事业单位财务管理制度 40句菁华

1、依法组织收入，努力节约支出。

2、对单位经济活动进行财务控制和监督。

3、编制财务预算，加强核算管理，准确反映、分析财务预算的执行情况。

4、做好资金的管理工作，做好会计核算、财务报表编制和分析工作，厉行节约，合理使用资金。

5、加强监督管理，做好单位资产的核查工作。

6、采取借贷记账法，以收付实现制为记账基础。

7、单位职工因工作原因需要借款的，应填写《现金借款单》，经科室负责人证明、单位主要负责人审批后，到财务科办理借款。

8、工程支出需结合工程实际进度，按工程合同资金支付条款中规定的付款比列支付工程进度款。

9、单价1000元以上、使用年限一年以上的资产纳入公司固定资产核算。

10、管理本局会计档案，负责装订及妥善保管各种凭证、帐簿、报表等会计档案资料，并立卷归档。

11、出纳人员不得兼管收入、费用、债权债务等帐簿登记工作，不得兼任稽核、会计档案保管工作。

12、公司财务管理基本原则是建立健全企业内部账务管理制度，做好账务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯，保证企业利益不受损失。

13、公司及各控股企业（含全资、绝对控股、相对控股企业）都必须执行本制度。各级企业的负责和财会人员为执行本制度的责任人。

14、公司财务部门配备必要的财会人员，财务总主任协助总经理管理好财务会计工作。财务人员应当具备必要的专业知识，良好的品德和较高的业务素质。对财会人员被告统一任用，持证上岗，重点委派。

15、公司采用国家规定的`会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。

16、公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。

17、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失、杜绝浪费，良好运用，提高效益。

18、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业余收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支。

19、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作也逐笔调节*衡。

20、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。

21、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。

22、正常的办公费用开支，必须有正式发票、印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

23、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

24、公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订。

25、员工的工资标准和奖励方法，应由总会计师提出方案后，报总经理审定。

26、下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取，采取*时预提、年终结算的方法，提取比例由总会计师拟订，报总经理审定。

27、企业以前年度亏损未弥补完之前，不得提取法定盈余公积金；

28、在提取法定盈余公积金、公益金之前，不得向投资者分配利润；

29、公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公积金后，是否提取任意公积金由股东大会决定。

30、仓库每月由会计会同仓库管理员进行一次实物盘点，并编制出库存物资盈亏表，报表同时抄送上级财务部门。

31、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款;公司日常零星物资采购单项业务超过500元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。

32、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目(如日常办公费用、招待费用、车辆费用等)，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款;业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款。

33、公司的财务制度应报公司董事会批准。

34、不准用“白条”入帐。

35、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

36、公司必须遵守*人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

37、公司必须认真贯彻执行《*人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

38、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。

39、财会人员从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

40、总经理办公室及财务部对本制度共同拥有解释权。

事业单位财务管理制度 40句菁华扩展阅读

事业单位财务管理制度 40句菁华（扩展1）

——企事业单位设备检修管理制度 60句菁华

1、3SF6开关设备巡视检查，运行人员每天至少一次，无人值班变电所按照省电力公司《无人值班变电所运行导则》规定进行巡视。巡视SF6设备时，主要进行外观检查，设备有无异常，并作好记录。内容包括：

2、3.2现场控制盘上各种信号指示、控制开关的位置及盘内加热器是否正常。

3、3.3通风系统是否正常。

4、3.4各种压力表，油位计的指示值是否正常。

5、3.5断路器、负荷开关、避雷器的动作计数器指示值是否正常。

6、3.10各类配管及阀门有无损伤、锈蚀，开闭位置是否正确，管道的绝缘法兰与绝缘支架是否良好。

7、5对液压机构应每周打开操动机构箱门检查液压回路有无漏油现象。夏季高温期间，由于国产密封件质量不过关易发生泄漏的，应特别加强定期检查工作。做好油泵累计启动时间记录，*时注意油泵起动次数或打压时间，若出现频繁起动或打压时间超长的情况，需要及时与检修人员联系进行处理。

8、4SF6设备临时性检查（临修）：断路器达到规定的开断次数或累计开断电流值时；当发现有异常现象或GIS内部发生故障时；GIS处于全部或部分停电状态下，对断路器或其他设备进行的分体检修，其内容与范围应根据运行中发生的问题而定，这类分解检修宜由制造厂负责完成。

9、2运行中SF6气体的监督

10、1.3辅助回路及控制回路绝缘试验；

11、1.9主回路及辅助回路耐压试验；

12、2.1SF6气体湿度试验及气体的其他检测项目；

13、2.9断路器分、合闸不同期时间；

14、2.15操动机构在分闸、合闸、重合闸下的操作压力(气压、液压)下降值；

15、2.16液(气)压操动机构的泄漏试验；

16、2.17油(气)泵补压及零起打压的运转时间；

17、上班期间及上班前四小时内不允许饮酒，否则考核50分/次。

18、一个月内累计累计违反工作纪律3次，扣罚100分；

19、有人请假或休息时，班长应安排其他人员代替巡检，班长未安排考核班长10分/次，代替巡检人员未巡检考核10分/次。

20、检修人员进入生产装置区域内进行检修工作时都必须办理检修工作票证，一次不办理的考核作业人及负责人5分/次，重要装置不办理考核作业人及负责人20分/次。

21、周检修计划每周五17：00之前由各站用KRK报生产、技术办，由技术办进行编制、审核及主管领导批准。

22、各检修项目必须严格按操作票制度执行，关键设备的检修必须4检修前的准备：

23、检修完成后检修人员应对检修现场进行清理、清扫。检修完后必须与操作工一起对检修设备进行试车并签字认可。

24、设备出现突发性影响生产的故障时，各站必须立即向主管领导和调度台进行汇报。

25、检修人员到现场点检、抢修、检修必须带齐常用必备工具，否则扣30元次。

26、设备检修完成后，及时向当班调度汇报，否则扣责任人50元/次。

27、设备检修分大修、中修、小修、系统（装置）停车大检修和事后维修。大修理费用由大修理基金支付；中修、小修费用由生产费用支付；系统（装置）停车大检修的费用按项目及检修分类分别支付。

28、根据检修间隔期及设备检查中发现和存在的问题编制出设备大、中、小修计划，设备检修计划与生产计划同时制定，同时下达，同时检查考核。任何检修项目都要办理检修任务书。

29、严格认真执行设备检修计划，若确实需要调整，必须办理批准手续。设备中、小修计划调整由厂（矿）设备动力科批准；大修计划调整，每年六月份由厂（矿）设备动力科组织进行，并报上级主管部门批准。

30、1设备预检设备在中修、大修前必须进行一次检查，一般称预检，在修前三个月左右进行。修前检查要列人月份检修计划内，可以结合二级保养工作进行，不列人周期结构中，以尽量简化周期结构，减少计划人员的繁琐工作。修后检查要查明下次计划修理时需要修复的缺陷，确定修理内容，为下次修理做好准备。

31、3精度检验精度检验一般是在精密机床和精加工设备中进行，应按照技术标准定量进行精度检验，在检验时如发现精度超差，能调整消除的应由修理工及时调整消除，如工作量较大，可以在最近一次计划修理时消除。

32、2.2图纸的大小、绘制方法及符号、标记等要符合国家标准。

33、4设备修理的技术准备

34、设检修后的验收及移交备

35、3.4长期用于单一工序的设备与加工工序无关的精度项目，也可适当降低精度标准。

36、3.7验收投产三个月内，由于修理质量造成故障，由原承修人员负责返修。

37、3.8验收中交接双方意见不统一时，应由设备动力科长组织研究并作出决定，任何一方不得拖延。

38、检修之前，应有专人对电、煤气、蒸汽、氧气、氮气等要害部位及安全设施进行确认，并办理有关检修、动火审批手续。

39、高处作业时，不应利用煤气管道、氧气管道作起重设备的支架，携带的工具，应装在工具袋内，不应以抛掷方式递送工具和其他物体。遇6级以上强风时，不应进行露天起重工作和高处作业。

40、在高处检修管道及电气线路，应使用乘人升降机，不应使用起重卷扬机类设备带人作业。

41、设备试车，应按规定程序进行。施工单位交出操作牌，由操作人员送电操作，专人指挥，共同试车。非试车人员，不应进入试车规定的现场。

42、根据检修间隔期检查评级中，发现和存在的问题，编制设备大、中、小修计划，设备检修计划和生产计划同时制定，同时下达，同时检查考核。

43、5.3科学合理安排检修时间和降低检修费用，保证设备检修质量。

44、5.5设备检修、检验周期符合国家法规的要求。

45、3.6总结设备检修管理工作经验和教训，开展设备检修管理经验交流活动，推广和应用先进设备检修管理方法和技术，组织参加各种设备检修管理技术交流活动，不断提高设备检修管理水*。

46、4.1按照设备检修计划和储备定额，及时、足额、优质、价格合理地供应所需物资。

47、1设备检修管理的主要内容包括检修计划、项目实施、备品配件、检修质量、检修市场、运行维护保养等。

48、2.2设备部应根据设备的技术变化状况，结合生产安排，编制设备检修计划。检修计划应具有科学性、准确性、系统性。制订设备检修计划应与日常的设备管理工作相结合；重要设备及关键部位应采用状态监测和故障诊断技术；定期进行数据归纳整理和分析，组织检查鉴定，掌握设备的技术状况；收集、积累设备技术状态数据，为编制检修计划、制订检修方案提供依据。

49、2.5车间编制的设备检修计划按照本单位管理程序和规定逐级上报，经审批下达后执行。检修计划的调整必须按照有关规定进行审批。

50、5.5检修质量应达到《石油化工设备维护检修规程》规定的有关标准。设备检修验收工作由设备管理部门按照程序，组织有关单位和部门严格按照技术标准共同验收，做好记录并签字。

51、6检修市场管理

52、6.5完善检维修承包商管理的相关制度，把资质认证和检维修市场资源库管理纳入制度化、标准化轨道，实现对各企业检维修资源市场的动态规范管理。

53、6.6.3具有国家*部门颁发的与承包项目相一致的资质。技术服务代理企业必须具备相应专业制造企业有效授权委托的证明文件。

54、6.6.6无因违规受到*石化和各单位禁入的限制。

55、6.10应严格检修项目的发包管理，承包商承接的检修项目一律不准转包，严禁承包商对检修项目肢解分包以及无资质企业挂靠等行为。分包必须遵守以下原则：

56、6.11要严格管理外委检修项目，做到承包范围与资质相符，不准超资质、超级别委托，确保检修的合法性。

57、6.12要对检修质量、HSE业绩较差，严重违反*石化和各单位有关规章制度的承包商，给予缩减检修工程量、不予承包检修项目业务、直至清除出检修资源市场的处罚。

58、7运行维护保养管理

59、7.3应对承担运保的承包商制定考核办法。对属运保范围内的检修内容，不得签订其他检修合同。

60、1设备部建立定期检查制度，结合企业岗位责任制检查或专业管理检查时进行，每年定期组织设备检查以落实本办法执行情况。

事业单位财务管理制度 40句菁华（扩展2）

——企事业单位设备检修管理制度 50句菁华

1、4对气动机构三个月或每半年对防尘罩和空气过滤器清扫一次。防尘罩由运行人员处理，空气过滤器由检修人员来做，运行人员应及时作好联系工作。空气储气罐要每周排放一次积水。运行人员负责每二周检查空气压缩机润滑油油位，当油位低于标志线下限时应及时补充润滑油。做好空气压缩机的累计启动时间和次数记录。空气压缩机寿命一般在2000小时，记录该数据可作为检修的依据。若在短期内空气压缩机频繁起动，说明有内漏，运行人员应及时报检修进行消缺。

2、5对液压机构应每周打开操动机构箱门检查液压回路有无漏油现象。夏季高温期间，由于国产密封件质量不过关易发生泄漏的，应特别加强定期检查工作。做好油泵累计启动时间记录，*时注意油泵起动次数或打压时间，若出现频繁起动或打压时间超长的情况，需要及时与检修人员联系进行处理。

3、1SF6设备维护、检修包括：定期维护检查（小修）、临时检查（临修）及大修。

4、3.4检查传动部位及齿轮等的磨损情况，对转动部件添加润滑剂。

5、4SF6设备临时性检查（临修）：断路器达到规定的开断次数或累计开断电流值时；当发现有异常现象或GIS内部发生故障时；GIS处于全部或部分停电状态下，对断路器或其他设备进行的分体检修，其内容与范围应根据运行中发生的问题而定，这类分解检修宜由制造厂负责完成。

6、2.3

7、1.9主回路及辅助回路耐压试验；

8、2.4主回路耐压试验；

9、检修完毕后要及时恢复安全设施及安全防护，未及时恢复的每件考核作业人及负责人5分/件。

10、设备出现突发性影响生产的故障时，各站必须立即向主管领导和调度台进行汇报。

11、各站应有预见性的做好周检修计划表，并于每周五17：00之前用KRK填报检修计划申请表到生产技术主办，在检修完成后24小时内填报设备计划检修完成表到生产技术主办，否则考核站长50元/次。

12、设备检修必须严格办理设备交接手续，严守检修安全技术规程，施工单位在检修前按规定办理签证检修任务书及动火证等手续。生产车间负责对停车的设备进行处理，合格后交施工单位，并派专人帮助施工人员联系处理有关安全事宜。施工现场应设安全防护栏杆或标记，以确保安全检修。

13、各车间每月必须做好设备检修执行情况报上级主管部门。

14、设备修理的原则

15、1先维修后生产的原则生产设备是企业固定资产的主要组成部分，是企业生产能力的基础，设备修理必须坚持先维修、后生产的原则，以预防为主、维护保养和计划检修并重的方针，实行专群结合、群管群修的方法，有计划地组织好设备的检修工作，保证设备经常处于良好状态，延长设备的使用寿命，保证产品的产量、质量不断提高和增长，为生产的发展提供必须的物质基础。

16、检修计划的编制及修理工作的统计

17、1检修计划的分类及内容

18、2.1每年第三季度由设备科提出全厂设备普查工作的计划安排及要求，报设备副总经理（总工程师）同意后，在全厂安排进行设备普查工作，具体工作由设备科组织。

19、2.2各车间的普查工作，由各车间设备副主任负责组织有设备技术员、工段长、班组长、维修工人参加的车间普查小组查清设备存在的问题和使用情况。由设备技术员填写“设备技术状况普查表”，提出下年度需要修理的设备申请项目，同普查表一起报设备科。

20、3.2年度检修计划应包括：年度大修计划（包括精、大、稀设备的'局部大修）、中修、三级保养预防性试验计划等部分。

21、1修理图册来源

22、1.1设备大、中修所需图纸由设备科主管技术员提供。

23、2对修理图册图纸的要求

24、2.1图纸要有统一的编号。

25、3修理图册的管理

26、3.3凡设备制造厂的图纸，一律用原制造厂的图号。

27、2设备中修后的检查验收

28、3.3对老旧设备和原制造质量较差设备，在保证工艺要求的前提下可适当降低精度标准。

29、检修中应按计划拆除安全装置，并有安全防护措施。检修完毕，安全装置应及时恢复。安全防护装置的变更，应经安全部门同意，并应作好记录归档。

30、设备试车，应按规定程序进行。施工单位交出操作牌，由操作人员送电操作，专人指挥，共同试车。非试车人员，不应进入试车规定的现场。

31、5.2恢复性检修与改善性检修相结合。

32、3维修车间职责

33、5.1贯彻执行中石化和本单位设备检修管理的制度和规定。

34、3.4所有委托检修的项目均应先签订合同再组织施工。对突发性生产紧急抢修项目可直接组织施工，但应补签合同。

35、3.5对土建、防腐、保温以及有条件的单项工程，在保证质量的前提下，应采用竞价比价、协商议标或招投标的形式选择具备施工资质的承包商。

36、3.8装置停车检修期间，由公司主管领导及有关部门负责人组成的检修指挥部，统一指挥协调检修工作。

37、3.11检修实行文明施工，杜绝野蛮拆装，采用先进专用工具，做到“三不见天”、“三不落地”（润滑油脂不见天、不落地，清洗过的机件不见天、不落地，精密量具不见天、不落地；上要覆盖，下要衬垫）、“三条线”（工具摆放一条线、零件摆放一条线、器材摆放一条线、现场摆放规范化）、“五不乱用”（不乱用大锤扁铲，不乱用撬杠盘车，不乱用非专用工具，不乱用润滑油脂，不乱用配件材料）。

38、4检修备品配件管理

39、4.2定期修订备品配件储备定额，有计划地组织采购或自制，并确保采购的备品配件质量满足设备检修需要。

40、5检修质量管理

41、5.3在设备检修前，必须向承包商进行技术交底，由承包商制定施工方案，经企业确认后方能施工，并监督承包商严格按照施工方案组织施工。

42、5.5检修质量应达到《石油化工设备维护检修规程》规定的有关标准。设备检修验收工作由设备管理部门按照程序，组织有关单位和部门严格按照技术标准共同验收，做好记录并签字。

43、6检修市场管理

44、6.2应加强设备检修市场的管理，坚持公开、公*、公正的竞争原则，实行承包商准入制，并进行动态考核，优胜劣汰。

45、6.5完善检维修承包商管理的相关制度，把资质认证和检维修市场资源库管理纳入制度化、标准化轨道，实现对各企业检维修资源市场的动态规范管理。

46、6.6检修项目承包商应满足下列条件：

47、6.8每年应对检修承包商进行至少1次综合评审。

48、6.12要对检修质量、HSE业绩较差，严重违反*石化和各单位有关规章制度的承包商，给予缩减检修工程量、不予承包检修项目业务、直至清除出检修资源市场的处罚。

49、7.1生产装置运行维护保养（以下简称运保）是指生产过程中承包商进行的日常巡检、状态检测（点检）、设备清扫检查、故障处理、备用设备检修及填报填写相关记录等设备维护保养工作。

50、1设备部建立定期检查制度，结合企业岗位责任制检查或专业管理检查时进行，每年定期组织设备检查以落实本办法执行情况。

事业单位财务管理制度 40句菁华（扩展3）

——最新行政事业单位财务管理制度 40句菁华

1、管理目的的服务性。这是指财务管理要从财力上支持符合规章制度的管理活动开支，这是事业单位财务管理责无旁贷的义务。

2、资金使用的节约性。在财务管理活动中应该节约使用每一笔资金，反对铺张浪费。

3、依法组织收入，努力节约支出。

4、采取借贷记账法，以收付实现制为记账基础。

5、财务人员应逐月复核现金和银行存款日记账、做到账款、账证、账表相互符合，并且字迹清楚、账面整洁、日清月结。

6、财务工作建立内部牵制制度，帐钱分离，出纳会计不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

7、财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务人员办理交接手续，由财务科负责人监交。

8、严格按现金支出范围使用现金。本单位采用定额备用金制度，用于日常零星开支。出纳人员及业务部门指定专人可领用5000至10000元的备用金。

9、财务科对发票、凭证、票据手续不完备、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符、不按规定填写、粘贴的报销单据有权拒绝受理。发票开具日期至报销日期超过两个月的，会计人员应要求更换，否则不予报销。

10、公司必须遵守*人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

11、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

12、应收帐款的管理：

13、本制度由总经理办公室修订、解释，经总经理审批后执行。

14、经费开支凭发票报销。科室包干经费支出，科室负责人签字后，报送分管财务副部长签字报销。专项经费需科室负责人报分管副部长签批后，再经分管财务副部长签字报销。发票上必须有经办人签“经手”，分管副部长签“属实”，分管财务副部长签“同意”后才能报销，否则，财务室拒绝报销。

15、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

16、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

17、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

18、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

19、负责公司材料库、办公用品库的管理。

20、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

21、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

22、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

23、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

24、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作。

25、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;

26、凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体情况负责。

27、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。

28、以上各帐簿由相应负责人进行记录。

29、对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、损益表、其他报表。

30、经营费用：经营费用科目用来核算业务部门的所有费用，按照二级科目人员，三级科目具体明细项目进行核算。

31、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

32、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

33、库存现金超过3000元时必须存入银行。

34、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

35、银行印鉴必须分人保管。

36、公司业务招待费用报销制度

37、凭证日期必须是近期；

38、必须加盖签发凭证单位的公章和经办签字；

39、各组包干的办公费用，按学校规定的申请、批准等手续审批。

40、医疗费用，详见公费医疗管理规定。

事业单位财务管理制度 40句菁华（扩展4）

——企业财务管理制度 60句菁华

1、负责公司各类会计报表、财务决算、年度报表的汇总、编制工作，负责公司会计电算化工作。

2、协助总会计师加强资金管理与安全教育，做好资金安全防范工作，每季度检查、指导资金安全操作规程执行情况；

3、拟定公司会计核算规定，组织、检查、指导公司各单位会计核算工作，及时解决会计核算中出现的问题；

4、按月安排工作计划，落实责任人，考核执行情况；

5、组织财会人员业务培训学习及财务工作大检查；

6、审核各项目进度款、急用款、项目经费申请及总部地区职工借款和报销凭证；

7、加强资金管理与安全教育，做好资金安全防范工作，每季度检查、指导资金安全操作规程执行情况；

8、按年编报机关管理费支出计划、审核并汇总所有账套报表；

9、负责组织核对公司内部往来和局往来以及现金流量往来；

10、按年编报机关管理费支出计划，按季编报机关管理费实际支出节超分析表，及时汇报计划执行情况；

11、按规定拷贝、打印与装订机关年度电算会计账簿，装订季度、年度会计报表等会计档案资料，保证会计资料安全、完整；

12、协助资金主管经理管理公司资金工作；

13、审核总部机关网上银行付款和支票付款；

14、及时划转、传递内部单位往来款，按月核对内部往来的货币资金业务；

15、协助联营项目会计核算员收取有关帐务的原始凭证；

16、安全保管各种债券、股票证等有价证券、法人等印鉴章、空白收据发票及有价值物品，管好开户预留印鉴卡；

17、按月打印与装订项目会计凭证，按规定拷贝、打印与装订年度电算会计账簿，装订季度、年度会计报表等会计档案资料，保证会计资料安全、完整；

18、请款人按要求时间、格式内容填制请款单

19、要求在时限内完成审核工作

20、友好往来活动经费;

21、本单位理事会进行审查通过;

22、负责招标信息网公布的招标工程的投标工作,包括资格预审、技术标、商务标、成本等;

23、完成上级交代的其他任务。

24、传票经财务经理，及总经理核准后，送交会计转出纳办理支付工作。

25、工资：全体员工工资均于每月20日前转账支付。

26、经济业务完成后，发生退回或退出；

27、帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第二 类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。

28、加班费经行政部审核后，由财务部发放。

29、货币管理制度；

30、10万元以内由公司经理办公会议决定；

31、10万元以上由公司董事会决定。

32、适用范围：

33、1.2本制度包括董事会、总经理财务管理职责、财务部门工作职责、会计核算原则、资金管理、结算账款管理、固定资产及其他资产管理、成本费用管理、营业收入及营业外收支管理、利润及利润分配管理、财务报告的编制与公布、财务电算化管理、财务档案管理及附则。

34、2董事会财务管理职责

35、3.1遵守《会计法》及有关财务、税收、金融等法律法规，贯彻执行公司的财务制度，根据公司经营目标组织好生产经营，力争股东资产保值增值。

36、3.3指导公司内部审计机构的财务检查，督促财务部门配合财政、税务、审计机关的监督检查。

37、3.4总经理对公司财务预算全面负责，审核财务预算方案，经董事会批准后执行预算，年度终了向董事会报告财务预算执行情况，并依据决算情况对预算执行单位进行考核。

38、6资金的管理

39、6.1.4每次提取备用金1万元以内（含1万元）须由财务经理批准；超过1万元须报总经理批准。

40、6.2.2新增银行账户必须事前由财务部经理提出申请，由主管副总审核，报总经理批准后开设；

41、6.2.3公司设立的银行账户只限于基本帐户和一般帐户，专用帐户用于本公司经营范围内的资金结算及资金调拨；

42、6.2.9财务部必须加强银行未达账项的管理；银行调节表应于月度终了后十日内编出，并积极予以清理，发现问题应及时上报。

43、7.4公司确认发生坏账时，必须由经办人员提出书面申请，认真查找原因，分清责任，经财务经理审核后，由总经理批准；发生1万元以上的坏账损失时，总经理审核同意后，报董事会批准。

44、11利润及利润分配的管理

45、11.1公司的利润总额包括营业利润、营业外收支净额等项目构成。

46、11.4.2提取法定公积金百分之十；

47、12.3年度财务报告经会计师事务所审计，并同时提供下一会计年度的预测报告。

48、14财务档案管理

49、14.1公司必须保证财务档案的存放空间及安全可靠，财务部要严格按照*、国家档案局发布的《会计档案管理办法》执行。财务部应指定专人保管财务档案，建立健全严格的档案管理制度。非本部门人员查阅档案，必须要征得总经理同意，档案保管人必须要做好登记工作。

50、演变的相关原则

51、完善财务管理体制，明确财务管理职责与权限

52、建立、健全公司内部各项财务规章制度，并监督执行；

53、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

54、积极为公司筹措和调度资金，协助公司领导作好全公司的资金运筹及资金管理工作；

55、做好公司纳税申报和税收策划工作；

56、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

57、银行印鉴必须分人保管。

58、业务招待费是公司因经营业务需要而发生的餐费、礼品费等，应本着必要、合理、节约的原则从严掌握。因业务需要接待时，必须事前经部门负责人、分管副总批准后方可接待。

59、差旅费包括出差期间发生的往返车船费、订票费、市内交通费、住宿费、住宿补助、伙食补助、通讯费补贴等，费用分项计算，计算后标准总额内凭出差地有关发票据实报销，超支部分自理。

60、市内交通费：

事业单位财务管理制度 40句菁华（扩展5）

——培训中心财务管理制度 60句菁华

1、严格履行审批手续，项目资金必须按规定程序由项目负责人签批后方能使用；

2、如发生支票遗失现象，应立即通知财务部门并同时办理登报声明作废等事宜。如不报告后果由丢失者自负。

3、严格按合同办事；

4、财务工作必须密切联系基建工作实际，充分发挥财务管理对基建工程质与量的有效控制；

5、2.5企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入帐，不允许出现跨月白条顶库现象。

6、2.6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理帐务。

7、5.2存货的计价、按实际成本计价。

8、5.15企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额（原则上责任全额赔偿）。已开具增值税发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。

9、5.16企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整帐务，以保证帐实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。

10、5.19.4委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本，按实际收回数量，重新计算入库单价。

11、3.3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建帐）可以采取重置价进行入帐。

12、4折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用*均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年，电子设备和仪器仪表等为5年。

13、1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付帐款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。

14、1本公司按照制造成本法核算产品成本。

15、支付各项税收的滞纳金和罚款。

16、弥补企业以前年度亏损。

17、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

18、完成领导交办的其他工作。

19、所有现金收支由公司出纳负责。

20、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

21、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

22、银行印鉴必须分人保管。

23、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

24、其他临时借款：如业务费，招待费，周转资金等，审批程序同第1条。

25、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

26、严格禁止个人借款，特殊情况需由总经理批准后方可借支。

27、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库。

28、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收支，做到账实相符；

29、库存现金超过2000元时必须存入银行。

30、业务招待费是公司因经营业务需要而发生的餐费、礼品费等，应本着必要、合理、节约的原则从严掌握。因业务需要接待时，必须事前经部门负责人、分管副总批准后方可接待。

31、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

32、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导及总经理签字后到财务部报销。

33、遇报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

34、总则

35、工程中间结算程序。

36、提高财务人员的素质

37、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

38、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

39、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

40、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

41、10万元以内由公司经理办公会议决定；

42、作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记，妥善保存。

43、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。

44、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程，材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。

45、2董事会财务管理职责

46、4.9做好每月的生产经营状况财务分析工作，严格控制各项成本费用，为公司决策提供财务依据。

47、5会计核算的一般原则

48、6.1现金的管理

49、6.1.4每次提取备用金1万元以内（含1万元）须由财务经理批准；超过1万元须报总经理批准。

50、6.2.4正常业务支出的支票领用,都必须有经核准的发票或其他必要的凭证，支票上必须有金额且与应付凭证金额一致，所有已经签发的支票，应于当日及时记入银行存款日记账中，并定期与应付款或其他总分类账借方进行核对，每次支票领用金额1万元以内（含1万元）须由财务经理审核主管副总批准；超过1万元须报总经理批准。

51、6.2.5开户银行间资金调拨需由经办人填制支票领用审批单，详细说明资金调拨的理由，经财务经理审核主管副总批准；1万元以上的资金使用和调拨必须报总经理批准；

52、6.3银行贷款及融资的管理

53、6.3.1银行贷款卡必须由财务经理保管，如需办理贷款、还款手续，经办人应要求银行逐笔登记、注销，财务经理及时检查并与银行进行核对；

54、9.1财务部应按照国家有关的规定合理计提有关费用。

55、11利润及利润分配的管理

56、11.1公司的利润总额包括营业利润、营业外收支净额等项目构成。

57、11.4.3提取法定公益金百分之五；

58、12.2公司年度财务报告包括资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表、会计报表附注。

59、12.4.2公司于每月结束后15日内向董事会提交月结束财务报表；每季度结束后30日内向董事会提交季度财务报告、季度经营总结分析报告。该类财务文件包括库存清单、应收帐款、固定资产、应付帐款、其它应付款、销售收入、销售成本、经营费用、管理费用、财务费用营业外支出明细表等事项。

60、14.2本制度由财务部负责解释和修订，并在执行过程中不断完善。

事业单位财务管理制度 40句菁华（扩展6）

——工程施工企业财务管理制度 60句菁华

1、鞭策性和激励性。制度有时就张贴或悬挂在工作现场，随时鞭策和激励着人员遵守纪律、努力学习、勤奋工作 。

2、会计科目使用正确，凭证装订整洁，业务印章齐全。有一处不符合规定者，扣1分，最高扣10分；考核记帐会计。

3、原始凭证审核严格按有关制度要求办理，拒付会计凭证要有详细文字记录，并提出纠正措施。有一张不合规的原始凭证扣1分，最高扣分20分；考核主管会计。

4、银行对帐单与存款帐按月核对，未做帐项做出记录，缺一笔扣1分，考核出纳会计。

5、严格结算纪律，对超过限额的款项结算要办理转帐（规定可以使用现金者除外），且付款去向与发票来源一致，有一例不合规扣1分，最高扣30分；考核出纳会计、记帐会计、主管会计。

6、所有原始凭证必须经主管会计审核后方可记帐、付款，有例违规者，取消记帐会计当月考核资格。

7、部门评价：部门主管打分。

8、董事会评价：董事会打分。

9、职业操守考核：指对达成工作目标过程中所表现出的工作责任感、工作勤惰、协作精神以及个人修养等构成。

10、E级(极差级)59分以下

11、各项指标达到要求后且超出规定范围加10分。

12、其他部门满意度(投诉超出每月3起)扣40分。

13、错记账户张冠李戴的扣2分。

14、账实、账证、账表、账账不符每项扣1分。

15、不按规定日期报表扣2分。

16、报表印章不全的每个扣1分。

17、不每天登记现金日记账的每次扣5分。

18、外出办事必须请假并填写外出事项登记簿、出发时间、事由、返回时间如有违反按公司制度执行并扣3分。

19、10万元以内由公司经理办公会议决定；

20、各种劳保、福利费用；

21、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

22、现金出纳人员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

23、公司必须认真贯彻执行《*人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

24、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。

25、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。

26、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后方可生效；

27、库存现金超过2000元时必须存入银行。

28、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

29、签发支票必须在银行账户余额内按规定向收款人签发，不准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用，不准将支票交收款单位代签。

30、行政费用支出管理制度

31、车辆维修费及汽油费管理制度

32、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

33、认真贯彻执行国家各项财经法规和财务制；

34、严格履行审批手续，项目资金必须按规定程序由项目负责人签批后方能使用；

35、项目部财务人员必须严格执行公司各项财务制度，保证项目资金的完整与安全；

36、认真审核原始凭证，对违反制度规定，不真实和不符合基建开支范围与标准的票据拒绝报账；

37、财务部门须参与工程合同的审订和修改补充工作，对合同中有关财务内容的约定和规则负责审查；

38、不准用“白条”入帐。

39、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

40、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。

41、2公司按照《会计法》和《会计基础工作规范》等规定,结合公司的核算体制和财务管理的实际需要，配备财会人员，加强对财会人员的管理。

42、2公司在年度开始前组织编制完成本年度的各项财务预算，财务预算主要包括以下内容：

43、盈利预算；

44、1公司严格按照国家有关部门颁布的《现金管理条例》、《银行支票使用管理暂行规定》、《银行账户管理办法》和公司现金、银行存款管理暂行规定，对货币资金的使用、银行账户的开设和使用进行管理。货币资金的保管和核算须岗位分离。

45、4公司制定并严格执行《固定资产管理办法》，健全固定资产购建预算、授权购买、登记核算、维护保养、处置等控制制度。公司的固定资产按分类确定折旧率，采用直线法折旧。全部折旧额在相应资产的有效经营期内收回。

46、5公司对资产使用部门要求定期或者至少于每年年度终了，对各项资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理地预计各项资产可能发生的损失，当期末账面资产价值与可收回金额发生差额时，对可收回金额低于账面价值的差额，提交公司总经理批准后计提资产减值准备。

47、2公司依据《公司法》等相关法规和《公司章程》实施股本变动、提取公积金以及分红派息等程序。

48、4短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。短期投资按取得时的投资成本入账。

49、3已经审核过的报表如需外送，需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东，季报在每一季度结束后的二十日内送各股东，年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。

50、负责公司材料库、办公用品库的管理。

51、购置固定资产借款：施工用具，生产设备单价在1000元以上，使用年限在1年以上者，办公用品，单价在2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单，固定资产请款单报总经理批准后方可到财务办理。购置固定资产必须要开具正式发票。

52、其他临时借款：如业务费，招待费，周转资金等，审批程序同第1条。

53、因出差借款，出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

54、为便于及时计算工资，每月月底最后一天至下月的第一天，各部门将考勤表经职工签字认可，报主管领导审核签字，交财务计算工资，误期各部门自行负责。

55、行政和保安主管保洁主管将已签订劳动合同的在职职工的名单发财务。每月人员进出变得应向财务报出清单，以便财务核对在职人员工资。如考勤表有职工考勤名单而无签订劳动合同，又没有人员变动名单的，财务当月不计算工资，核对后补。

56、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚。

57、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库。

58、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚，内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金。

59、保管好印章，严格按规定用途使用印章。

60、完成领导交付的其它工作。

事业单位财务管理制度 40句菁华（扩展7）

——工地财务管理制度 60句菁华

1、项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。

2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。

3、发票正面必须注明：日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。

4、未用的支票应在当日（最迟次日）退回财务部门，否则罚款500元；如果丢失支票，领用人必须立即报财务部门采取补救措施，并向项目经理写出书面报告，由此造成的一切损失由支票领用人承担。

5、支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生的差错负全责。

6、业务招待费仅限于招待与本项目有关的单位及个人。

7、因办理经理部相关业务事项，发生的误餐费，可以报销。

8、业务招待费和误餐费必须取得正式发票，并在发票后注明时间、经办人及证明人。

9、业务招待费原则上由部门负责人以上报销，但发生业务招待费前应告知项目经理。其他人员一般情况不得报销业务招待费，若特殊情况需由部门负责向项目经理反映审批后方可发生，报销程序按财务日常工作办法执行。

10、《工程计价领款书》采用总公司统一印制的。

11、每月发放工资，由会计根据行办提供的《职工考勤表》，会同行办一起制定《工资发放单》，经项目经理签字审批后，由出纳发放。

12、月末已经入库，未取得发票的材料，按暂估价入帐，采用“抽单法”核算。

13、所有材料，全部由材料部编制《验收单》，财务部以此为依据，登记材料帐。

14、本财务管理办法经项目经理签字同意后生效，自**年7月8日起实行。

15、项目部招待费支出

16、1财务人员在工作中必须遵守职业道德，具有良好的职业技能，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。

17、2必须热爱本职工作，忠于职守，严肃认真履行岗位职责，做到爱岗敬业。

18、13 负责质量保证金反款工作，前题在综合部提供相关材料后办理(备案证、竣工报告)。

19、3认真做好记账、算账、报表工作，做到内容真实、数字准确、账目清楚，按期报表;(根据税务部门要求，月末30日报成本表，下月l0日前报税务表)迟报一天负激励10-50元。

20、1认真贯彻执行国家法律、法规及企业管理制度。

21、5根据收付款会计凭证序时逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，每曰进行日结和账实核对，做到日清月结。发现问题及时核对，查明原因，违者负激励50元。

22、5出纳员到银行提存现金数额较大时，必须安全部派人乘公司专车前往，以保证安全。

23、6公款不准用于生产经营活动以外的个人借款。

24、12 一切现金收、付必须有凭有据，对现金收、付凭证要严格审核审核时手续完整，数字正确。

25、2领用支票要按规定的程序填写《支票借款单》，由借款人签字，经主管领导批准后，到财务领取支票，并在领用支票登记薄登记方可支付。

26、完成公司领导交办的其它工作。

27、公司财务人员在任何情况下不能利用职务之便，挪用公司现金。

28、公司通过银行帐户结算业务单位的往来款项，公司财务人员要定期和银行的对帐单进行核对。

29、公司财务人员在月底结帐后，要在规定期限内向税务部门报关有关报表，并进行纳税申报。

30、公司财务人员每月要向公司董事长、总经理及每位股东报送资产负债表、损益表，并附公司债权、债务和其它有关科目明细。

31、票据传递:为保证成本核算真实准确，各部门要指定专人进行票据传递，保证在材料采购入库、领用出库、产品生产入库、销售出库三日内将票据传递到财务。

32、施工工程用款审批制度

33、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核，工程招投标文件的编制，工程决算的审定。

34、公司财务部库存现金控制在核定限额内（限额xx元），不得超限额存放现金。

35、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额xx元以上）时，需由两名人员乘坐xx前往。

36、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

37、财会人员从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

38、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

39、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

40、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

41、完成领导布置的其他工作。

42、每月末及时督促各项目部报帐，核对上月计划执行情况。

43、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;

44、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管;

45、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有：按部门分类的管理费用表，按区域、人员分类的经营费用表，按工程、供应商进行分类的进货付款表，按工程分类的项目管理费用表，按供应商、工程进行分类的应付帐款表，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表，以上报表为按月填报;工程成本分析表，在工程完工时，结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。

46、应付帐款：此科目用来核算所有供应商的进货和付款情况，因此凡是供应商的进货和付款均使用此科目。

47、对于应付帐款已经确认需要调整的情况：如果是现场入库错误应由现场出具调整说明，并结合材料部门的定料单，财务部门才能予以调帐;如果是因为材料人员对材料价格等计算错误的情况，应由材料

48、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

49、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

50、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

51、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

52、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

53、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

54、库存现金超过3000元时必须存入银行。

55、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

56、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

57、银行印鉴必须分人保管。

58、其它依据相关会计制度及法规执行。

59、员工本市交通费用报销制度

60、附则

事业单位财务管理制度 40句菁华（扩展8）

——健全的财务管理制度 50句菁华

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内（限额xx元），不得超限额存放现金。

2、公司必须遵守*人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

3、总经理办公室及财务部对本制度共同拥有解释权。

4、严守财务纪律。财务审批实行分管财务副部长一支笔审批，大额支出须报部长同意或部务会研究决定，其中，凡价值10000元以上的固定资产的购置、处置必须经部务会研究；各科室办公用品的购置，须先报办公室备案，经分管财务副部长同意后，由办公室统一购买；经费列支需按预算科目和拨款项目进行，严禁挪作他用；每月向部长和分管财务的副部长报送一次财务收支情况；采取适当方式对各科室及相关人员包干经费使用情况进行点对点通报；因公出差必须先报告，再办理出差借款手续，并严格按州财行文件规定及时报销差旅费。

5、协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资）进行定期和不定期盘点，核对账是否相符。

6、做好学校董事会安排的其它工作事项。

7、按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，编制记账凭证、会计账簿（不包括现金日记账和银行日记账）的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。

8、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完成教育、物价、税务等*管理部门规定的具体工作。

9、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

10、负责公司材料库、办公用品库的管理。

11、及时核算和上缴各种税金。

12、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

13、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。

14、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

15、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

16、负责会计监交工作。

17、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等。

18、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。

19、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。

20、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；

21、凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体情况负责。

22、报表分为对外报表和对内报表。

23、对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、损益表、其他报表。

24、用经过工程现场相关人员签字的原始入库单原件和供应商的发货清单确认应付帐款和工程施工，以降低因传真不清楚而造成的错误。

25、必须加盖签发凭证单位的公章和经办签字；

26、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

27、1负责制定公司财务部的组织架构、制定财务人员的岗位职责。

28、会计

29、3核算企业成本，按照财务制度结转销售收入、成本，核算企业利润。

30、4负责固定资产及公司其他资产的账务管理，并定期协同有关部门清点资产。

31、5妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

32、1管理库存现金、银行存款和其他货币资金，并按规定的范围使用现金，依照银行规定的结算种类、原则和方法，办理转账结算业务。

33、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

34、公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

35、公司经济核算必须以法规、准则为准绳，以信息采集、加工、反馈、披露为重点，不断改善财务信息质量，以更好地为经营管理决策、风险控制及业绩评估提供有效信息。

36、聘用财会人员应实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

37、各控股公司财务部长（财务负责人）在上级财务部门和所在公司领导下工作。其具体职如下：

38、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。

39、固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

40、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

41、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支作到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，确保现金我、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

42、财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转账支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记账备查。

43、公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。

44、下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取，采取*时预提、年终结算的方法，提取比例由总会计师拟订，报总经理审定。

45、实行全员抵押承包经营与经理任期目标责任制的下属公司、企业，其工资及奖金的提取和分配，按《承包合同书》的规定执行。

46、公司及下属公司、企业依法向国家缴纳的税金，不准偷税漏税。

47、仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送一次库存报表，报表同时抄送上级财务部门。

48、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

49、不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

50、企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。

事业单位财务管理制度 40句菁华（扩展9）

——财务管理制度及流程 50句菁华

1、产品、商品盈利预算。

2、期间费用预算。

3、集团公司各级财务部门根据总裁办批准财务预算，结合公司经营规模和投资计划编制资金筹集计划，并按照经总裁办批准年度筹资计划分层次、多渠道地组织筹资工作。

4、集团公司筹集资金采取逐笔审批制度，各级公司未总裁办批准不得对外举债(经营性结算资金如应付账款、预收款除外)，不得内部职工集资，违反规定者一经发现报总裁办严肃处理。

5、集团公司对外统一筹资，由集团公司财务部提交计划方案，办理相关手续。各经营公司确因经营需要，并且在当地具备筹资条件和能力，可向集团公司财务部提出申请，经财务部评估论证签署建议并报总裁办审批后，方可办理短期流动资金借款。

6、范围：符合条件，可以办理暂存手续。

7、如果供应商不开进项发票，则公司采购进货费用不能通过银行结算，支付现金或通过内部账户。

8、供应商销货清单即本公司进货清单，需要有发票专用章和财务专用章，填写不含税价。

9、各经营公司对外预付账款无论金额大小，均需按照原则并经总经理或其授权副总经理审批签字后方可到财务部办理审核、付款手续。6、各分公司预付定金、必须提供购货合同复印件及定单，经总经理审批后办理。100万元以上由财务总监或其授权者审批。

10、低值易耗品支出。

11、借用管理规定。

12、归还方式。

13、手续(注意：归还数量不能大于借用数量)。

14、备件来源。

15、备件入、出库管理。

16、有关削价准备金计提方式。

17、库房保管员要严格遵守商情保密制度，严格非库房管理人员进入库房，确实因工作需要进入库房时，储运商务要陪进陪出。

18、每日库存盘点记录表使用方法《商务统计岗每日库存盘点记录表》。

19、每旬、每月出完报表后，应把截止到本旬、本月《统计岗每旬盘点记录表》复印、装订后随储运商务旬报、月报一同送集团公司总部。

20、关于商品编码更改操作使用说明。

21、月末结账时间截止为当月**日**点，遇节假日可提前到节假日之前的最后一个工作日，结账日**点之后发生票据算作下月票据，为此要求储运商务员应及时向商务统计传票。

22、接受捐赠固定资产管理。

23、资产办理作业流程。

24、采用预收款结算方式，自开具销售小票和发票时确认收入实现。

25、由客户向销售商务发出请购订单，销售商务接受销售订单。

26、已提货，需要变更客户名称。

27、各核算单位应加强销售收入管理，认真组织会计核算，按销售构成分类方式、核算部门等设定会计科目，按日将销售小票录入，返填销售库，经核对无误后打印销售日报。

28、公司销货收入如不开销货发票，则不能通过银行结算，收取现金或通过内部账户，如有可能则补开发票。

29、真实性：销售成本计算与结转必须坚持真实性原则。

30、预收账款既可单独设置会计科目核算，也可与应收账款科目一并核算。但在填列会计报表，进行内部统计管理时要按各明细借方余额合计与贷方余额合计分别汇总填列，借方余额合计为应收账款，贷方余额合计为预收款。各公司根据当地条件选定科目，选定后一般一年内不再变动。

31、办理原则。

32、集团公司内外各经营公司除投资、货款以外垫付款项列入其他应收款进行管理。

33、集团公司在外地设立公公司或办事处开设费用账号，报集团公司财务部备案。

34、汇率：一般情况下，按*、国家外汇管理公布当月1日汇率折算，遇有国家重大汇率调整，由财务部予以随时公布、执行。

35、加强对费用总额控制，实行预算管理。

36、咨询、诉讼费。

37、风险准备金：坏账准备金，削价准备金。按*规定比例计提两金，而不是公司内部管理加提两金。

38、各经营公司要创造条件建立员工食堂，每日按人均6元标准逐月拨付经费，在福利费中列支，福利费不足部分列入管理费用，年末做纳税调整。

39、按增值税征管方式不同划分。

40、纳税要有税单，需要增值税进项发票抵扣凭证封面。

41、各经营公司办理销售业务时，应认真填开销售小票和增值税专用发票，确保税率合理，销售额和增值税额清楚准确，专用发票合法合规。

42、提取法定盈余公积金。按照税后利润扣除前两项后10%提取，用于弥补亏损或者转增资本金。

43、利润分配表。

44、分析内容。

45、预付账款、其他应收款等存在的问题，分公司借款量。

46、分析在途商品数量、金额、时间，明确在途商品产生原因，确保在途物资安全。

47、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

48、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。

49、购置固定资产

50、无形资产摊销

事业单位财务管理制度 40句菁华（扩展10）

——酒店财务管理制度 50句菁华

1、司各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。

2、2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

3、5.2存货的计价、按实际成本计价。

4、5.17代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细账和保管账，及时与对方对账以确保账账、账物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。

5、5.18包装物的管理。企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内押金期限为15天，市区外30天，过期包装物原则上不再退款，企业转为当期营业外收入。

6、5.20其他存货物、资管理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。

7、4成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户(待摊费用、预提费用等)。

8、4企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。

9、5销货发票(含普通发票、增值税专用发票、发货通知单)要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。

10、1本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

11、9对会计报税人员违反7.3之规定，每次罚款20元，并自行承担滞纳金。

12、缴纳人和见证人不按规定，没有当面点核，或不认真点算清楚而造成的过失，按第6项的规定同等处分。

13、出纳及见证人均须在登记表上加签，任何一方漏，另一方未能予以提醒，均属疏忽责任。

14、所有申请报销的支出经过完整的验收、审核、批准手续，方可报销。经手人、领导批准、财务审核原则上不能有同一人重复的情况。不准自审、自批自己开支的费用，一律报上一级核批（如，副总经理的支出报总经理核批，总经理的支出由董事长或执行董事核批）。

15、报销申请人首先将所有发票整理分类。定额小尺寸发票（如车票、餐饮发票）应分类粘贴在一张或多张票据粘贴单上，并在粘贴单上注明该类发票的张数及金额。购物发票应有手续完整的验收单、发票、保修单（保修单是附上，而不是粘上）；车票、机票上应注明起讫地点、时间；所有接待、应酬费用必须每次结账，不可以月结的形式报销。在填写《现金报销单》时要包括：姓名、部门、用途、金额、附件张数等，经部门经理审核后，送财务部审核员办理报销手续。

16、所有业务到外地出差，必须由员工本人填写《外地出差申请表》经部门经理审核后，由总经理或副总经理批准，方可出差外地。

17、交通工具：机场至市区往返乘大巴，市区可以乘坐出租车。

18、长途旅行一般乘坐火车或汽车，夜间乘车每夜补贴25元。

19、每一次预支金额不高于人民币5，000元。

20、财务部必须及时记录所有预支款项，确保没有久未退还的预支款项。

21、选择最经济的交通工具是公司所需求的。

22、经理及以上人员出差可乘坐飞机、火车软卧。

23、报支差旅费者必须在出差回来后两星期内到财务部办理报销手续。

24、报支外地差旅费者必须附相应的《外地出差申请表》的财务联及《出差工作报告》，详列每天行程及出差期间工作内容。

25、财务部应通知两个月或以上尚未退还预支款项的员工，尚欠余额将会在下期工资内扣除。

26、收银必须按照本管理制度的各项规定执行，并接受监督和指导，各岗位点的收银员要严格遵守发票的使用和缴销。在发现有违反规定时，应立即通知指定发票管理员协同调查并报财务部经理处理。

27、酒店对支票的使用除须符合本管理办法的各项规定外，尚应遵守开户银行对支票使用的各项要求和有关守则。

28、所有消费券由财务部按序号控制并保存。

29、如违反宴请规定而执行或经催促仍未补填宴请申请表，其费用将从宴请人的工资中扣除。

30、对收到的食品原料和物品进行数量盘点，收货量应与订购数量相同。

31、实行双重验收制度，收货部为第一验收人，使用部门为第二验收人，必须各负其责。

32、每月末仓库由财务经理组织和监督货物盘点，并记录《仓库盘点表》。成本控制负责核对盘点数量是否一致。发现问题及时汇报财务经理。

33、营业收入中的外汇转账凭证，从收到凭证的第二天即委托银行转账。

34、酒店经评估后有关资产账户与实收资本账户因采用折合汇率不同而产生的折合记账本位币差额，作为资本公积。

35、酒店各营业点的报表与收入要一致，报表左右要*衡，账单齐全并盖上会计处收款章，账单要付款方式，如果客人要底单，底单要盖上结算章。

36、各部门应缴酒店财务部的利润，不得迟于月后十天。

37、接到客人的房间钥匙，认清房号，准确、清楚地电话通知管家部的楼层服务员该房退房，管家部员工接到电话后尽快检查房间;

38、准备好客帐单，给客人查核是否正确，该步骤完成时，楼层服务员必须知会房间检查结果，如有无客房酒吧消费、短缺物品等，为互相监督，收银员应记下楼层服务员的工号记在客人登记表上，楼层服务员也记录下收银员的工号;

39、每次交接班应该交接清楚款账等事项，并在交接簿上作简明的工作情况记录，交办本班未完之事。

40、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期内。如果信用卡过期或未到期，应委婉告诉客人此卡不能接受使用;

41、如对签名有疑义，可请持票人在支票背面再次签名核对。

42、稽核人员应抽查餐单，核对点菜单与账单是否相符;

43、将售品、赠品、样品的范围：

44、存货按加权*均法核算；

45、出纳凭审批有效的、手续完备的收支凭证办理收支业务，登记现金日记帐和银行存款日记帐。按管理要求编制现

46、酒楼的财务行为，应遵守国家的法律法规和本制度，并接受董事会的检查和监督。

47、财务会计行政上归属酒楼总经理领导。

48、按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归档管理，不得外借和泄露公司商业秘密.

49、妥善保管和按规定使用酒楼财务专用章。

50、保管有关印章、空白支票；妥善保管现金及转账支票，并按银行规定正确填写支票，不得签发空白及远期支票；使用时应填制《支票领用存登记表》，接受财务会计月终对空白支票的盘点检查。