分别造册上报后勤。
26、为了规范李白河小学的财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,促进教育事业发展,按《事业单位财务规则》和国家有关法规,结合本校特点,制定本制度。
27、学校在各种存款的管理上,必须严格按照桂城街道*门的要求,交由街道结算中心统管,其负责结帐、转帐、对现金及各种存款进行清查、校对等业务。
28、学校对不同类别的债务分别管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项债务在规定期限内归还。
29、学校的财务人员必须坚持财务工作制度,坚持会计原则,履行会计义务。做到科目齐全,帐目清楚,明细分类,日清月结。财务人员要做好会计档案的管理。正确行使会计职权,不徇私情,拒收拒付乱收乱付的条据。
30、学校财务管理的基本原则是:贯彻国家有关法律法规和财务规章制度,坚持勤俭办学的方针和量入为出的原则,努力保证学校发展、推进素质教育和教育教学工作的需要。
31、实行统一领导,集中管理,独立核算的财务管理体制。财务工作实行校长负责制。
32、实行预算管理,每年初,财会人员根据学校年度工作计划编制年度财务预算,根据年度预算,做好季度、月份的实际用款计划。
33、严格按照国家有关政策规定依法组织收入,各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准,使用合法票据;各项收入全部纳入学校预算,统一管理。
34、其他支出。
35、食堂需购置固定资产,由食堂负责人提出申请,报学校校长审批,购入后办理好固定资产登记入账手续。
36、任何人不得挪用现金,不得以借据“白条”抵库。
37、按照财务要求做好银行日记账。
38、购置的物资应有经办人,在购置前经总务主任审核、分管副校长及校长审批。
39、向学生收费,一律按教育行政部门规定的项目和标准收取。不得超收或欠收。
40、各处室及专业部的零星物品采购须按物品申购流程,由申购人填写《物品采购申请单》,分别由部门负责人、分管副校长签字后,再交校长审批。凡是在1万元以上固定资产购买由校长办公会研究决定后,再按规定的流程予以办理。
41、领用物品须按《办公用品领用管理制度》办理有关领用手续。
42、必须严格执行食堂物资采购的经手、验收及审批制度,有关人员必须填写好物资的进、出仓清单,并依此建立、登记好物资进、出仓的有关帐册,定期盘存,做到手续完备,帐目清楚。
43、各种手续费(科书、保险和其他发生的手续费用);
44、学前班管理费(以每学期开学学生报到人数为依据); 1
45、中央实行“两免一补”及农村义务教育保障机制政策后,各学校不得向学生收取任何费用(教辅资料、劳动工具费、补课费、借读费、转学费、班费等)。
46、采购物品必须有购物申请单,并注明名称、品种、规格、数量、用途。采购的物品一定要与购物申请单内容相同。
47、凡列入专控商品和*采购项目,必须按规定的程序办理,手续完备后方能采购。
48、增添或配置固定资产,必须经过验收。学校归口部门和责任人应及时按照国家有关的验收标准及合同条款约定的项目进行测试验收。未经验收或验收不合格,不办理结算手续或不办理接收手续。
49、固定资产使用人员调离学校或退休,须交清所用固定资产。
50、专用教室设备进行归口管理专人负责,将所有设备编号并在设备明显位置装上“设备卡”,其内容包括设备名称、编号、设备管理部门、操作责任人等,做好教学设备的使用和日常维护保养。
工程施工企业财务管理制度 60句菁华(扩展8)
——工程建设项目财务管理制度 50句菁华
1、文件领用人在收到文件和资料时,应在文件发放的表格上登*字。
2、在用有效文件控制清单,项目部办公室负责编制管理性《有效文件控制清单》,项目工程部负责编制技术性《有效文件控制清单》,以识别和管理在用有效文件及现行修订状态。
3、作废的文件应加盖“作盖”印章,已作废、失效的文件应在文件的使用场合中撤出。
4、组织完成工程项目开工审批手续,协调施工过程中的外部关系;
5、工程部文件资料管理制度:
6、领用及使用
7、经营科将内部合同和外部合同各复印一份,送至分公司各领导、办公室及工程科,以便按合同进行管理。
8、不论项目大小,必须有项目经理、施工员、质检、安全员、试验员(或使用他人项目经理证、质检、安全员证、试验员证),以便符合上级文件要求。
9、财务工作必须密切联系基建工作实际,充分发挥财务管理对基建工程质与量的有效控制;
10、3.3基本建设项目勘察设计阶段、施工阶段,公司基建管理部、计划经营部等部门应及时向资产财务部提供相关设计、施工合同等文件。资产财务部根据经批准的设计文件及设计、施工、订货等有关合同和结算资料,按规定的付款方式付款。资产财务部付款时要认真审核每笔支出的合理性、合规性、审批手续是否完备、凭证是否合法。对不符合规定的支出,财务部门有权拒绝支付,并及时向上级领导反映。
11、3.4工程预付款应严格按施工合同约定条款执行。工程预付款支付比例通常情况下约定为合同总价的5%,采用包工包料方式的原则上最多不应超过当年计划完成施工预算的50%。采用包工不包料方式的原则上最多不应超过当年计划完成施工预算的10%。特殊情况需超出上述范围的,应报告董事长同意后方可执行。
12、3.8.4按照公司工程款付款流程批准后,资产财务部核准后付款。
13、3.11工程进度价款的审定:
14、3.11.3子公司工程部收到并审核承包人提供的工程进度月报表和监理人出具的付款证书,签注审核意见后按照工程概预算(结算)审批流程报送投资公司相关部门、领导审批。
15、3.12.1按月向承包人支付工程进度款时,应编制工程进度付款申请表,报总监理工程师审核签字并加盖建立公章;
16、3.12.4工程付款审批流程
17、3.13.5公司基建管理部负责人审核签字;
18、3.14.2竣工结算累计应付工程款=经审计确认的竣工结算总额×(1-工程质量保证金扣除比例);
19、3.14.3竣工结算付款额=竣工结算累计应付工程款-(已付工程进度款+预付工程款+预付材料款+甲供材料款+其他代扣代缴款)
20、4.1大型设备采购按合同规定分次付款的,严格按照合同规定执行。分次付款通常分为预付款、进度款、交货款和质保金四段方式。
21、4.1.3交货款是在设备到货检验后支付合同价款的50%,在满足以下条件后1个月内付款:
22、4.2在实际操作中由于合同标的不同等原因,设备采购付款方式还有预付款、交货付款和质保金三段式等多种付款方式,采购中小型设备亦可采用交货付款、质保金两段付款,采购小型通用设备还可以采用验货一次付款方式结清货款。无论采用何种方式均主办会计均应认真审核付款依据的合法性、合规性、完整性、真实性,依照合同审查是否满足相应节点付款条件。
23、5.2.2工程物资科目核算已为建设项目购入尚未领用的各种建材和设备等在库物资,本科目可根据实际情况选择设置建筑材料、待安装设备、仪器、电子设备和工具器具等明细科目分类核算,仓库应按资产品名设置数量金额式明细账核算。
24、5.4按照新增值税法关于一般纳税人购入固定资产进项税额可抵扣的规定,公司为建设项目购入的设备在取得增值税专用发票时,将设备的进项税额记入应交税费科目应交增值税/进项税账户,设备的价款记入工程物资科目。
25、5.5.3代扣代缴义务人确定为总承包人的,公司资产财务部应向总承包人索取其在施工地税务机关办理的税务登记证复印件。
26、5.9应定期对工程物资进行盘点,季度可以选择重点类别和品种进行抽查盘点,年终必须全面盘点。如出现盘盈、盘亏、报废、毁损物资的,按账面价值扣除保险理赔和过失人赔偿后的差额,工程尚未完工的应计入或冲减在建工程项目成本,已完工项目应计入当期营业外收支。
27、5.11公司应在资产负债表日对基本建设项目进行全面检查,如果有证据表明基建项目已经发生了减值,应由基建管理部牵头会同相关部门,提出减值依据并测定减值金额,由基建管理部拟定在建工程减值报告报董事会批准,资产财务部据以计提在建工程减值准备。存在下列情形之一的应计提在建工程减值准备:
28、7.1建设项目竣工决算报告是工程项目建成后,用实物和货币计量,报告竣工工程实际成本、投资效果和财务情况的总结性文件,是正确核定新增固定资产等各种资产价值,办理固定资产等各种资产交付使用手续的依据,公司应高度重视竣工决算报告的编制工作,认真执行会计核算制度,实事求是地编制建设项目竣工决算报告,做到编制及时、数字准确、内容完整。
29、7.2建设项目竣工决算报告编制完成后,应在上级公司确认的会计师事务所范围中委托一家中介机构对该竣工决算报告进行审核,并出具审核报告。
30、7.4建设项目(工程)竣工决算报告的编制依据主要包括:可行性研究报告、初步设计、调整概算及其批准文件、招投标文件、历年投资计划、经审核批准的项目预算、工程发包合同、工程决算等有关资料以及财务核算核算制度、办法、其他有关资料。
31、7.6.3建设项目竣工决算财务状况说明书;
32、8.3在出现下列情况时,公司应在事件发生后15日内将有关
33、1本制度适用于投资公司及其控股子公司(以下通称“公司”)所进行的基本建设活动。
34、会计的职责:
35、出纳的工作职责
36、对于发生的业务,应开具对口行业的正规发票,不能取得正规发票的,应由业务经办人到税务局开具税务发票,特殊情况的经项目经理同意后,由财务办理。
37、大额购买材料、办公用品等,须填写《申购单》,经项目经理批准后方可购买。
38、费用报销的程序是:报销人收集原始单据→会计初步审核同意→项目经理签字同意→会计制凭证→出纳付款或会计制凭证冲帐。
39、报销金额,不能有任何人为涂改,涂改后的报销凭证,不能报销。
40、施工队借款必须由工程计划部、质检部、分管领导开具工程量情况说明,交财务扣除借支款后报项目经理审批,预防不良超支现象发生。
41、出纳开具支票,应填写收款人栏目。
42、因办理经理部相关业务事项,发生的误餐费,可以报销。
43、业务招待过程中发生的无票支出,由项目经理同意后,财务统一办理。
44、项目部职工每季度享受7天探亲假(含往返时间),假期不能累计,项目部根据具体情况,适当安排轮休,探亲假为带薪休假,休假期间的工资按照项目部基本工资同期发放,不再享受效益工资和各种补贴。
45、经理部发生的相关工程成本费用支出,收款单位(或个人)凭工程部门开具的《工程计价领款书》到财务部结帐。
46、职工因私事中途请假回家不超过7天(含往返时间),假期超过15天者,只发放基本工资,在此期间的所有工资奖金劳保福利均不再发放。职工一次请假时间超过30天者,或一年内有3次请假时间超过15天者,项目部只发放基本生活费500元/月,其余所有工资奖金劳保福利均不再发放;一年内请假时间累计超过183天(半年)者,取消年终奖、通车奖等的发放。
47、月末已经入库,未取得发票的材料,按暂估价入帐,采用“抽单法”核算。
48、低值易耗品的摊销,采用“五五摊销法”进行核算,建立低值易耗品领用台帐,定期盘点,每月一次,达到报废的予以注销。
49、每月25日为材料结帐日,同时材料部向财务部上报《材料领用汇总表》,并附材料领用的详细清单。上述单据,最后经材料部部长签字并加盖公章生效,财务部以此为依据,进行材料成本核算,并核销材料帐。
50、经理部的车辆,每月报销一次车辆使用费,跨月费用,不再报销,修车费用,金额使用权限参照备用金管理的相关规定执行。同时必须附有加盖公章的“修理清单”作为附件。
工程施工企业财务管理制度 60句菁华(扩展9)
——项目财务管理制度 50句菁华
1、2.3.1该融资业务总融资规模达到10亿元以上的;
2、3.1基本建设项目工程价款结算必须符合国家政策和有关法规,严格按照公司与施工单位签订的施工合同办理。各项目应聘请具有相应资质的工程(设备)监理公司和工程造价审核机构参与工程结算工作。
3、财务价格部根据质管部、仓库、销售部反馈的统计数据进行内外质量损失的统计,形成详细的项目报表于次月5日前报公司质量管理委员会工作小组。
4、3.5.2承包人向公司提交的工程履约保函已经公司计划经营部和监理公司认可并送达资产财务部收存。
5、3.7.1分月*均法,即在工程进度达到规定起扣比例到扣清比例之间的个月中*均扣回。起扣时间和扣清时间可由监理公司查阅施工进度计划后提供给计划经营部核准。
6、每月5日前财务价格部根据上月各部门上报的内外损失情况进行汇总统计,列出详细的损失明细报表报质量管理委员会工作小组。
7、3.8.2承包方提出书面申请并按监理人的要求提交材料的订货单、材料合格证以及发票或价格证明文件。
8、3.11.1承包人按合同规定的计量办法,按月对已完成的质量合格的工程进行准确计量,向监理工程师提交完成工程量月报表和有关计量资料。
9、3.11.3子公司工程部收到并审核承包人提供的工程进度月报表和监理人出具的付款证书,签注审核意见后按照工程概预算(结算)审批流程报送投资公司相关部门、领导审批。
10、3.11.4工程概预算(结算)审批流程:
11、3.12.2子公司工程部收到经监理人审核的“工程进度付款申请”表后编制“工程进度付款申请单”,执行工程款付款流程。
12、3.13.6主管基建副总经理审批签字;
13、3.14.2竣工结算累计应付工程款=经审计确认的竣工结算总额×(1-工程质量保证金扣除比例);
14、总公司列转的技术装备费,进入待摊费用中进行核算,分期进入成本。
15、3.14.3竣工结算付款额=竣工结算累计应付工程款-(已付工程进度款+预付工程款+预付材料款+甲供材料款+其他代扣代缴款)
16、3.14.4其他代扣代缴款包括但不限于以下项目:
17、为严格控制现金使用量,超过现金结算金额和范围的必须使用支票;特殊情况下,使用大金额现金结算,应事先征得财务部门的同意,并经项目经理同意后,方可进行现金支付。
18、4.1.4剩余合同价款的10%为设备保证金,应在满足以下条件后1个月内付款(如有问题应扣除相应金额):
19、未用的支票应在当日(最迟次日)退回财务部门,否则罚款500元;如果丢失支票,领用人必须立即报财务部门采取补救措施,并向项目经理写出书面报告,由此造成的一切损失由支票领用人承担。
20、业务招待费和误餐费必须取得正式发票,并在发票后注明时间、经办人及证明人。
21、5.2.3应付账款科目核算按合同规定应支付给施工单位的已完工工程价款和按合同规定应支付给供应商的设备、材料款。本科目应分别按施工单位和器材供应商设明细账户核算。
22、业务招待费原则上由部门负责人以上报销,但发生业务招待费前应告知项目经理。其他人员一般情况不得报销业务招待费,若特殊情况需由部门负责向项目经理反映审批后方可发生,报销程序按财务日常工作办法执行。
23、住宿费标准,执行总公司《管理办法》的相关规定。
24、5.5.2代扣代缴义务人确定为建设单位的,由公司资产财务部负责与税务机关签订代扣代缴协议书,拟定《代扣代缴建筑业营业税操作规则》,履行代扣代缴义务。
25、职工工资分为标准工资、加班费、效益工资及其他津贴。
26、标准工资按照总公司《项目经理部工资改革方案》执行。
27、钢材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料,购进时,材料部应向财务部提供规定的《材料结算表》,并附过磅磅单,经材料部两人签字,主管项目副经理审核,项目经理审批。
28、7.4建设项目(工程)竣工决算报告的编制依据主要包括:可行性研究报告、初步设计、调整概算及其批准文件、招投标文件、历年投资计划、经审核批准的项目预算、工程发包合同、工程决算等有关资料以及财务核算核算制度、办法、其他有关资料。
29、7.5建设项目(工程)竣工决算报告编制的一般程序:
30、7.5.1收集整理和分析有关资料。系统整理所有的技术资料、工程结算的经济文件、施工图及变更与签证材料,并分析其准确性。
31、周转材料的摊销,采用“分期摊销法”进行核算。
32、固定资产的核算与管理,按照总公司《财务管理制度细则》、《固定资产管理办法》执行。对于固定资产的增减变动,设备部应及时报财务部进行相关的账务处理(否则后果自负),并上报总公司相应部门。
33、7.6.3建设项目竣工决算财务状况说明书;
34、7.6.5建设项目竣工决算中介机构审核(审计)报告。
35、本财务管理办法上报总公司审核、备案。
36、8建设项目的财务报告管理
37、8.3.1严重影响工程进度的事项,例如重大自然灾害、重大工程事故;
38、8.3.5基本建设项目过程中的重大违法、违规事项。
39、支票
40、外购材料费用主要由购价、包装费、税金、运输费、保管费构成,此项材料费用由项目经理按公司给出的该单体工程项目〈物料采购预案〉提供相应的物料申购单,ae工程项目总监按工程项目预算进行核批,物料采购人员凭该单体工程ae项目总监签批后的物料申购单向财务部进行请款,出纳根据〈物料采购预案〉对物料申购单进行复核后办理借支手续。工程材料费超出工程项目预算部分,须由该单体工程ae项目总监向总经理申报,由总经理核批。
41、公司库存材料费用是指将公司库存材料用于各工程项目中所产生的材料费用,各工程项目设计工作展开前,设计师应优先考量公司库存材料存量。各工程项目施工前,项目经理应按设计将工程项目中所使用的公司库存材料向物料仓储员签领,物料仓储员按库存价格开具出库单,出库单一式三单,第一联物料仓储员留底,第二联交财务办理财务手续,第三联交项目经理查验材料。财务部依据出库单将该材料成本由公司转入该单体工程项目成本中。
42、工作餐费是指各单体工程项目施工期间所发生的相应费用,主要包括:ae项目管理人员工作午餐、工作晚餐、钟点厨师薪资等费用,此项费用计入该单体工程项目之管理成本。
43、临时急需物资及小规模用料采购支出
44、管理要求
45、3.1基本建设项目工程价款结算必须符合国家政策和有关法规,严格按照公司与施工单位签订的施工合同办理。 各项目应聘请具有相应资质的工程(设备)监理公司和工程造价审核机构参与工程结算工作。
46、3.7.2公式法,即每月应扣回工程预付款金额按下列公式计算:4
47、5.9应定期对工程物资进行盘点,季度可以选择重点类别和品种进行抽查盘点,年终必须全面盘点。如出现盘盈、盘亏、报废、毁损物资的,按账面价值扣除保险理赔和过失人赔偿后的差额,工程尚未完工的应计入或冲减在建工程项目成本,已完工项 14
48、7.5.1收集整理和分析有关资料。系统整理所有的技术资料、工程结算的经济文件、施工图及变更与签证材料,并分析其准确
49、7.7.1关于建设项目竣工决算备案申请报告;。
50、8.3在出现下列情况时,公司应在事件发生后15日内将有关
工程施工企业财务管理制度 60句菁华(扩展10)
——街道办财务管理制度 40句菁华
1、机关各部门及个人因工作需要的办公用品、用具应向党政办请领,任何人不得擅自购置;各社区、机关各部门购买较大批用品或大件固定资产均须按年度计划通过*采购,先打报告经财政所审核后报街道主任审批,再按*采购程序办理购买手续,购买后确认使用人、保管人由财政所统一建帐核算。对于损毁、报废、转移、调动的固定资产都必须办理移交或核销手续,任何人不能私自处理,人员调动、退休时必须办理财产移交手续后方可办其他手续。报废的固定资产要及时上报或上缴到财政所进行消帐处理,对于遗失的固定资产将由保管人或使用人按原价进行赔偿。
2、差旅费报销:外出学习、培训等报销差旅费必须附主办单位通知文件,并经单位负责人审批。
3、学习培训费:经街道党政主要领导批准参加街道以上各级举办的专修班、培训班、进修班及短期业务培训班、学习班,按区*规定执行;经街道党政主要领导批准参加各类函授、自考、专科学习,取得学历证书后,持学历证书复印件、参加学习的审批表、学习期间学杂费收据,办理申请审批手续。报销标准按文件规定执行。
4、正常经费开支:属工资、补贴部分的,按区人事局工资管理执行。通讯费、水电费、报刊费、维修费等按正常审批手续办理。
5、救助金的发放:由民政部门填写救助金发放凭证,注明被救助者姓名、救助原因,开支项目等内容,原则上救助金应由本人领取签名,如有特殊情况需委托他人代领的,可由代领人签名,但需注明与被救助者关系。
6、报销的原始凭证必须是国家规定可作报销的税务发票、其他专用收据等,票据必须要素齐全、内容完整、书写清楚,凭证大小写金额要相符。
7、在本地购买的商品必须出具本地发票,出具外地发票的不予报销。报帐时发票、清单背面必须有经手人、证明人签字。
8、各部门、社区必须依据预算确定的项目开支范围进行经费报销,不得擅自调整项目或扩大开支范围。
9、原始凭证记载的各项内容均不得涂改、挖补,发现原始凭证有错误的,应当由开出单位重开或者更正,更正处应当加盖单位公章,对于自制的工资表等原始凭证错误处应加盖私章或公章。
10、特殊情况下,确实有经费支出,而又不能取得正规的原始凭证的,由经办部门写出书面报告,报经办事处分管领导批准后,方可作为原始凭证予以报销。
11、单笔1000元—20000元(含20000元)元资金的审批。街道各部门报账票据需先报财政所进行真实性、规范性审核,经分管副职、办事处主任、街道工委*联审同意后,由分管财经副职进行审批。
12、街道在职干部的工资发放由财政所造表,其他工作人员的工资发放由党政办造表,经办事处主任、街道工委*同意后,由分管财经审批的副职审批。
13、按规定可予发放的补贴,由各线造表,纪工委*审核,按程序进行审批发放。
14、各科室包干经费以职能与职数为依据计算,主要用于办公、出差、会议、调研、接待、培训、用车等开支。经费使用要优先保证调研、会议支范围。财政预算外争取或联系赞助支持的项目经费,必须经会计核算中心进部里账户,为厉行节约,部里预留20%,其余经费由科室凭工作实际开支发票报帐。涉及科室收费的,须由部财务人员开具收款收据。争取财政预算外资金必须先经分管财务副部长同意后才能盖章。凡年初财政已预安排预算经费的工作项目,根据实际工作需要,报部务会研究审定列入项目开支范围。
15、严守财务纪律。财务审批实行分管财务副部长一支笔审批,大额支出须报部长同意或部务会研究决定,其中,凡价值10000元以上的固定资产的购置、处置必须经部务会研究;各科室办公用品的购置,须先报办公室备案,经分管财务副部长同意后,由办公室统一购买;经费列支需按预算科目和拨款项目进行,严禁挪作他用;每月向部长和分管财务的副部长报送一次财务收支情况;采取适当方式对各科室及相关人员包干经费使用情况进行点对点通报;因公出差必须先报告,再办理出差借款手续,并严格按州财行文件规定及时报销差旅费。
16、经费开支凭发票报销。科室包干经费支出,科室负责人签字后,报送分管财务副部长签字报销。专项经费需科室负责人报分管副部长签批后,再经分管财务副部长签字报销。发票上必须有经办人签“经手”,分管副部长签“属实”,分管财务副部长签“同意”后才能报销,否则,财务室拒绝报销。
17、经费开支坚持做到日清月结,凡差旅、活动、办公、借款等经费开支,必须在公务结束后的一个月内完成报账,逾期不再签字报账,特殊情况除外。
18、财务管理以公司价值增值为目标,以财务资源合理配置为内容,价值分析为工具,以决策---控制---评价为主线,保障公司价值最大化与股东财富最大化目标的实现。
19、公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作;合理筹集资金,积极参与经营投资决策,有效利用公司各项资产,努力提高经济效益。
20、公司财务管理基本原则是建立健全企业内部账务管理制度,做好账务管理基础工作,如实反映企业财务状况,依法计算和缴纳国家税收,保证投资者权益不受侵犯,保证企业利益不受损失。
21、聘用财会人员应实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人,会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
22、各级财务机构、财会人员对本单位实行会计监督。为切实保障财会人员依法履行职责,充分发挥会计监督职能,赋予各级财务部长(财务负责人)如下职权:
23、财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职、互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。
24、账务人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向总经理报告。
25、公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表,并按有关的规定办理会计事务。
26、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。
27、凡与公司合作经营的企业,应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式,在规定期限内投入资本。具本如下:
28、银行账户往来应逐笔登记入账,不准多笔汇总高收,也不准以抵支记账。按月与银行对账单核对,未达收支,应作也逐笔调节*衡。
29、因公出差、经总经理批准借支公款,应在回单位七天内交清,不得拖欠。非因公事并经*批准,任何人不得借支公款。
30、严格现金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算,不得直接兑付现金。
31、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限,并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内,严禁空白支票在使用前先盖上印章。
32、公司员工年度工资及资金总额,由总经理按章程的规定拟订。
33、企业以前年度亏损未弥补完之前,不得提取法定盈余公积金;
34、在提取法定盈余公积金、公益金之前,不得向投资者分配利润;
35、企业当年无利润时,不得向投资者分配利润。
36、对库存物资的笑盘盈、盘亏,仓库不得自行作财务处理。盘亏在1000以下者(含1000元),由所在单位账务部审核,报经理审批后处理;1000以上至5000元的(含5000元)须呈报会计师审批后处理;5000元以上的由*经审批后处理。
37、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管),由总经理指定专人归档保存,归档前应加以装订。
38、出差借款:出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款,出差返回后及时办理报销还款手续。
39、公司的财务制度应报公司董事会批准。
40、公司财务部按*规定的格式、内容和时限,定期向主管财税机关报送财务会计帐表、年度报表应附有*注册会计师的审计报告。
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