财务管理制度及流程 50句菁华

1、产品、商品盈利预算。

2、期间费用预算。

3、集团公司各级财务部门根据总裁办批准财务预算，结合公司经营规模和投资计划编制资金筹集计划，并按照经总裁办批准年度筹资计划分层次、多渠道地组织筹资工作。

4、集团公司筹集资金采取逐笔审批制度，各级公司未总裁办批准不得对外举债(经营性结算资金如应付账款、预收款除外)，不得内部职工集资，违反规定者一经发现报总裁办严肃处理。

5、集团公司对外统一筹资，由集团公司财务部提交计划方案，办理相关手续。各经营公司确因经营需要，并且在当地具备筹资条件和能力，可向集团公司财务部提出申请，经财务部评估论证签署建议并报总裁办审批后，方可办理短期流动资金借款。

6、范围：符合条件，可以办理暂存手续。

7、如果供应商不开进项发票，则公司采购进货费用不能通过银行结算，支付现金或通过内部账户。

8、供应商销货清单即本公司进货清单，需要有发票专用章和财务专用章，填写不含税价。

9、各经营公司对外预付账款无论金额大小，均需按照原则并经总经理或其授权副总经理审批签字后方可到财务部办理审核、付款手续。6、各分公司预付定金、必须提供购货合同复印件及定单，经总经理审批后办理。100万元以上由财务总监或其授权者审批。

10、低值易耗品支出。

11、借用管理规定。

12、归还方式。

13、手续(注意：归还数量不能大于借用数量)。

14、备件来源。

15、备件入、出库管理。

16、有关削价准备金计提方式。

17、库房保管员要严格遵守商情保密制度，严格非库房管理人员进入库房，确实因工作需要进入库房时，储运商务要陪进陪出。

18、每日库存盘点记录表使用方法《商务统计岗每日库存盘点记录表》。

19、每旬、每月出完报表后，应把截止到本旬、本月《统计岗每旬盘点记录表》复印、装订后随储运商务旬报、月报一同送集团公司总部。

20、关于商品编码更改操作使用说明。

21、月末结账时间截止为当月**日**点，遇节假日可提前到节假日之前的最后一个工作日，结账日**点之后发生票据算作下月票据，为此要求储运商务员应及时向商务统计传票。

22、接受捐赠固定资产管理。

23、资产办理作业流程。

24、采用预收款结算方式，自开具销售小票和发票时确认收入实现。

25、由客户向销售商务发出请购订单，销售商务接受销售订单。

26、已提货，需要变更客户名称。

27、各核算单位应加强销售收入管理，认真组织会计核算，按销售构成分类方式、核算部门等设定会计科目，按日将销售小票录入，返填销售库，经核对无误后打印销售日报。

28、公司销货收入如不开销货发票，则不能通过银行结算，收取现金或通过内部账户，如有可能则补开发票。

29、真实性：销售成本计算与结转必须坚持真实性原则。

30、预收账款既可单独设置会计科目核算，也可与应收账款科目一并核算。但在填列会计报表，进行内部统计管理时要按各明细借方余额合计与贷方余额合计分别汇总填列，借方余额合计为应收账款，贷方余额合计为预收款。各公司根据当地条件选定科目，选定后一般一年内不再变动。

31、办理原则。

32、集团公司内外各经营公司除投资、货款以外垫付款项列入其他应收款进行管理。

33、集团公司在外地设立公公司或办事处开设费用账号，报集团公司财务部备案。

34、汇率：一般情况下，按*、国家外汇管理公布当月1日汇率折算，遇有国家重大汇率调整，由财务部予以随时公布、执行。

35、加强对费用总额控制，实行预算管理。

36、咨询、诉讼费。

37、风险准备金：坏账准备金，削价准备金。按*规定比例计提两金，而不是公司内部管理加提两金。

38、各经营公司要创造条件建立员工食堂，每日按人均6元标准逐月拨付经费，在福利费中列支，福利费不足部分列入管理费用，年末做纳税调整。

39、按增值税征管方式不同划分。

40、纳税要有税单，需要增值税进项发票抵扣凭证封面。

41、各经营公司办理销售业务时，应认真填开销售小票和增值税专用发票，确保税率合理，销售额和增值税额清楚准确，专用发票合法合规。

42、提取法定盈余公积金。按照税后利润扣除前两项后10%提取，用于弥补亏损或者转增资本金。

43、利润分配表。

44、分析内容。

45、预付账款、其他应收款等存在的问题，分公司借款量。

46、分析在途商品数量、金额、时间，明确在途商品产生原因，确保在途物资安全。

47、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

48、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。

49、购置固定资产

50、无形资产摊销

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财务管理制度及流程 50句菁华（扩展1）

——财务管理制度及流程 100句菁华

1、必须考虑到逐步逼近集团公司发展中长期目标。

2、要保证自己增长要高于主要竞争对手增长。

3、分公司财务考核及经营指标预算表：主要反映考核经营指标情况。按表中计算公式填列。

4、集团公司对外统一筹资，由集团公司财务部提交计划方案，办理相关手续。各经营公司确因经营需要，并且在当地具备筹资条件和能力，可向集团公司财务部提出申请，经财务部评估论证签署建议并报总裁办审批后，方可办理短期流动资金借款。

5、银行等金融、非金融机构借入。

6、计息方法：按月计息，即利息=贷款本金*年利率*占用天数/360

7、根据各分公司、销售业务部门月(季)度经营计划，销售业务部门经理确定当期资金需要量，于每月10日前向财务部报下月(本月11日到下月10日)内部贷款增减变化情况及贷款规模内部贷款计划表。

8、为有利资金计划管理，销售业务部门贷款超过100万元/次以上时，上次还款与下次借款期间不得少于15天，100万元/次以下时，上次还款与下次借款期间不得少于一周。

9、各所属公司必须在工商局注册三十天内向集团公司财务部提交批准证书、营业执照、合同、章程等文件复印件。公司生产经营期间，投资人增资、转让投资权益或改变合作条件，需经总裁办批准。在办完相关法律文件后，向集团公司财务部提交变更文件复印件。

10、采购商务审核销售业务部门采购订单，不合格采购订单返回销售业务部门，发出合格采购订单。

11、采购商务将采购订单发给储运商务，由储运商务做接货准备。

12、采购商务负责将采购订单替换成通用格式发给供应商。

13、销售业务部门发出付税或付汇通知。

14、资金商务将支票送到海关或销售业务部门。

15、每周由资金商务报给财务部资金计划，每季报销售业务部门作资金盘点。

16、在途商品管理。

17、国内操作流程。

18、国外在途商品管理。

19、操作流程。

20、凡是按估价成本入账，在收到发票等结算凭证后均需调整为实际成本。

21、暂估价入账需要有上一批次进货发票复印件或暂估价抵扣凭证。

22、各公司对外采购付款，坚持货到付款原则。

23、车站提货;提货、分货、清点及办理到货登记于续并通知采购商务，协助客户自提、市内送货、外地出货交接。

24、提高进、销、存速度，减少不必要资源浪费，避免违规操作，杜绝违法行为。

25、借用手续。

26、借用商品管理。

27、货位规划与商品码放。

28、现代化收、发货。

29、原则：对于库存中积压存货应建立削价准备金制度，用于对分公司及业务部门内部考核与评价。

30、有关积压商品处理。

31、结存数必须保证与实物数量相符。

32、商品垛卡应放在明显位置，并注意保存避免丢失。

33、每张垛卡填满后须按照商品编号收集归档。

34、库房装卸、运输和堆码作业要严格按照工作流程操作，做到文明装卸、文明运输，坚决杜绝野蛮操作，确保商品安全，要经常维护和保养机械设备，确保机械设备使用安全。

35、业务流程。

36、旬、月盘点工作。

37、配合集团公司总部单据抽查工作，及时将单据进行传输。

38、在接收财务成本无误后结转时，请确定计算机系统日期为**日，如不是，请改为**日。在结转后开始录入下月新票据时，系统日期一定恢复为当日日期。

39、关于编码。

40、综合分析能提供指标。

41、综合分析角度与立足点。

42、领用固定资产管理。

43、接受捐赠固定资产管理。

44、计提折旧范围。

45、资产数据传送流程。

46、采用现金结算方式，在开具销售小票和发票时确认收入实现。

47、采用欠款销售方式，自开具销售小票和发票时确认收入实现;但合同或协议规定分期收款按合同规定收款期确认收入。

48、销售商务根据销售业务部门政策开出销售清单。

49、销售商务到销售业务部门审批清单。

50、销售商务到财务部办理结算手续，计算不含税价。

51、已提货商品退货步骤。

52、销售折扣使用，需凭蓝销售折扣折让小票办理冲红，若要购货，则开具蓝销售小票，如果继续有余款，再以蓝销售折扣折让形式留存，资金商务收款台不再开具发票。

53、部门间内销会计事项。

54、实行电算化公司月末按菜单操作由机器自动计算结转，实行手工记账单位可分批计算结转。

55、办理原则。

56、集团公司内部员工借款必须是因公借款(含住院押金)坚持前账不清后账不立原则。特殊非因公借款须按隶属关系经分公司总经理或集团公司总裁办总裁书面审批后才借支。未执行此规定者一经发现报财务部处理。

57、所有借款、对外付款事前必须坚持主管审批，财务审核手续。

58、结算金额起点(1000元)以下零星开支。

59、必须预支现金其他支出。

60、借款现金票据(不包括差旅费)报销，必须在票据注明日期30天之内报账。

61、在财务有借款现金票据(不包括差旅费)报销，应在借款后10日内报销。

62、丢失车票、发票者，报销人应写出书面说明，集团公司报总裁办、分公司报分公司管理部门批准后，只给予报销70%，个人承担30%。能取得发票复印件并有对方单位签章，可全额报销，但财务人员必须对票据进行核对登记。凡丢失发票给公司造成损失，其损失由本部门全额承担，并处责任人50%罚款。

63、集团公司财务专用章和法人名章必须分开管理，一般出纳和财务经理各持一枚。

64、发票专用章由收款员专人管理和使用。

65、出纳员按日编制《银行存款日报》，上报总经理和传送集团公司财务部。

66、加强对费用总额控制，实行预算管理。

67、货物运输费：购进货物、销售货物而支付运输费用，凭运费发票经总经理或授权人审批、财务审批后报销。对外支付运费、使用车队车辆费、销售保险费、其它。

68、广告费：影视广告费、报刊广告、展示会费用、宣传品印刷费、挂历费、其它。

69、修理费。

70、员工住院费在5000元/次以下借款，必须经医务室签字审批后，方可到财务部办理借款。

71、各经营公司应按照国家税法有关规定加强对增值税管理。

72、应纳增值税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后余额。

73、各项不允许有空项，如有遗漏、涂改均为废票，不允许抵扣进项税额。

74、批量进货，开一张专用发票，要在发票货物名称栏注上货物总称，盖详见清单章，并附以注有商品名称、数量、单价的详尽清单两份，清单必须加盖销货单位章。

75、票面税率必须单一，一张发票具有17%、13%两种税率，税务部门不予抵扣。

76、小写金额合计前面必须用Y封住，大写金额合计前面必须用O封住(注：X填在O中)。

77、必须盖有红色财务专用章或红色发票专用章，使用其他颜色或使用其他印章，一概无效。无论专用发票是什么版本，财务专用章或发票专用章必须盖在销货单位(章)或开票单位(未盖章无效)字样上。

78、在取得专用发票发票联同时，必须取得相应抵扣联，抵扣联填写内容要求与发票联完全一样。

79、根据国税局精神，收到增值税发票，必须在票面开出日期两个月内报销，否则无论何种原因，均不予抵扣进项税额。各经营公司除执行规定外还要执行地方税务相关规定。

80、对超计税标准工资和招待费，以及非公益捐赠和准予扣除范围外公益，救济性捐赠等不得扣除项目，不得从收入总额中扣除，应逐项进行纳税调整，调增应税所得额。

81、弥补以前年度亏损。

82、经营损益表。

83、经营指标一览表。

84、分析结构。

85、本期公司进、销、存情况。

86、主要经营指标完成情况概况。

87、费用支出状况分析。

88、利润分配情况。

89、分析在途商品数量、金额、时间，明确在途商品产生原因，确保在途物资安全。

90、销售业务部门分析。

91、收现

92、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

93、日常费用

94、购置固定资产

95、费用报账

96、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。

97、参与年度费用控制计划的制定。

98、办公用品入库与领用

99、修理费

100、GMP部门日常费用

财务管理制度及流程 50句菁华（扩展2）

——财务管理制度 50句菁华

1、补充说明

2、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议；

3、协助财务经理，在其他部门和人员的配合下，搞好定期和非定期财务清查和资产清点核实，并及时对清查和清点核实情况进行汇总并编制有关说明；协助财务经理对清查和清点核实结果提出处理意见和建议。

4、原则上购房款一律由财务部或财务部指定人员统一收取及时入帐，他人不得擅自收取房款，更不得坐支。

5、低值易耗品及办公用具采购：由各使用部门提出，经总经理批准后，由办公室汇总统一采购。专业性较强的工具由专业部门采购，采购后交办公室统一验收，建立台帐。使用部门或使用人到办公室办理领用手续。

6、医疗费的报销

7、财务档案资料包括：会计凭证、帐本及报表有关合同，银行税务资料、收据、发票等。

8、财务部收据及发票按年、月分类保存，保管期限为15年。收据、发票须统一管理，采取登记、领取制度、购回收据、发票后要逐本登记并注明号码去向，使用后逐本缴销。

9、财务档案的查阅须报请财务负责人，并建立查阅、借阅登记档案。

10、预支的差旅费，在出差人员返回7日内应结清；零星购物借款，应在收到发票15天内办理报销手续。借款时间最长不得超过45天。前次借款未还的，不得办理新的借款。出纳人员要加强对借款情况的清查，及时催还到期借款。

11、2公司的财务报表属于公司的财务机密未经董事会批准的财务报表一律不得外流。

12、4本规定自颁布之日起开始执行。

13、7分公司收取的银行承兑汇票以分公司为收款人（或被背书人），且必须在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行承兑汇票背书寄回股份公司财务审计部。在背书栏盖分公司银行印鉴章的同时，必须注明被背书人的全称，以免银行承兑汇票遗失给总公司造成损失，如在背书栏内盖章，而没有注明被背书人的全称，如果该银行承兑汇票遗失，任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现。

14、应收账款的管理

15、4、对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外，应先到税务机关及时办理认证手续，然后再办理业务结算手续；

16、7、运输行业专用发票。列支装卸运输费必须取得"运输行业专用发票"，"运输行业专用发票"是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票，按照结算金额的7%的抵扣率计算进项税额（或根据税务局要求进行调整），随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。

17、11按时完成股份公司财务部交付的其他临时性工作，同时以身作则组织与带好分公司财务队伍，将分公司财务工作做好。

18、2登记好有关备查账簿；定期和不定期对账，使账账、账实相符。

19、1严格、认真执行*关于现金管理的制度。

20、本办法适用于公司总部、分公司、下属全资及控股公司。

21、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

22、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

23、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

24、工程中心结算程序。

25、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议。

26、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。

27、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。

28、*首要担任工程本钱的整体操控作业。

29、本制度适用于东莞和能食品有限公司。

30、本岗位在行为规范等行政管理上遵守门店管理中心的相关要求。

31、药品会计设立数量金额式药材明细帐，根据调拨单和消耗表记帐。月底根据明细帐编制并上报库存药材统计表，具体反映药材的调入、消耗、结存情况。药房另备登记簿，对进销存进行记录，以便核对。

32、对于不需用和已不能使用需报废的固定资产应由卫生室负责人报告院长后按规定处理。

33、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐;

34、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;

35、票据的种类：

36、各处（室）（教研组、实验室、电教室由教务处负责）

37、财会人员从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

38、本制度由总经理办公室修订、解释，经总经理审批后执行。

39、严格控制差旅费和招待费支出，实行年度限额管理制度，如有特殊情况超限额的部分要报上级批准，否则不能做财务处理。

40、扶困助学资金要及时足额发放，严禁挤占挪用。凡是上级扶困助学资金应发给学生的，要及时足额发放到学生手中。领取手续健全。如困难住宿生补助及其他形式的救助资金，学校不得挤占、挪用，否则要严肃处理。

41、为进一步加强村级财务的规范化、制度化管理，对村级财务实行以会计委托制为核心的“五统一”管理工作。“五统一”即在坚持村级团体资产所有权、资金使用权、财务审批权、财务监督权不变的前提下，受村委会的委托，以镇为单位实行统一财务制度、统一审核记账、统一票据、统一财务公布的资料和时间、统一建档管理。同时逐步推进村级会计电算化工作。

42、村报账员应根据合同设立承包合同台账，明细登记合同的兑现情景。对年终合同兑现有困难的要求其办好欠交承包款或减免手续，并及时入账。年终各项承包合同兑现率要求到达95%以上。

43、负责组织各部门编制收支预算草案，根据总经理的指令，结合公司的情况进行综合*衡。编制公司年度的财务预算草案，定期对执行情况进行分析，并作出书面报告送总经理。

44、公司总部设财务总监、财务部。各控股公司设置财务机构，必须报股份公司财务部，经理室审批。

45、所有的费用报销必须有内容真实的报销票据，写明事由、金额、经办人;

46、定额费用不允许超支，超支部分一律不予支付。

47、村集体经济组织各种账簿、收据、报表由镇农经站统一整理归档。

48、财务主任或学校领导安排的其它工作。

49、做好员工膳食收费系统的日常工作。

50、专用教室财产管理办法：

财务管理制度及流程 50句菁华（扩展3）

——酒店财务管理制度 50句菁华

1、司各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。

2、2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

3、5.2存货的计价、按实际成本计价。

4、5.17代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细账和保管账，及时与对方对账以确保账账、账物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。

5、5.18包装物的管理。企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内押金期限为15天，市区外30天，过期包装物原则上不再退款，企业转为当期营业外收入。

6、5.20其他存货物、资管理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。

7、4成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户(待摊费用、预提费用等)。

8、4企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。

9、5销货发票(含普通发票、增值税专用发票、发货通知单)要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。

10、1本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

11、9对会计报税人员违反7.3之规定，每次罚款20元，并自行承担滞纳金。

12、缴纳人和见证人不按规定，没有当面点核，或不认真点算清楚而造成的过失，按第6项的规定同等处分。

13、出纳及见证人均须在登记表上加签，任何一方漏，另一方未能予以提醒，均属疏忽责任。

14、所有申请报销的支出经过完整的验收、审核、批准手续，方可报销。经手人、领导批准、财务审核原则上不能有同一人重复的情况。不准自审、自批自己开支的费用，一律报上一级核批（如，副总经理的支出报总经理核批，总经理的支出由董事长或执行董事核批）。

15、报销申请人首先将所有发票整理分类。定额小尺寸发票（如车票、餐饮发票）应分类粘贴在一张或多张票据粘贴单上，并在粘贴单上注明该类发票的张数及金额。购物发票应有手续完整的验收单、发票、保修单（保修单是附上，而不是粘上）；车票、机票上应注明起讫地点、时间；所有接待、应酬费用必须每次结账，不可以月结的形式报销。在填写《现金报销单》时要包括：姓名、部门、用途、金额、附件张数等，经部门经理审核后，送财务部审核员办理报销手续。

16、所有业务到外地出差，必须由员工本人填写《外地出差申请表》经部门经理审核后，由总经理或副总经理批准，方可出差外地。

17、交通工具：机场至市区往返乘大巴，市区可以乘坐出租车。

18、长途旅行一般乘坐火车或汽车，夜间乘车每夜补贴25元。

19、每一次预支金额不高于人民币5，000元。

20、财务部必须及时记录所有预支款项，确保没有久未退还的预支款项。

21、选择最经济的交通工具是公司所需求的。

22、经理及以上人员出差可乘坐飞机、火车软卧。

23、报支差旅费者必须在出差回来后两星期内到财务部办理报销手续。

24、报支外地差旅费者必须附相应的《外地出差申请表》的财务联及《出差工作报告》，详列每天行程及出差期间工作内容。

25、财务部应通知两个月或以上尚未退还预支款项的员工，尚欠余额将会在下期工资内扣除。

26、收银必须按照本管理制度的各项规定执行，并接受监督和指导，各岗位点的收银员要严格遵守发票的使用和缴销。在发现有违反规定时，应立即通知指定发票管理员协同调查并报财务部经理处理。

27、酒店对支票的使用除须符合本管理办法的各项规定外，尚应遵守开户银行对支票使用的各项要求和有关守则。

28、所有消费券由财务部按序号控制并保存。

29、如违反宴请规定而执行或经催促仍未补填宴请申请表，其费用将从宴请人的工资中扣除。

30、对收到的食品原料和物品进行数量盘点，收货量应与订购数量相同。

31、实行双重验收制度，收货部为第一验收人，使用部门为第二验收人，必须各负其责。

32、每月末仓库由财务经理组织和监督货物盘点，并记录《仓库盘点表》。成本控制负责核对盘点数量是否一致。发现问题及时汇报财务经理。

33、营业收入中的外汇转账凭证，从收到凭证的第二天即委托银行转账。

34、酒店经评估后有关资产账户与实收资本账户因采用折合汇率不同而产生的折合记账本位币差额，作为资本公积。

35、酒店各营业点的报表与收入要一致，报表左右要*衡，账单齐全并盖上会计处收款章，账单要付款方式，如果客人要底单，底单要盖上结算章。

36、各部门应缴酒店财务部的利润，不得迟于月后十天。

37、接到客人的房间钥匙，认清房号，准确、清楚地电话通知管家部的楼层服务员该房退房，管家部员工接到电话后尽快检查房间;

38、准备好客帐单，给客人查核是否正确，该步骤完成时，楼层服务员必须知会房间检查结果，如有无客房酒吧消费、短缺物品等，为互相监督，收银员应记下楼层服务员的工号记在客人登记表上，楼层服务员也记录下收银员的工号;

39、每次交接班应该交接清楚款账等事项，并在交接簿上作简明的工作情况记录，交办本班未完之事。

40、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期内。如果信用卡过期或未到期，应委婉告诉客人此卡不能接受使用;

41、如对签名有疑义，可请持票人在支票背面再次签名核对。

42、稽核人员应抽查餐单，核对点菜单与账单是否相符;

43、将售品、赠品、样品的范围：

44、存货按加权*均法核算；

45、出纳凭审批有效的、手续完备的收支凭证办理收支业务，登记现金日记帐和银行存款日记帐。按管理要求编制现

46、酒楼的财务行为，应遵守国家的法律法规和本制度，并接受董事会的检查和监督。

47、财务会计行政上归属酒楼总经理领导。

48、按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归档管理，不得外借和泄露公司商业秘密.

49、妥善保管和按规定使用酒楼财务专用章。

50、保管有关印章、空白支票；妥善保管现金及转账支票，并按银行规定正确填写支票，不得签发空白及远期支票；使用时应填制《支票领用存登记表》，接受财务会计月终对空白支票的盘点检查。

财务管理制度及流程 50句菁华（扩展4）

——企业财务管理制度 50句菁华

1、负责管理公司资金调配，控制项目现金流量。制定公司各项目部收付款计划，督促项目部按计划进行资金安排。

2、协助总会计师全面管理财务工作，制定每年财务工作规划，按月安排工作计划，落实责任人，考核执行情况；

3、拟定公司内部财务管理规定，组织财会人员业务培训学习；

4、、每季度检查、落实税务发票管理和税政执行情况，及时解决存在的问题；

5、编制总部及审核汇总分支机构年度机关费用支出计划，审核总部地区职工借款与报销凭证；

6、按月安排工作计划，落实责任人，考核执行情况；

7、加强资金管理与安全教育，做好资金安全防范工作，每季度检查、指导资金安全操作规程执行情况；

8、审核并汇总因上市需要所作的各种测试底稿、审定分析、总分包信息采集、及上市需要的其它报表；

9、及时编制机关非现金、银行业务记账凭证；

10、及时备份机关账套，及时打印、装订机关账套的会计凭证及账簿，装订季度、年度会计报表等会计档案资料，保证会计资料安全、完整；

11、按公司制度审核本地区职工报销凭证，经常核对清理应收款、应付款等各账户余额，按月核对内部往来账；

12、负责组织本地区月内部往来和现金流量往来，编制汇总表；

13、办理公司税务外经证，并管理总部纳税资料；

14、在部门主管经理领导下管理公司各类银行信贷业务，办理银行信用等级证书、各地区银行信贷卡及年审和注册资金验资业务；

15、登记贷款、保函、保函保证金、承兑汇票台账，按月与财务账核对相符；

16、按规定报送银行、工商、统计等对外需要的会计资料和报表；

17、按规定限额安全管现金，定期盘点库存，按月核对银行对账单，编制余额调节表，确保帐实相符；

18、1建立健全组织机构与管理机制。风险控制是财务内控管理制度建设的重要内容，对此，企业应该根据实际情况对内部风险管控机制进行完善，并建立专门的管理组织，为财务内控管理工作的高效开展打好基础。在条件允许的情况下，最好由企业主要领导担任管理组织的负责人，并由相关业务部门和监督部门的负责人担任成员，对企业经营活动的各个阶段与各个环节进行全部监督与管理。设置合理的岗位分工制度，明确各个岗位上的工作任务与责任。明确各个部门以及岗位人员的工作任务，做到职责分明、纪律严格、紧密配合，提高工作效率。同时还可以促进不同部门与个人之间的相互监督与检查，使得各部门之间更加完美的配合，紧密链接，促进企业的内部活动与外部活动更加协调、有序的开展，从而形成良好的工作秩序。3.2结合企业发展现状，及时更新财务内控制度内容。根据当前企业发展的现状，加强内控制度建设，实现企业财务内控控制度的增订与完善是当前企业财务内控的重点。首先，从思想上企业管理者应认识到财务内控的重要意义和制度对财务内控管理保障性作用，重视其对财务内控制度的更新与完善，保障财务内控制度能够同企业管理实际和市场实际保持一致。其次，企业的财务内控制度要贴合企业经营实际，要改变传统照搬照抄管理制度经验的组通过提升对企业管理工作的深入认识，挖掘企业关键控制点，确保企业财务内控制度能够同企业文化、岗位分配、权责结构和信息系统保持一致，从而提升企业财务内控制度的活力，防止制度老化等问题出现。3.3深入企业经营实际，细化财务内控制度管理措施。为了增强财务内控制度的控制作用，企业应根据自身的经营实际对制度条例内容进行进一步的细化和分解，将财务内控落实在企业日常管理细节之中。根据企业经济活动，企业应对内部控制组织结构和控制措施进行设计与规划，保障每一项企业经济业务都能够纳入企业财务内控的管理范围中。通过根据财务内控全面性、重要性、适应性、制衡性和成本效益性基本原则和要求，对经济活动开展的程序和措施进行制定具体的控制管理措施，对财务活动进行监督，对财务岗位实现牵制，从而降低财务风险，实现企业内资金和资产的高效利用。3.4及时发现企业财务内控问题，完善缺陷认定及改革制度。在企业财务内控制度建设过程中，要加大对财务缺陷认定制度的补充和完善。在内控缺陷认定制度中要对一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷进行区分，根据财务报表中利润、资产、经营收入、所有者权益等不同方面的报错金额对内控缺陷制定定量的认定标准，并且明确企业财务内控企业出现的问题原因，如缺乏民主决策程序、关键岗位或一般岗位人员流失、制度失效等。对于企业财务内控缺陷，在认定后要严格进行整改，保障企业财务内控体系的科学有效，为企业财务内控作用的发挥奠定基础。3.5培养财务内控管理人才队伍。想要保障财务内控管理制度的有效落实，必须建立一支专业的财务内控管理人才队伍，保障财务内控管理人员的综合素质和专业技能符合要求。对此，企业一方面应该对人才培养机制进行完善票；另一方面可以安排业务能力强、专业素养高的骨干人员作为内控联系人，通过以点带面的方式逐步形成一支高素质的财务内控管理队伍。财务风险存在于企业管理的各个环节中，提高相关人员的财务风险意识。在财务内控管理制度建设中，财务部门与其他部门之间需要充分沟通交流，加强对风险的判断力，在出现财务风险的时候人员可以及时、有效的解决。对企业潜在的风险可以准确的预测并提出相应的防控建议。保证财务内控管理制度的有效执行。在企业财务制度管理过程中，充分调动员工的积极性，遵循“人及其用，物尽其用”的原则，对企业的员工采取赏罚分明的办法，可以激发员工对工作的热情与创造性，提高工作效率。此外，还需要不定期对员工组织进行财务内控专业知识的培训，不断提高员工的综合素质与专业技能。

19、设备添置费;

20、熟悉广东省工程定额及预算软件;

21、记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖 小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。

22、经济业务完成后，发生退回或退出；

23、帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；

24、乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票。

25、乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬卧中铺票价的50%发给。

26、加班费经行政部审核后，由财务部发放。

27、成本资金管理制度；

28、1总则

29、3.3指导公司内部审计机构的财务检查，督促财务部门配合财政、税务、审计机关的监督检查。

30、4.5财务人员必须按照规定的会计科目和核算办法进行会计核算，对取得的原始凭证，要认真审核，及时准确地编制记账凭证，记载有关账簿；

31、6.3.3所有对外融资一律由董事会批准；

32、7.3发生采购时，由经办人员提出采购申请，由主管副总签字审核批准：采购金额超过1万元（含1万元）报总经理批准。

33、8.4固定资产的处理包括购置、出售、报废、毁坏损失等（均为1万元以上）须经主管副总审核后，报公司董事会批准。

34、8.5固定资产应设置明细账核算，定期与行政部门和使用部门的卡账和实物进行核对，做到账、卡、物相符。

35、9.3差旅费报销：按公司制定的《市场人员费用报销办法》执行。

36、10.2公司应当合理确认营业收入的实现，将已实现的收入按时入账，并及时结转相应的成本。发生销售退回、销售折让与折扣，应及时对有关销售科目予以调整。

37、11利润及利润分配的管理

38、11.4公司缴纳所得税后的利润，按下列顺序分配：

39、11.6公司以前年度未分配的利润，可以并入本年度分配。分配方案应经董事会批准。

40、12.3年度财务报告经会计师事务所审计，并同时提供下一会计年度的预测报告。

41、12.4财务报告的公布

42、13财务电算化管理

43、示范促进发展的原则

44、企业管理思想的转变

45、优化原则

46、引言

47、3财务人员业务素质较低

48、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

49、财务人员从银行提取现金，应当填写“领用单”，写明用途金额，由总经理签字批准。

50、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

财务管理制度及流程 50句菁华（扩展5）

——代理记账公司财务管理制度 50句菁华

1、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

2、及时核算和上缴各种税金。

3、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

4、出差借款： 出差人员应先到财务部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

5、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销；

6、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；

7、其他设备。

8、机器设备10年；

9、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。

10、2公司采用借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为记账本位币，按照《企业会计制度》的规定并结合公司的实际情况，设置总分类和明细账科目。

11、7公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产和收益、少计负债和费用。

12、经营预算；

13、资金预算。

14、6公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本成本。

15、1公司严格按照国家有关部门颁布的《现金管理条例》、《银行支票使用管理暂行规定》、《银行账户管理办法》和公司现金、银行存款管理暂行规定，对货币资金的使用、银行账户的开设和使用进行管理。货币资金的保管和核算须岗位分离。

16、2公司制定信用政策，加强对应收款项的管理，明确欠款对象，落实追款责任并依据结果施以奖惩。

17、5公司对资产使用部门要求定期或者至少于每年年度终了，对各项资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理地预计各项资产可能发生的损失，当期末账面资产价值与可收回金额发生差额时，对可收回金额低于账面价值的差额，提交公司总经理批准后计提资产减值准备。

18、1筹资是公司根据发展需要，在自有资金不能满足和保证公司正常运转时，从外部获取资金以达到公司经营目标的必要活动。筹资必须充分考虑公司实际情况，制定和掌握好筹资策略和方法，确保此项工作安全、有序，并取得最佳效益。

19、2对外投资应考虑投资增值程度、投资保本能力、投资风险性、纳税优惠方针、投资的预期成本、筹资能力、投资回报期间的.长短等，全面综合考虑各因素的基础上，确定投资的项目。

20、3已经审核过的报表如需外送，需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东，季报在每一季度结束后的二十日内送各股东，年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。

21、4公司依照《会计电算化管理制度》实行财务电子信息系统，实现授权、岗位分离、记录控制等内控程序的电算化，保证内控制度的有效性,相关人员在使用财务电子信息系统过程中，严格遵循内部控制规范和技术规范，保证系统的正常运行。

22、6财务部按照规定作好财务工作交接工作，财务人员工作调动或者因故离职必须将本人所经管的财务工作全部交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或者离职。

23、1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。

24、2.4企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。

25、3.1会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

26、3.3银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导。

27、4.2各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制帐龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收帐款、其他应收款、预付帐款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏帐损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

28、4.5支付预付帐款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付帐款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。

29、5.2.1原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。

30、5.13凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理帐务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生帐外资产。

31、5.20其他存货物、资管理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。

32、1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。

33、3.1外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记帐价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计帐价格。

34、4折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用*均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年，电子设备和仪器仪表等为5年。

35、1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付帐款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。

36、2企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放 工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。

37、1本公司按照制造成本法核算产品成本。

38、3生产部门要与财务部门积极配合，产品生产通知单应按购货单位，产品规格型号，下发生产批号。车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料，月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗。企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标，制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率，降低材料和人工消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。

39、４成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销帐户（待摊费用、预提费用等）。企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。

40、3企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。

41、6企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配：

42、向投资者分配利润。

43、4企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。

44、2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

45、10对违反8.1款之规定处罚直接责任人每日10元.

46、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

47、配合公司内部审计。

48、总则

49、公司差旅费开支制度

50、要懂得资源整合

财务管理制度及流程 50句菁华（扩展6）

——健全的财务管理制度 50句菁华

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内（限额xx元），不得超限额存放现金。

2、公司必须遵守*人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

3、总经理办公室及财务部对本制度共同拥有解释权。

4、严守财务纪律。财务审批实行分管财务副部长一支笔审批，大额支出须报部长同意或部务会研究决定，其中，凡价值10000元以上的固定资产的购置、处置必须经部务会研究；各科室办公用品的购置，须先报办公室备案，经分管财务副部长同意后，由办公室统一购买；经费列支需按预算科目和拨款项目进行，严禁挪作他用；每月向部长和分管财务的副部长报送一次财务收支情况；采取适当方式对各科室及相关人员包干经费使用情况进行点对点通报；因公出差必须先报告，再办理出差借款手续，并严格按州财行文件规定及时报销差旅费。

5、协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资）进行定期和不定期盘点，核对账是否相符。

6、做好学校董事会安排的其它工作事项。

7、按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，编制记账凭证、会计账簿（不包括现金日记账和银行日记账）的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。

8、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完成教育、物价、税务等*管理部门规定的具体工作。

9、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

10、负责公司材料库、办公用品库的管理。

11、及时核算和上缴各种税金。

12、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

13、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。

14、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

15、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

16、负责会计监交工作。

17、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等。

18、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。

19、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。

20、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；

21、凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体情况负责。

22、报表分为对外报表和对内报表。

23、对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、损益表、其他报表。

24、用经过工程现场相关人员签字的原始入库单原件和供应商的发货清单确认应付帐款和工程施工，以降低因传真不清楚而造成的错误。

25、必须加盖签发凭证单位的公章和经办签字；

26、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

27、1负责制定公司财务部的组织架构、制定财务人员的岗位职责。

28、会计

29、3核算企业成本，按照财务制度结转销售收入、成本，核算企业利润。

30、4负责固定资产及公司其他资产的账务管理，并定期协同有关部门清点资产。

31、5妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

32、1管理库存现金、银行存款和其他货币资金，并按规定的范围使用现金，依照银行规定的结算种类、原则和方法，办理转账结算业务。

33、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

34、公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

35、公司经济核算必须以法规、准则为准绳，以信息采集、加工、反馈、披露为重点，不断改善财务信息质量，以更好地为经营管理决策、风险控制及业绩评估提供有效信息。

36、聘用财会人员应实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

37、各控股公司财务部长（财务负责人）在上级财务部门和所在公司领导下工作。其具体职如下：

38、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。

39、固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

40、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

41、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支作到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，确保现金我、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

42、财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转账支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记账备查。

43、公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。

44、下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取，采取*时预提、年终结算的方法，提取比例由总会计师拟订，报总经理审定。

45、实行全员抵押承包经营与经理任期目标责任制的下属公司、企业，其工资及奖金的提取和分配，按《承包合同书》的规定执行。

46、公司及下属公司、企业依法向国家缴纳的税金，不准偷税漏税。

47、仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送一次库存报表，报表同时抄送上级财务部门。

48、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

49、不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

50、企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。

财务管理制度及流程 50句菁华（扩展7）

——小公司财务管理制度 50句菁华

1、细做、精做各种主副食，保证质量。

2、卫生管理的范围为公司办公室、会议室、卫生间、走廊、门窗等办公场所及其设施的卫生。

3、卫生清理的标准是:门窗(玻璃、窗台、窗棂)上无浮尘；地面无污物、污水、浮土;四周墙壁及其附属物、装饰品无蜘蛛网、浮尘；书橱、镜子上无浮尘、污迹，书橱、档案橱内各类书籍资料排列整齐，无灰尘，橱顶无乱堆乱放现象；办公桌上无浮尘，物品摆放整齐，水具无茶锈、水垢；微机、打印机等设备保养良好，无灰尘、浮土；卫生间台面、地面、便池清洁干净，无杂物、无异味;

4、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

5、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

6、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

7、库存现金超过3000元时必须存入银行。

8、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

9、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

10、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

11、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

12、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

13、报销费用时须由经手人在报销单上签字并简述事由，由验证人签字确认，并由会计进行审核，报总经理处签字批准后，到财务部出纳处冲账或报销。

14、所有日常购买的原材料、设备配件、日常用品等均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

15、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;

16、承办公司领导交办的其他工作。 财务部出纳员岗位职责

17、严格管理空白收据和空白支票。按规矩签发支票，签发支票时，支票头上需会计审核签字，总经理批准签字。

18、票据的种类： (1) 外部取得的原始发票; (2) 公司自制的差旅费报销单; (3) 公司自制的支出证明单。

19、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

20、承办公司领导交办的其他工作。 财务部经理岗位职责

21、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作。

22、制定和管理税收政策及程序。

23、每月末及时督促各项目部报帐，核对上月计划执行情况。

24、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库

25、预付帐款：此科目用来核算所有分包队伍的付款情况，因此凡是分包队伍的付款均使用此科目进行 核算。

26、参与公司购销合同的评审工作。

27、经营费用：经营费用科目用来核算业务部门的所有费用，按照二级科目人员，三级科目具体明细项 目进行核算。

28、对于应付帐款已经确认需要调整的情况：如果是现场入库错误应由现场出具调整说明，并结合材料 部门的定料单，财务部门才能予以调帐；如果是因为材料人员对材料价格等计算错误的情况，应由材料

29、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

30、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

31、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；

32、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行

33、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点

34、出差借款;出差人员应先到财务部领取"借款单"，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报*签批;持已批"借款单"到财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

35、负责总账、明细账、分类账的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总账;

36、每月编制会计报表，确保报表数字真实、计算正确，钩稽关系清楚;

37、出差人员必须随身携带的差旅费。

38、从定价、报价到货款回收为止的一切与销售有关实务；

39、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库。

40、产品报价在基价下浮10%-15%的售价，由总经理裁决。

41、前项销售合同文本的交换发生困难时，也务必设法取得足以证明的文书。

42、因出差或其他因公事宜必须预支现金的，须填写借款单，注明金额事由，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或凭合法有效的原始凭证，经签批后，冲抵借款单，做到多退少补。

43、收款日报必须每天制作，并依照销售人员类别及收款种类(现金、支票、人民币、外汇等)记载前一天的收款实绩。

44、盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏损、盘盈原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任;

45、行政费用报销制度

46、工程决算程序。

47、公司财产的范围

48、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

49、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。

50、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。

财务管理制度及流程 50句菁华（扩展8）

——工程建设项目财务管理制度 50句菁华

1、文件领用人在收到文件和资料时，应在文件发放的表格上登*字。

2、在用有效文件控制清单，项目部办公室负责编制管理性《有效文件控制清单》，项目工程部负责编制技术性《有效文件控制清单》，以识别和管理在用有效文件及现行修订状态。

3、作废的文件应加盖“作盖”印章，已作废、失效的文件应在文件的使用场合中撤出。

4、组织完成工程项目开工审批手续，协调施工过程中的外部关系;

5、工程部文件资料管理制度:

6、领用及使用

7、经营科将内部合同和外部合同各复印一份，送至分公司各领导、办公室及工程科，以便按合同进行管理。

8、不论项目大小，必须有项目经理、施工员、质检、安全员、试验员(或使用他人项目经理证、质检、安全员证、试验员证)，以便符合上级文件要求。

9、财务工作必须密切联系基建工作实际，充分发挥财务管理对基建工程质与量的有效控制；

10、3.3基本建设项目勘察设计阶段、施工阶段，公司基建管理部、计划经营部等部门应及时向资产财务部提供相关设计、施工合同等文件。资产财务部根据经批准的设计文件及设计、施工、订货等有关合同和结算资料，按规定的付款方式付款。资产财务部付款时要认真审核每笔支出的合理性、合规性、审批手续是否完备、凭证是否合法。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付，并及时向上级领导反映。

11、3.4工程预付款应严格按施工合同约定条款执行。工程预付款支付比例通常情况下约定为合同总价的5%，采用包工包料方式的原则上最多不应超过当年计划完成施工预算的50%。采用包工不包料方式的原则上最多不应超过当年计划完成施工预算的10%。特殊情况需超出上述范围的，应报告董事长同意后方可执行。

12、3.8.4按照公司工程款付款流程批准后，资产财务部核准后付款。

13、3.11工程进度价款的审定：

14、3.11.3子公司工程部收到并审核承包人提供的工程进度月报表和监理人出具的付款证书，签注审核意见后按照工程概预算（结算）审批流程报送投资公司相关部门、领导审批。

15、3.12.1按月向承包人支付工程进度款时，应编制工程进度付款申请表，报总监理工程师审核签字并加盖建立公章；

16、3.12.4工程付款审批流程

17、3.13.5公司基建管理部负责人审核签字；

18、3.14.2竣工结算累计应付工程款=经审计确认的竣工结算总额×（1-工程质量保证金扣除比例）；

19、3.14.3竣工结算付款额=竣工结算累计应付工程款-（已付工程进度款+预付工程款+预付材料款+甲供材料款+其他代扣代缴款）

20、4.1大型设备采购按合同规定分次付款的，严格按照合同规定执行。分次付款通常分为预付款、进度款、交货款和质保金四段方式。

21、4.1.3交货款是在设备到货检验后支付合同价款的50%，在满足以下条件后1个月内付款：

22、4.2在实际操作中由于合同标的不同等原因，设备采购付款方式还有预付款、交货付款和质保金三段式等多种付款方式，采购中小型设备亦可采用交货付款、质保金两段付款，采购小型通用设备还可以采用验货一次付款方式结清货款。无论采用何种方式均主办会计均应认真审核付款依据的合法性、合规性、完整性、真实性，依照合同审查是否满足相应节点付款条件。

23、5.2.2工程物资科目核算已为建设项目购入尚未领用的各种建材和设备等在库物资，本科目可根据实际情况选择设置建筑材料、待安装设备、仪器、电子设备和工具器具等明细科目分类核算，仓库应按资产品名设置数量金额式明细账核算。

24、5.4按照新增值税法关于一般纳税人购入固定资产进项税额可抵扣的规定，公司为建设项目购入的设备在取得增值税专用发票时，将设备的进项税额记入应交税费科目应交增值税/进项税账户，设备的价款记入工程物资科目。

25、5.5.3代扣代缴义务人确定为总承包人的，公司资产财务部应向总承包人索取其在施工地税务机关办理的税务登记证复印件。

26、5.9应定期对工程物资进行盘点，季度可以选择重点类别和品种进行抽查盘点，年终必须全面盘点。如出现盘盈、盘亏、报废、毁损物资的，按账面价值扣除保险理赔和过失人赔偿后的差额，工程尚未完工的应计入或冲减在建工程项目成本，已完工项目应计入当期营业外收支。

27、5.11公司应在资产负债表日对基本建设项目进行全面检查，如果有证据表明基建项目已经发生了减值，应由基建管理部牵头会同相关部门，提出减值依据并测定减值金额，由基建管理部拟定在建工程减值报告报董事会批准，资产财务部据以计提在建工程减值准备。存在下列情形之一的应计提在建工程减值准备：

28、7.1建设项目竣工决算报告是工程项目建成后，用实物和货币计量，报告竣工工程实际成本、投资效果和财务情况的总结性文件，是正确核定新增固定资产等各种资产价值，办理固定资产等各种资产交付使用手续的依据，公司应高度重视竣工决算报告的编制工作，认真执行会计核算制度，实事求是地编制建设项目竣工决算报告，做到编制及时、数字准确、内容完整。

29、7.2建设项目竣工决算报告编制完成后，应在上级公司确认的会计师事务所范围中委托一家中介机构对该竣工决算报告进行审核，并出具审核报告。

30、7.4建设项目（工程）竣工决算报告的编制依据主要包括：可行性研究报告、初步设计、调整概算及其批准文件、招投标文件、历年投资计划、经审核批准的项目预算、工程发包合同、工程决算等有关资料以及财务核算核算制度、办法、其他有关资料。

31、7.6.3建设项目竣工决算财务状况说明书；

32、8.3在出现下列情况时，公司应在事件发生后15日内将有关

33、1本制度适用于投资公司及其控股子公司（以下通称“公司”）所进行的基本建设活动。

34、会计的职责：

35、出纳的工作职责

36、对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票，不能取得正规发票的，应由业务经办人到税务局开具税务发票，特殊情况的经项目经理同意后，由财务办理。

37、大额购买材料、办公用品等，须填写《申购单》，经项目经理批准后方可购买。

38、费用报销的程序是：报销人收集原始单据→会计初步审核同意→项目经理签字同意→会计制凭证→出纳付款或会计制凭证冲帐。

39、报销金额，不能有任何人为涂改，涂改后的报销凭证，不能报销。

40、施工队借款必须由工程计划部、质检部、分管领导开具工程量情况说明，交财务扣除借支款后报项目经理审批，预防不良超支现象发生。

41、出纳开具支票，应填写收款人栏目。

42、因办理经理部相关业务事项，发生的误餐费，可以报销。

43、业务招待过程中发生的无票支出，由项目经理同意后，财务统一办理。

44、项目部职工每季度享受7天探亲假（含往返时间），假期不能累计，项目部根据具体情况，适当安排轮休，探亲假为带薪休假，休假期间的工资按照项目部基本工资同期发放，不再享受效益工资和各种补贴。

45、经理部发生的相关工程成本费用支出，收款单位（或个人）凭工程部门开具的《工程计价领款书》到财务部结帐。

46、职工因私事中途请假回家不超过7天（含往返时间），假期超过15天者，只发放基本工资，在此期间的所有工资奖金劳保福利均不再发放。职工一次请假时间超过30天者，或一年内有3次请假时间超过15天者，项目部只发放基本生活费500元/月，其余所有工资奖金劳保福利均不再发放；一年内请假时间累计超过183天（半年）者，取消年终奖、通车奖等的发放。

47、月末已经入库，未取得发票的材料，按暂估价入帐，采用“抽单法”核算。

48、低值易耗品的摊销，采用“五五摊销法”进行核算，建立低值易耗品领用台帐，定期盘点，每月一次，达到报废的予以注销。

49、每月25日为材料结帐日，同时材料部向财务部上报《材料领用汇总表》，并附材料领用的详细清单。上述单据，最后经材料部部长签字并加盖公章生效，财务部以此为依据，进行材料成本核算，并核销材料帐。

50、经理部的车辆，每月报销一次车辆使用费，跨月费用，不再报销，修车费用，金额使用权限参照备用金管理的相关规定执行。同时必须附有加盖公章的“修理清单”作为附件。

财务管理制度及流程 50句菁华（扩展9）

——街道办财务管理制度 40句菁华

1、机关各部门及个人因工作需要的办公用品、用具应向党政办请领，任何人不得擅自购置;各社区、机关各部门购买较大批用品或大件固定资产均须按年度计划通过*采购，先打报告经财政所审核后报街道主任审批，再按*采购程序办理购买手续，购买后确认使用人、保管人由财政所统一建帐核算。对于损毁、报废、转移、调动的固定资产都必须办理移交或核销手续，任何人不能私自处理，人员调动、退休时必须办理财产移交手续后方可办其他手续。报废的固定资产要及时上报或上缴到财政所进行消帐处理，对于遗失的固定资产将由保管人或使用人按原价进行赔偿。

2、差旅费报销：外出学习、培训等报销差旅费必须附主办单位通知文件，并经单位负责人审批。

3、学习培训费：经街道党政主要领导批准参加街道以上各级举办的专修班、培训班、进修班及短期业务培训班、学习班，按区*规定执行;经街道党政主要领导批准参加各类函授、自考、专科学习，取得学历证书后，持学历证书复印件、参加学习的审批表、学习期间学杂费收据，办理申请审批手续。报销标准按文件规定执行。

4、正常经费开支：属工资、补贴部分的，按区人事局工资管理执行。通讯费、水电费、报刊费、维修费等按正常审批手续办理。

5、救助金的发放：由民政部门填写救助金发放凭证，注明被救助者姓名、救助原因，开支项目等内容，原则上救助金应由本人领取签名，如有特殊情况需委托他人代领的，可由代领人签名，但需注明与被救助者关系。

6、报销的原始凭证必须是国家规定可作报销的税务发票、其他专用收据等，票据必须要素齐全、内容完整、书写清楚，凭证大小写金额要相符。

7、在本地购买的商品必须出具本地发票，出具外地发票的不予报销。报帐时发票、清单背面必须有经手人、证明人签字。

8、各部门、社区必须依据预算确定的项目开支范围进行经费报销，不得擅自调整项目或扩大开支范围。

9、原始凭证记载的各项内容均不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖单位公章，对于自制的工资表等原始凭证错误处应加盖私章或公章。

10、特殊情况下，确实有经费支出，而又不能取得正规的原始凭证的，由经办部门写出书面报告，报经办事处分管领导批准后，方可作为原始凭证予以报销。

11、单笔1000元—20000元(含20000元)元资金的审批。街道各部门报账票据需先报财政所进行真实性、规范性审核，经分管副职、办事处主任、街道工委*联审同意后，由分管财经副职进行审批。

12、街道在职干部的工资发放由财政所造表，其他工作人员的工资发放由党政办造表，经办事处主任、街道工委*同意后，由分管财经审批的副职审批。

13、按规定可予发放的补贴，由各线造表，纪工委*审核，按程序进行审批发放。

14、各科室包干经费以职能与职数为依据计算，主要用于办公、出差、会议、调研、接待、培训、用车等开支。经费使用要优先保证调研、会议支范围。财政预算外争取或联系赞助支持的项目经费，必须经会计核算中心进部里账户，为厉行节约，部里预留20%，其余经费由科室凭工作实际开支发票报帐。涉及科室收费的，须由部财务人员开具收款收据。争取财政预算外资金必须先经分管财务副部长同意后才能盖章。凡年初财政已预安排预算经费的工作项目，根据实际工作需要，报部务会研究审定列入项目开支范围。

15、严守财务纪律。财务审批实行分管财务副部长一支笔审批，大额支出须报部长同意或部务会研究决定，其中，凡价值10000元以上的固定资产的购置、处置必须经部务会研究；各科室办公用品的购置，须先报办公室备案，经分管财务副部长同意后，由办公室统一购买；经费列支需按预算科目和拨款项目进行，严禁挪作他用；每月向部长和分管财务的副部长报送一次财务收支情况；采取适当方式对各科室及相关人员包干经费使用情况进行点对点通报；因公出差必须先报告，再办理出差借款手续，并严格按州财行文件规定及时报销差旅费。

16、经费开支凭发票报销。科室包干经费支出，科室负责人签字后，报送分管财务副部长签字报销。专项经费需科室负责人报分管副部长签批后，再经分管财务副部长签字报销。发票上必须有经办人签“经手”，分管副部长签“属实”，分管财务副部长签“同意”后才能报销，否则，财务室拒绝报销。

17、经费开支坚持做到日清月结，凡差旅、活动、办公、借款等经费开支，必须在公务结束后的一个月内完成报账，逾期不再签字报账，特殊情况除外。

18、财务管理以公司价值增值为目标，以财务资源合理配置为内容，价值分析为工具，以决策---控制---评价为主线，保障公司价值最大化与股东财富最大化目标的实现。

19、公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

20、公司财务管理基本原则是建立健全企业内部账务管理制度，做好账务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯，保证企业利益不受损失。

21、聘用财会人员应实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

22、各级财务机构、财会人员对本单位实行会计监督。为切实保障财会人员依法履行职责，充分发挥会计监督职能，赋予各级财务部长（财务负责人）如下职权：

23、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职、互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

24、账务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

25、公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。

26、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

27、凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具本如下：

28、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作也逐笔调节*衡。

29、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位七天内交清，不得拖欠。非因公事并经*批准，任何人不得借支公款。

30、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。

31、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限，并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

32、公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订。

33、企业以前年度亏损未弥补完之前，不得提取法定盈余公积金；

34、在提取法定盈余公积金、公益金之前，不得向投资者分配利润；

35、企业当年无利润时，不得向投资者分配利润。

36、对库存物资的笑盘盈、盘亏，仓库不得自行作财务处理。盘亏在1000以下者（含1000元），由所在单位账务部审核，报经理审批后处理；1000以上至5000元的（含5000元）须呈报会计师审批后处理；5000元以上的由*经审批后处理。

37、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

38、出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回后及时办理报销还款手续。

39、公司的财务制度应报公司董事会批准。

40、公司财务部按*规定的格式、内容和时限，定期向主管财税机关报送财务会计帐表、年度报表应附有*注册会计师的审计报告。