财务会计制度 40句菁华

1、因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收帐款；

2、因债务人、债务单位逾期未履行偿债义务并且超过三年确实不能收回的应收帐款。

3、采用备抵法核算坏帐损失。

4、在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入；

5、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

6、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

7、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

8、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

9、其他相关工作。

10、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

11、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

12、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

13、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

14、所有现金收支由公司出纳负责。

15、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

16、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

17、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

18、防止因私占用公司财产。

19、计划内报销：

20、超计划报销：

21、保管好所有财务凭证，及时整理、装订归档，定期编制各种会计报表、统计资料，年终提交决算报告等。

22、成立财政支付中心后，在网上按时编制月度用款计划并上报中心。及时核对中心下达的可用用款额度，同时关注额度的使用情况。

23、会计调离本岗位时，要将会计凭证、帐簿、报表及会计档案资料、预算资料、印章、票据、有关文件、债权债务和未了事项，向接办人移交清楚，并编制移交清册，办妥交接手续。

24、100元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支票后应妥善保管，不得丢失，如由于责任心不强丢失支票，损失由个人负责。

25、项目费用的报销：必须在原始发票背面注明事由、由经手人签字后报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

26、销售负责人应根据业务要求，按时开具正式销货清单，经部门经理签字后，报财务开具正式发票。处罚措施 由于未按照规定送达发票，造成发票遗失，公司将根据造成的损失给予一定的经济处罚。

27、所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过10日,否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务予以报销。

28、有关的预算中切块的费用，由有关领导现场审核签字后，由校长审批。

29、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

30、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

31、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

32、补充说明如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

33、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

34、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作。

35、每月末及时督促各项目部报帐，核对上月计划执行情况。

36、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。

37、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。

38、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;

39、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管;

40、以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的编制审核程序。

财务会计制度 40句菁华扩展阅读

财务会计制度 40句菁华（扩展1）

——财务会计管理制度 50句菁华

1、统计员（电脑员）

2、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

3、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

4、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

5、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。

6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

7、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

8、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

9、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;

10、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

11、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;

12、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;

13、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;

14、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;

15、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款;

16、每月末及时督促各项目部报帐;

17、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐;

18、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;

19、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益;

20、各种财务会计档案保管期限届满需要销毁时,应按国家规定执行。销毁时由本单位档案部门会同财务科共同鉴定、编制造册,并报请上级主管部门批准方可进行。

21、借阅财务会计档案必须履行审批、登记、注销手续。

22、对会计业务的重要核算资料要设专柜严密管理。其他会计档案管理事项按会计制度规定执行。

23、办公费用、会议费用及其他费用管理制度

24、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

25、工程中间结算程序。

26、公司财产的范围

27、财产的购置与调拨

28、年初由财务部根据公司年度工作计划和目标，编报资金使用计划、单项工作计划表，报董事会审批后执行。

29、差旅费用的审批由执行副总经理和财务主管共同审批，同时上报总经理。

30、不论支票、现金，发生费用时经办人必须要求对方开具正式发票。支票发出时，财审部门要执行审批手续，登记支票使用备查薄。要准确填写金额，如具体额度不确定，应限位数，使用限位数支票时，经办人应亲手填写或严格监督收方填写，并让其在存根联上签字，以防公司受经济损失。

31、职工工资及年终奖励工资由公司董事会确定标准。办公室负责填列考勤表，后由财审部做工资表，经总经理签批后，由职工个人签领。职工工资原则上不拖欠，适公司经济状况，最多拖欠不超过两个月工资。

32、公司每月30日结账，月末做出各项会计报表报送有关部门和总经理、董事会。年末做出决算报公司董事会和监事会。

33、依据《会计档案管理办法》的要求将会计凭证、账薄、各项会计报表等整理、立卷、归档、保管。同时积极提供会计档案资料为公司服务。向外部提供会计档案资料时，原件不得外借，特殊需要的，须经总经理和财务总监批准后办理借阅登记手续，按时归还后清点归档。

34、模范遵守会计人员职业道德规范，努力当好公司领导的参谋和助手。

35、积极完成上级领导安排的其他有关工作。

36、严格遵守和执行银行结算制度、现金管理制度，定期盘点库存现金和有价证券，保证账款符。

37、按照企业单位财会制度的规定设置、使用和审核会计科目和明细科目;运用借贷记账法进行会计核算;会计凭证的格式采用借贷记账法的格式;会计账簿的设置分为总分类账、明细分类账和日记账;会计报表的种类为资产负债表、收进支出表和其他表;按月(季)、年度编报。

38、会计根据审公司无误的原始支出凭证填制记账凭证后交出纳付款并登记“现金日记账”后再交会计登记支出明细账，并保管凭证。

39、财务主管对收进款项存进银行进行监督，防止私设“小金库”、“账外账”。

40、稽核的方法内容包括：原始凭证是否合法真实;记账凭证是否附有合法完整的原始凭证;记账凭证与原始凭证、总账、明细账之间是否相符;会计报表与总账或明细账是否相符;固定资产、流动资产等实物与账面记录是否相符。

41、原始凭证的审核包括合法性、合理性、完整性、准确性的审核。

42、原始凭证内容必须具备：凭证的名称、填制凭证日期、填制凭证单位的名称和盖章、接受凭证单位名称、经济业业务内容、数量、单价和金额。

43、原始凭证不得外借。其他单位如因特殊原因需要调阅或复制会计凭证时，必须经公司领导批准后，方能办理调阅或复制手续。

44、本公司所有固定资产、货币资金和有价证券等都应定期或根据实际需要不定期盘点。

45、严格执行国家财会制度规定的开支范围及标准。对违反国家财会制度规定的财务支出，财务不予办理。

46、财务活动分析的一般程序为：占有资料，掌握情况;指标对比，揭露问题;抓住关键，分析预测;提出可行措施，解决问题。

47、应付账款往来确认:大类编号为e。

48、按照国家税法规定按期报税，协调好企税关系。

49、坚持原则，严格按规定开支公司费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，有权对不真实，不合法的票据不予报销。

50、有权对公司所有人员违反财经制度的行为进行制止;有权对给公司造成损失人员应承担的经济责任提出处理意见。

财务会计制度 40句菁华（扩展2）

——代理记账公司财务会计管理制度 30句菁华

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

3、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

4、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。

5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

6、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。

7、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

8、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;

9、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;

10、保管好印章，严格按规定用途使用印章;

11、负责装订、管理会计档案;

12、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐;

13、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算;

14、公司差旅费开支制度

15、车辆维修费及汽油费管理制度

16、办公费用、会议费用及其他费用管理制度

17、行政费用报销制度

18、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

19、财产的购置与调拨

20、财产的清查、盘点

21、.按照钱、财、物分管原则，出纳人员负责保管现金和有价证券， 且不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目登记 工作。

22、.填写票据及收据的人员不能同时兼任审计人员。

23、.销货人员不能同时兼任会计记账工作。

24、.保管财产物资和核对实存数要与掌管账面存数的职务分离。

25、.调整到新岗位的人员，要努力钻研业务，尽快熟悉工作，需在两 个月内达到独立完成任务的水*。

26、. 中心主管人员办理交接工作时，应由中心主管财务领导监交。

27、.会计人员办理移交手续前，对于已受理的经济业务，除特殊情况 外，必须填制登记完毕。

28、.内部稽核人员应选派政治思想好，具有较高的业务水*，敢于坚 持原则、事业心强的会计人员担任。

29、.审查财务收支计划，稽核人员要按照中心下达的各项指标及上级 规定要求审查各项收支计划指标。

30、.审核各种税收政策的执行情况，对有隐瞒收入形成的偷税漏税现 象：一是补交应税数;二是要提出对当事人的处理意见，对因计算上 的失误造成的欠交数，应在下月补交齐。

财务会计制度 40句菁华（扩展3）

——公司财务会计管理制度 30句菁华

1、年初由财务部根据公司年度工作计划和目标，编报资金使用计划、单项工作计划表，报董事会审批后执行。

2、费用支出在1000元以上的由总经理或财务总监审批执行。

3、费用支出在1000元以下的由执行副总经理会同财务主管审批后执行，同时上报总经理。

4、差旅费的开支标准由总经理或财务总监确定报董事会批准。

5、不论支票、现金，发生费用时经办人必须要求对方开具正式发票。支票发出时，财审部门要执行审批手续，登记支票使用备查薄。要准确填写金额，如具体额度不确定，应限位数，使用限位数支票时，经办人应亲手填写或严格监督收方填写，并让其在存根联上签字，以防公司受经济损失。

6、严禁开空头支票、远期支票。否则，出现问题纠纷、经济责任、法律责任，由当事人自负。

7、差旅费报销按公司规定执行。

8、职工工资及年终奖励工资由公司董事会确定标准。办公室负责填列考勤表，后由财审部做工资表，经总经理签批后，由职工个人签领。职工工资原则上不拖欠，适公司经济状况，最多拖欠不超过两个月工资。

9、公司销售发票由出纳保管，并在主管会计的监督下按规定使用。

10、对不合理和违反财务制度的开支和违反报批程序的行为，应予以抵制，问题严重的向领导请示处理。

11、财审部必须保存各种合同文本、概预算文件一份，有关部门要积极配合，完整提供。财审人员必须按时收集、汇总生产经营情况等方面的有关资料，分析检查合同执行情况，为公司领导提供准确的财务信息资料和改进意见。

12、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

13、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

14、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

15、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;

16、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

17、补充说明

18、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;

19、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票;

20、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;

21、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;

22、按照各工程预算进行工程成本的控制;

23、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议;

24、完成领导布置的其他工作。

25、票据的种类：

26、负责公司成本核算和成本管理。

27、公司差旅费开支制度

28、办公费用、会议费用及其他费用管理制度

29、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

30、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

财务会计制度 40句菁华（扩展4）

——村级财务管理制度 100句菁华

1、村集体经济组织资产使用，实行报账核销制。村集体经济组织需要资金时，必须先申请，乡(镇)农经站审核，同意后拨付村使用。

2、现金收支手续完备，不准白条子抵库或入帐。手续不完备、不真实的开支，报账员、记账员有权拒付和接收。对不拒付的，又不反映的要追究其责任。

3、报帐员、记帐员要认真执行国家各项财经法规和制度、刻苦钻研业务、坚持原则、忠于职守、廉洁奉公、客观公正。

4、村级向上级财政、上级部门争取的各项资金以及各项捐资等，必须通过银行转账入村级财务代管中心账户。

5、严格执行备用金制度：人口在3000人(不含)以内的村备用金金额为10000元，3000人(含)以上的村备用金金额为20000元，用于支付单笔1000元(不含)以内的村级零星开支;单笔超过1000元(含)的必须实行打卡转账支付。

6、明确分级审批原则。单笔1000元(不含)以内的支出，由村级财务审批人审批;单笔1000元(含)至10000元(不含)的支出由村支两委成员共同商定集体审批;单笔超过10000元(含)的支出由村支两委及村务监督委员会成员共同商定集体审批。

7、专项支出规范管理

8、严禁在村级账目中虚设工程，虚列开支

9、卖方保证向买方提供的相关文件真实有效及其对车辆的陈述完整、真实，不存在隐瞒或虚假成分。

10、车辆交付后，因车辆使用发生的问题由使用者负责（其中因交通事故发生的费用、养路费和相关罚款等全部费用）。

11、会计核算（包括科目设立）按潮阳区会计制度执行，同时要做好当年收支预算计划，加强财务管理，如实、准确、及时地反映经济活动情况。

12、坚持分类管理的原则：(1)村有集体资金、村筹一事一议款、返还村级农业税附力口、财政转移支付、经审批乡镇以资代劳资金，严格执行收支两条线管理办法，村级必须根据收入范围和标准及时组织收取，按时解缴乡镇农经站入厍，存入各村专户。每笔收入取得的当天务必全额解缴入库，禁止和杜绝村级坐收坐支或以白条抵库；(2)由村组为农民代办的生产性事业性经费，必须严格执行报帐进帐、单独核算、专款专用制度。凡当时筹款当即使用的款项，应当由农户代表签字证明，凡预筹资金必须及时解缴入库，按村进入农经站统一专户存储，然后依据项目资金实收额拨付有关部门；(3)农业税附力口、省对县贡秡的15％、0％，统一实行村级“三项资金”专户管理办法，专户设立在乡镇农经站，专项用于规定范围的村级运转开支。

13、坚决压缩村级非生产性支出。

14、村会计必须接受镇财政所、农经站管理、培训、考核，具备会计资格后颁发会计上岗证，持证上岗。

15、村内各项收款必须由财会人员经管，并统一使用县农业委员会印制的统一收据，不得使用白条收款，严禁无据收款。

16、各村根据生产基本建设的安排，制定本村年度财务收支预算，经村两委会议通过和民主理财小组审定后，报镇农经站一份存档，预算外开支首先经两委会通过，然后经村民*或村民大会讨论通过后，方可执行。

17、严格执行固定资产折旧制度，农用固定资产一般采用综合折旧的办法，所提折旧费应保证对固定资产损耗价值的补偿。

18、村集体所有的固定资产、产品物资的变卖、转让、抵押以及投资入股时，除法律法规另有规定以外，由村集体提出意见，经镇农经管理机构审查，村民会议或村民代表会议通过。

19、村集体要建立健全集体资产、资源台帐，对集体资产、资源的种类、数量、价值、承包方案、承包者、承包年限、承包金额及缴纳情况等，要登记清楚，定时（每季）向村民公开，接受村民监督。

20、记帐会计对本村财务管理工作负总责，具体负责各类经济业务的处理、编制、报表及统计等工作。必须具备较好的政治、业务素质，遵守职业道德，严格执行财务制度，能够胜任财会工作。村报帐员任免或调换必须征求街道办核算中心，街道批准，并按规定办理交接手续。

21、村集体资金应详细记载并纳入帐内核算，其它人员不得存放。任何人不得擅自用村集体所有资金为个人或外单位担保、抵押。

22、库存现金实行限额制，不得超过5000元，超出限额的现金要及时存入信用社，库存现金发生事故由报帐员负责。

23、财务计划包括：年度财务收支计划、生产经营计划、基本建设计划、固定资产购置计划、收益分配计划等。

24、村集体要建立健全财务审批制度，全面实施“三审一把关”财务制度，村财务开支要由村*审查、民主理财小组审核、村主任审批，同时财务票据上要有经手人签字，凡是不符合上述规定的都视为手续不完备，严禁入帐。

25、村级会计人员负责办理村级的财务事项，登记有关账簿，按要求向农经站报账、缴款、定期核对相关账目和盘点库存现金，做到镇村两级账账、账证、账、款账物、账榜相符。

26、镇农经站要严格财务手续，农经站站长和总会计要认真审核村级的各项收入、支出凭证，不符合规定的严禁入账。

27、村集体支取代管资金必须先由村主要干部审批，镇有关领导逐级审核，再到镇农经站支取，支取小1000元以内，由镇农经站站长审核，支取1000-5000元资金由镇*主管领导审核，5000元以上由镇主要领导审核。

28、村集体发包农业项目、村集体大型购置支出和其他群众关心的事项，必须民主公开，竞价投标。上述项目实施前必须先将方案报镇*审批，实施时必须有农经站人员、包村包片领导参加，并签订有关合同，否则镇农经站不予报账。

29、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支一定要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。

30、村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应及时与村报账员（出纳）结清账款，履行结账手续，不得拖欠。

31、村干部年度工资经村两委集体评议，报主管部门审核，经党委、*审批才能发放。但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支付。但村内资金来源较好，年终收益分配有节余时，可以适当增加。

32、村干部补贴按照村级财务管理制度有关规定发放，不得超规定发放。

33、审批权限：

34、财务预决算包括年度综合预决算和单项预决算。重要项目和工程实施，必须实行单项预决算。财务预决算由村两委会讨论提出，经村民*审议通过，并在公开栏中公布。预算实施过程要在公开栏中一并公布，接受群众的监督。根据预算实施情况，可按编制程序作必要的补充和修改。决算必须向村民公开。

35、严格遵守财经纪律，不准坐收坐支现金，不准挪用公款，不准公款私存，不准白条抵现金。

36、村(场)要严格按照《合同法》、《中华人民共和国农村土地承包法》、做好集体资产发包和租赁工作。

37、村报账员应根据合同设立承包合同台账，明细登记合同的兑现情况。对年终合同兑现有困难的要求其办好欠交承包款或减免手续，并及时入账。年终各项承包合同兑现率要求达到95%以上。

38、村民主理财小组必须经村民大会或村民*选举产生。村民理财小组的成员一般3-5人，村两委班子不能兼任民主理财小组成员。民主理财小组要认真听取和反映全体村民对村财务管理工作的意见和建议，按期每月召开民主理财会议，切实履行职责，监督财务制度的实施。进行财务审查。

39、各村(场)要实行财务公开。村级财务公布表须经村民主理财小组成员审核签名，并报镇经管站审核后方可公开。

40、各村（场）的财务按季上墙公布。村（场）的年度预算计划、决算报告、各季财务收支明细、村干部工资补贴、基建项目和固定资产购置、承包办法及指标等项目要逐项及时公开。

41、镇代管会计、村报账员应按有关规定登记各种账簿，及时上报各种报表，力争数据准确，并分类编号、装订、归档保管。村财务档案，如账册、凭证、报表、各类合同、土地承包资料、有关文件都要每年整理装订成册。保管年限按上级档案保管年限规定执行。对装订成册的档案，任何人不得私自拆封。

42、严格档案查阅使用手续。除业务主管部门、执法机关履行公务需要查阅档案外，其他单位和个人凡要查阅村级会计档案，须经经管站同意后方可进行，并将查阅情况作书面记录。

43、其他须报告的重大财务事项。

44、外来投资和拨付资金(包括捐款、各种赞助款、补助等)：要做到专款专用，按时交存农经专户管理，不得随意乱花乱用，做到物尽其能，财尽其用。

45、各种结算类资金：要及时清理应收、应付款和内部往来款项，往来款项，积极催收欠款，清偿债务，提高资金的周转利用率。

46、严格遵守财经纪律，不准坐支现金，不准*调、挪用公款，不准公款私存，不准白条顶库，不瞒报收入，收入现金及时入帐。

47、必须使用统一收据，即财政统一的收据和经管站监制、提供的票据。

48、在村内道路设置和完善交通标志、标牌和其他安全设施;

49、督促领取证照、发现违法非法生产经营立即制止并迅速上报;

50、春耕秋收前对农业机械进行全面检查,消除隐患;

51、加强农业机械操作手的安全教育。

52、村财务开支情况每季公开一次。重大开支项目和工程建设项目以及广大村民关注的开支，应专项向村民公布。

53、统一使用乡财政所要求正规的收据，严禁使用其它收款收据。

54、村集体要定期召开理财工作会（每月一次），由村两委、会计和民主理财小组成员参加。一是对前期财务收支进行逐项审核；二是对下期财务收支进行讨论。对计划外大型开支（生产性开支一次在5000元以上的，非生产性开支一次在2014元以上的），村干部和理财小组研究通过后，还要经村民代表会议通过后方可实行，未按程序批准的开支，财会人员有权拒绝报销。

55、负责本行会计主管的考核管理工作，并督导事后监督中心开展各项工作,保证会计事后监督工作质量和人员的考核管理。

56、保存我行财务工作方面的文件、资料、合同和协议，同时督促本部门员工完整地保管本行各种分户账、登记账、报表及凭证等会计资料。

57、严格控制资金的使用范围和数额，监督有关人员对财产、物资的正确使用，参与对财产物质的清查核定工作。

58、村级报账员兼任出纳工作，支部*和村主任不得兼任出纳工作，必须按照《中华人民共和国会计法》及《村集体经济组织会计制度》有关法律法规认真贯彻落实，按章办事。

59、各项收支凭据要及时记账，要素齐全，手续健全，特别对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。

60、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算，事中有监督，事后有结算，专款专用，并张榜公布，接受群众监督，不得挪作其他开支。

61、民主理财小组在监督中，发现违反村内财务制度有关规定的应及时上报主管部门进行处理。

62、干部（包括退休）的工资待遇要根据镇党政有关文件确定的人数和报酬标准支付；军烈属统筹金和差额补助按政策规定支付。

63、坚持村级财务公开原则，村财务公开内容：每月季度到村级财务代表中心领取详细的资金收入和支出情况，予以公开。

64、强化民主理财小组职责，各村要通过民主推选方式，成立5-7人民主理财小组，充分发挥民主理财小组的监督职能。

65、各项收支凭据要及时记账，要素要齐全，手续健全，异常对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。

66、不得用团体公款发红包、赠送重金礼品，干部下村督查工作时，必须要到农户家或者村干部家就工作餐，一律不得报烟酒和进餐厅茶楼高消费。

67、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票经过民主理财小组成员审核后，再由村主任审批报销。

68、村内支部*及村主任由一人兼任职务的村，本人经手的各项开支发票应由村两委团体审核签名才能报销。

69、在村账乡代管的同时，要实行收支两条线管理，做到规范有序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围，规范资金收入的收缴程序，及时足额存入村账乡代管银行账户，强化管理，进行资金拨付制正常运转。

70、村级报账员兼任出纳工作，但有的村报账员和出纳进行分设，支部*和村主任不得兼任出纳工作，必须按照《中华人民共和国会计法》及《村团体经济组织会计制度》有关法律法规认真贯彻落实，按章办事。

71、村报账员（出纳）管理村内现金（银行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理现金（银行存款）。

72、库存现金不得白条抵库，不准私设小金库和账外账，更不准坐支现金，不准公款私存，不准超过规定库存限额1000元。

73、村报账员做到收入、支出一事一记，登好现金日记账，日清月结，做到账款相符，并与主管部门记账服务中心核对账款余额，双方签字。

74、村级财务公开由经营管理站记账服务中心供给财务公开资料，每年度进行两次财务收支公布（第二季度和第四季度），公开资料要真实全面。

75、编制收支预算计划，经村两委研究决定，经过村民*并报主管部门审核。

76、村内收款收据一律由经营管理站统一管理，禁止村内购买白条收款收据使用。

77、村内各项收入、支出票据统一由经营管理站记账服务中心进行保管，并办理有关交接手续。

78、在审计过程中，被审单位财务人员必须如实供给资料，如有隐瞒，除处以罚款外，并追究职责。

79、财务预决算包括年度综合预决算和单项预决算。重要项目和工程实施，必须实行单项预决算。财务预决算由村两委会讨论提出，经村民*审议经过，并在公开栏中公布。预算实施过程要在公开栏中一并公布，理解群众的监督。根据预算实施情景，可按编制程序作必要的补充和修改。决算必须向村民公开。

80、加强资金账号管理，各村（场）原则上只允许开设一至两个银行帐户，银行账号仅为本单位经济业务服务，不得为其它单位和个人过账。如需特殊情景需为其它单位和个人过账，需收取必须管理费（按资金额的2%收取）

81、要确保团体财产的安全完整。各村（场）不得团团体财产抵押贷款，为他人担保。

82、村报账员具体负责本村财务工作，其岗位主要职责：

83、预算和决算年度与会计年度同步，即每年公历1月1日至12月31日。

84、财务收支票据一律经村务民主监督委会员审核，符合规定的加盖村务民主监督委会员审核专用章后，报“中心”审核入账。

85、村务民主监督委员会负责本村民主理财工作，其具体理财职责是：监督财务制度的实施情况，重点检查财务预算、收益分配、公积金、公益金、福利费的提取和使用、管理人员工资的确定，承包合同及其他经济合同的执行和实施情况；检查库存现金、银行存款及村财产物资管理情况；查阅审核财务账目和群众反映的有关财务问题；对财务公开情况进行检查和监督。

86、定期开展民主理财。本村确定每月（每季第一个月）5日为理财日,定期召开理财会议，审核村准备结报的有关票据，对有异议的票据，应及时向村民委员会提出，由村委会主任或经手人作出解释；若对村委会主任或经手人的解释，不能通过的，村委会可以提交村民（代表）会议讨论决定。对无异议发票应及时盖上监督章，并做好理财记录。

87、村报账员要保持相对稳定，不受村两委换届影响。无正当理由，不得随意解聘或撤换。村报账员在年度民主评议村干部活动中被评为称职者可连聘连任，累计2次评为不称职者予以解聘。

88、村聘用的管理人员工资应在镇审定的干部工资奖金总额之内结算分配，不得在考核审批的工资奖金总额之外安排。违者，一经查实发现，在当年审批的干部补贴总额中全额摊销退归集体，并处村主要负责人和相关责任人5%的罚款。

89、对5000元以上的建设项目实行立项跟踪管理，必须经以下程序方可实施。

90、村级资金拨付一律实行非现金结算，由村在申请拨付资金的同时提供资金支付清册，镇农经服务中心直接打卡到付款人账户。

91、加强村民安全基本知识教育和提高防范意识；

92、汛期来临前,对本村的河道、水库、塘坝以及防汛重点地段进行专项检查,消除隐患；

93、上下学时段,维护校外门前交通秩序；

94、春耕秋收前对农业机械进行全面检查,消除隐患；

95、明确分级审批原则。单笔1000元(不含)以内的支出，由村级财务审批人审批；单笔1000元(含)至10000元(不含)的支出由村支两委成员共同商定集体审批；单笔超过10000元(含)的支出由村支两委及村务监督委员会成员共同商定集体审批。

96、村级组织运转经费。主要用于必要的办公用品、水电费、报刊征订费（按宣传部门的规定和标准执行）等村级运转支出；重点用于综治**、计划生育、卫生防疫、环境整治、精准扶贫等支出。服务群众事务支出不低于经费总额的50%，扶贫事务支出不低于经费总额的5%，为民服务网上办理事务经费按4200元/年安排，综治**费用按10000元/年安排的专项经费，在保障当年业务支出后，年度有结余的原则上结转下年继续使用，确有需要的报乡镇统筹审批后，在以上规定的支出范围内办理。同时，严格执行村级公务“零招待”制度。

97、支出单据上报。

98、未按照规定设置会计帐簿、或私设会计帐簿的;

99、未按照规定时间和要求进行民主理财、村务公开的;

100、往市外出差，参照国家工作人员的旅差费报销标准的有关规定执行。

财务会计制度 40句菁华（扩展5）

——财务部会计最新岗位职责 50句菁华

1、对已审核的原始凭证及时填制记账凭证并记账。

2、负责编制营业部经营计划，做好营业部次年财务预算工作。

3、负责员工工资、奖金、补贴的发放，代收、代缴个人所得税。

4、负责财务室的管理和安全，做好防火防盗工作。

5、审核总账模块会计凭证、费用凭证；

6、负责编制财务报表和财务报告；

7、领导交办其他事项。

8、负责对公司的大额费用支出、资本性支出进行审核。

9、负责财务部人员的日常管理和绩效考评，并提出任免建议，保证对部门员工的有效管理与合理激励。

10、与财政、税务、银行等相关*部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系

11、向总经办汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况，提出有益的建议。制定本企业会计制度

12、审核记帐凭证。填制依据是否真实，记帐凭证内容与所附原始凭证内容是否一致。审核记帐凭证日期、摘要、编号、会计科目名称、金额、附件张数、有关人员签章等内容是否完整、准确、得当。

13、及时完成领导交办的其他工作。

14、负责公司会计核算、会计监督工作；

15、认真细致，爱岗敬业，吃苦耐劳，有良好的职业操守；

16、思维敏捷，接受能力强，能独立思考，善于总结工作经验。

17、核对用户信息，与会计核对数据开具相关用户发票。

18、配合上级领导完成相关财务工作。

19、财务或会计专科学历,3年或以上财务/会计相关经验, 具有中级会计职称优先;

20、编制预算和执行预算，参与拟订资金筹措和使用方案，确保资金的有效使用。

21、负责公司各项财务指标的统计、汇总、传递工作，满足公司内外部的财务信息需求，确保数字准确，报送及时。

22、负责日常现金收支，费用的报销等，并做好现金及银行日记账;

23、负责公司的全面财务会计工作;

24、领导安排的其它工作。

25、加强资产管理及费用控制;

26、协助出纳外出的收款工作;

27、每月统一编制工资费用、水电费用以及管理费用的分摊表格，保障各项账目的切实无误；

28、不断向上的进取心，热爱会计事业，不断了解国家各项政务政策法规，提高技能水*和业务工作能力，积极主动的完成上级交办的工作任务。

29、熟悉操作财务软件、Excel、Word等办公软件;

30、月末编制部门费用汇总表，与预算进行对比分析，对每月的费用进行预警，对超当月预算的费用，提请各部门关注

31、税务纳税报表的申报及完税、税务年度所得税汇算清缴、配合税务稽查；

32、按照集团及*有关部门要求及时编制各种财务报表并报送相关部门；

33、责任心强、作风严谨，有较好的组织协调能力和团队合作精神、职业操守。

34、本科以上学历，中级会计职称，有财务相关工作经验，工作细致，责任感强

35、具备良好的职业道德，忠于职守，具有良好的服务意识和团队精神，工作认真负责。

36、使用金蝶ERP系统完成相关会计凭证录入、审核、过账、结转，编制会计报表;

37、每月盘点出纳现金、审核银行余额调节表;

38、负责存货安全管理与固定资产管理;

39、从事账务工作三年以上，正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具有编制公司月度、年度财务报告的能力;

40、项目成本核算及预算控制管理。

41、税务预警分析(开票收入超过各行业小规模纳税人标准)。

42、熟悉税收政策。

43、每月汇总核查全部财务科目数据，编制公司单体财务报表;

44、其他临时事项的安排;

45、清理核对各个科目的余额。

46、负责凭证、账簿的装订，相关财务档案的管理。

47、完成财务经理交办的其他工作。

48、负责月纳税申报、年度所得税汇算清缴、办理税务变更事宜;

49、集团内部往来核对及编制统计表。

50、往来账款核对、资金核对。

财务会计制度 40句菁华（扩展6）

——事业单位财务管理制度 40句菁华

1、依法组织收入，努力节约支出。

2、对单位经济活动进行财务控制和监督。

3、编制财务预算，加强核算管理，准确反映、分析财务预算的执行情况。

4、做好资金的管理工作，做好会计核算、财务报表编制和分析工作，厉行节约，合理使用资金。

5、加强监督管理，做好单位资产的核查工作。

6、采取借贷记账法，以收付实现制为记账基础。

7、单位职工因工作原因需要借款的，应填写《现金借款单》，经科室负责人证明、单位主要负责人审批后，到财务科办理借款。

8、工程支出需结合工程实际进度，按工程合同资金支付条款中规定的付款比列支付工程进度款。

9、单价1000元以上、使用年限一年以上的资产纳入公司固定资产核算。

10、管理本局会计档案，负责装订及妥善保管各种凭证、帐簿、报表等会计档案资料，并立卷归档。

11、出纳人员不得兼管收入、费用、债权债务等帐簿登记工作，不得兼任稽核、会计档案保管工作。

12、公司财务管理基本原则是建立健全企业内部账务管理制度，做好账务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯，保证企业利益不受损失。

13、公司及各控股企业（含全资、绝对控股、相对控股企业）都必须执行本制度。各级企业的负责和财会人员为执行本制度的责任人。

14、公司财务部门配备必要的财会人员，财务总主任协助总经理管理好财务会计工作。财务人员应当具备必要的专业知识，良好的品德和较高的业务素质。对财会人员被告统一任用，持证上岗，重点委派。

15、公司采用国家规定的`会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。

16、公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。

17、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失、杜绝浪费，良好运用，提高效益。

18、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业余收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支。

19、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作也逐笔调节*衡。

20、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。

21、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。

22、正常的办公费用开支，必须有正式发票、印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

23、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

24、公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订。

25、员工的工资标准和奖励方法，应由总会计师提出方案后，报总经理审定。

26、下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取，采取*时预提、年终结算的方法，提取比例由总会计师拟订，报总经理审定。

27、企业以前年度亏损未弥补完之前，不得提取法定盈余公积金；

28、在提取法定盈余公积金、公益金之前，不得向投资者分配利润；

29、公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公积金后，是否提取任意公积金由股东大会决定。

30、仓库每月由会计会同仓库管理员进行一次实物盘点，并编制出库存物资盈亏表，报表同时抄送上级财务部门。

31、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款;公司日常零星物资采购单项业务超过500元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。

32、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目(如日常办公费用、招待费用、车辆费用等)，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款;业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款。

33、公司的财务制度应报公司董事会批准。

34、不准用“白条”入帐。

35、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

36、公司必须遵守*人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

37、公司必须认真贯彻执行《*人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

38、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。

39、财会人员从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

40、总经理办公室及财务部对本制度共同拥有解释权。

制度