财务管理报销制度 40句菁华

1、办公设备购置费支出，由所需部门负责人提出书面申请，经所长或所长办公会通过后，由财务人员执行。

2、借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

3、房租费：指经批准临时发生的房屋租赁费用。

4、水文资料整编费：主要包括对已收集的各类水文原始数据资料，进行初审复审、整理汇编成册所发生的费用。

5、生产测验费：主要包括测站水费、电费、汽油、柴油、黄油、草把、油漆及其他业务专用耗材料等。

6、水电费：指局机关、基地办公用水电费。

7、水文(位)站临时(抢险、维修、观测)劳务费：主要包括因临时抢险、整站维修、水文观测发生的劳务费。

8、墒情系统运行费：主要包括墒情设备设施维护费(维修材料、车辆、人员差旅费)、场地租赁费及设备设施看护费、通讯费等。

9、车辆运行费：主要包括车辆的燃料费、维修保养费、保险费、路桥费、洗停车费、年检费、安全奖励费、驾驶员公里补助等。

10、接待费：主要包括单位各类接待所产生的伙食费、住宿费等。

11、会议费：主要包括会议中按规定开支的住宿费、伙食补助费，以及文件资料的印刷费、会议场地租用费等。

12、测站报销，首先由基地进行初审，由基地负责人在报销封面上签字。基地报帐员在报销表上写明费用报销情况，核对测站与基地的上期结存是否一致，注明本期的发生额和本期余额。

13、经费支出报销核转程序

14、对原始单据的一般要求：

15、对各项支出报销的审签，实行统一管理，由校长签字后，财务科方可付款。

16、中心校和村校各部门的经费支出严格按《清*联校财务管理制度》中计划管理的要求，实行计划用款。对于一次业务、一张票面金额超过200元的用款，事先必须向联校校长申请。对用款不事先申请的单位或个人，财务处不得安排该部门的用款计划。

17、学校财务报销实行“一支笔”审批制度。教学、教辅、后勤部门的经费支出，须经校长审批；对计划外支出，除履行审批手续外，还须事先向校长室申报同意并备案。

18、各部门科室要严格控制差旅费和会务费支出，对差旅费的报销，严格按《市级机关、事业单位工作人员差旅费开支规定》执行。无特殊原因的超标准支出，由出差人员自理。

19、中心校和村校各部门要严格控制业务招待费支出。对非安排不可的业务招待，中心校校长向联校请示同意后安排，实行先申请后招待制度。否则，招待费自理。

20、为加强资金管理，及时收回借款，借款人应在业务发生后10日内到财务处办理报销还款手续，有关财务人员应严格坚持“前帐不清，后帐不借”的原则。

21、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

22、根据费用性质填写对应单据；

23、报销单应使用蓝黑碳素笔严格按报销单据要求项目认真写，注明附件张数；

24、金额大小写须完全一致（不得涂改）；

25、非日常报销的其他事项不受以上的时间限制，可随时办理。

26、审批：按日常费用审批程序审批。

27、要求财务出纳人员严格执行财务制度，并于每月月初汇总上月的报销清单，上报上级主管。

28、员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，连同出差“申请单”、原始报销凭证，按规定的时间及审批手续到财务部报销。

29、员工差旅费报销标准严格按照公司规定执行。

30、出差津贴：每人每天30元。

31、乡财政所设立资金结算统管账户，统一管理各单位财务，货币资金(现金、存款)由核算会计管理。各单位现金、存款等货币资金须及时存入资金结算账户，其他人不得管理现金。

32、各单位的收入、支出严格执行收支两条线的原则，任何单位和个人不准坐支现金。

33、各单位的差旅费报支，由出差人员在出差结束后15天内必须报清票据，不得拖延，造成账务处理不及时。

34、核算会计总出纳和报账员必须根据审核无误的收付凭证，做好各类款项的结算，做到银行存款日记账与现金日记账日清月结，并定期和银行核对账务，做到账账相符，保证各项资金的安全完整。

35、定期盘点账务是否相符，需购置、变卖、报废固定资产时，必须报请乡领导办公会议集体研究并报县*采购办公室、国有资产管理机关审批。

36、人员工作变动，应及时办理公有财产的移交手续。

37、新购财产、物资实行*采购制度。凡涉及*采购项目必须先向采购办申报审批，然后根据采购办的审批意见办理资金支付手续。

38、乡财政所负责落实本单位的财务管理及财务公开制度。

39、对坐支现金、侵占、挪用公款或专项资金、公款私存、白条抵库、留用各项收入的单位和人员依法追究责任。

40、严格执行财务审批制度，如发现有不按审批程序擅自开支的，谁批准，谁负责，冰锥、并追究其责任人的责任。

财务管理报销制度 40句菁华扩展阅读

财务管理报销制度 40句菁华（扩展1）

——财务管理制度 200句菁华

1、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

2、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

3、及时核算和上缴各种税金。

4、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

5、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。

6、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销；

7、补充说明

8、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；

9、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案；

10、组织编制公司的财务预算等，经公司经理层或董事会通过后，组织实施。

11、参加公司经营管理会议，参与经营决策。

12、按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务状况、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务经理和公司管理层提出合理化建议，当好公司参谋。

13、银行财务印鉴章要分开保管，专人负责。

14、每月五日前报应收帐款明细表，并要有帐龄分析，附有处理意见交主管领导、总经理及有关部门。

15、办公室对低值易耗品、办公工具建立台帐，对每部门使用人建立领用台帐，每年核对一次。

16、业务款项支出：

17、项目完工后需要结算的业务部门及有关部门，须会同财务部做出一份结算报告与客户结算，并签订结算协议。重要业务合同在结算前须明确结算基本方案报总经理、董事长、股东会批准，方可与对方洽谈结算事项。

18、公司员工因业务需要招待用餐必须事先说明请客对象、原因、标准报主管副总经理批准，副总级别以上的则需与总经理或董事长请示。

19、借支

20、财务档案管理责任人为主办会计。

21、会计凭证要分月份装订成册，注明日期、凭证号、第几册、会计报表每年装订成册。

22、会计凭证、税务资料保管期为15年，会计凭证及有关资料烧毁由会计提出并编造清册，经财务负责人、总经理、董事长批准方可烧毁，在烧毁时至少有经办人，副总经理以上人员在场。

23、公司负责人对公司财务管理的建立健全、有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责。公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司财务负责人对董事会和总经理负责。

24、公司设置财务部，专门办理公司的财务管理和会计事项，财务部配备与工作相适应、具有会计专业知识的会计人员。财务部根据会计业务设置工作岗位。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作，财务部应建立岗位责任6j3k*d9P#~！k财务管理制度（第二次修订稿）制，以满足会计业务需要。

25、金融资产应当在初始确认时分为：

26、金融资产后续计量

27、每项经济业务的处理，必须取得原始凭证，会计人员对原始凭证进行审核无误后，根据经过审核的原始凭证编制记账凭证。

28、电话费。注意节约电话费的开支，单位公用电话原则上用于公务活动，严禁拨打语音、小额支付等特殊服务电话。

29、各科室因公需要借款时，由借款人按规定填写借款单，经主管领导审核，报请领导审批后，财务部门方可办理借款手续。

30、固定资产要指定专人管理，并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，会计账簿必须设置固定资产明细账，定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度末要进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、物相符。

31、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

32、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，有部门经理签字批准后报总经理批准执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。

33、公司员工在购买原材料或日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

34、4财务部建立稽查制度出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

35、5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。

36、3公司按照企业会计制度规定对经济业务进行会计核算、账务处理并实行会计电算化。

37、1公司制定财务预算管理暂行规定对公司的经营业绩、财务状况、项目运作等实行全面财务预算并依据其实施管理。

38、1公司建立并完善营业收入的管理规定确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部控制以加强对业务活动的财务监督。

39、2营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时确认营业收入的实现。

40、3公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。

41、2对外投资应考虑投资增值程度、投资保本能力、投资风险性、纳税优惠方针、投资的预期成本、筹资能力、投资回报期间的长短等全面综合考虑各因素的基础上确定投资的项目。

42、3在争取获得更多的投资增值、投资收益时必须重点考虑投资的风险包括项目特有风险、公司风险、市崇险。由于项目的市崇险不能通过多角化加以分散因此其对项目的影响非常重大但公司风险或项目特有风险也不容忽视。

43、5长期投资是指公司购入不能随时变现或不准备随时变现的投资并分别在长期股权投资、长期债权投资科目中核算。

44、1公司依据企业财务报告条例、企业会计准则、企业会计制度、合并会计报表暂行规定以及*颁布的其他有关制度编制财务报表。

45、2本规定由董事会授权公司财务部负责解释。

46、3董事会委托公司财务部依据本规定拟定若干具体实施细则和具体办法由公司总经理审批通过后颁发施行。

47、5信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款（支行级的银行），才能发货。

48、6分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。

49、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支单，由财务经理和销售分公司经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的《出差申报单》。

50、销售分公司财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件（一式二份并盖公司财务章，由分公司总经理签发，经销商法人签章确认后，分公司财务部回收一份存档备查，经销商自留一份），明确股份公司严禁业务员到经销商（客户）处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。

51、应收账款的管理

52、移交：对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。低值易耗品的领用按照库存商品出库程序审批后领用。

53、4、开出的增值税专用发票一定要具体经办人员全部联次一次性签字，不得遗漏。

54、6、业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后，应及时办理实物入库、票据入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的，可先办理入库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。

55、存货盘点。分公司财务部每月底要协同库管员对库存商品进行一次盘点，对于盘盈、盘亏、毁损等要查明原因，上报股份公司财务部进行相应处理。

56、下属各销售分公司的财务人员在人事关系上属于股份公司总部，任何部门无权聘用和解聘财务人员。下属各销售分公司财务负责人由股份公司总部财务审计部经理提名，报股份公司总经理批准后聘任或解聘。

57、下属各销售分公司财务负责人定期向总部财务审计部述职，在日常财务管理工作中要不断创新，提高公司财务管理水*，鼓励多提合理化建议。

58、股份公司总部将定期对财务人员进行考核，以此作为年终奖金和工资标准的考评依据。

59、3审核上报股份公司的财务资料，确保上报资料的真实性、规范性和准确性。编制分公司经营费用的预算，并就经营费用预算的执行差异进行分析，然后报分公司总经理及股份公司财务部。

60、8妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，协调好与当地税务部门的关系。

61、10协调好分公司的财务岗位工作，并组织好分公司财务每月的工作小结会，总结分公司财务工作中存在的问题和不足，并书面上报股份公司财务部。根据财务内控制度，安排好分公司节假、双休日财务人员的值班，坚持服务与监督并重的原则。

62、分公司会计的岗位职责

63、分公司出纳的岗位职责

64、1严格、认真执行*关于现金管理的制度。

65、2严格执行库存现金的限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支货款，不能白条抵押现金，坚持货款现金与费用现金分管的原则。必须是坚持"收支两条线"的原则。

66、7不得将出纳工作随意交代他人代管，如确有原因离岗时，必须由分公司财务经理指派他人代管，而且交接手续双方必须清楚。

67、9加强有价证券的管理，有价证券必须存放在保险柜中并设立备查账，保护有价证券安全、完整不受损（要转回股份公司的必须及时办理手续转回）。

68、10出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的账簿登记工作。

69、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

70、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

71、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

72、其他相关工作。

73、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

74、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

75、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

76、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

77、所有现金收支由公司出纳负责。

78、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。

79、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

80、所开出支票必须封填收款单位名称。

81、各部门应于20日下班前将预算提交给归控部门。如果20日为节假日，则部门应于节假日前将预算提交给归控部门。

82、归控部门应在2个工作日，即22日下班前将审核后预算提交给财务部。

83、合作公司内部审计。依据上述作业规模和职责，为加强财政处置，特拟定本准则。

84、总则

85、公司产业的规模

86、产业的置办与调拨

87、超计划报销：

88、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表。

89、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。

90、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。

91、负责会计监交工作。

92、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责；

93、根据账簿记录编制会计报表，并报送*门和有关部门。

94、6在坚持股份公司的各项规章制度的前提下，积极地配合销售分公司*推动分公司销售业务的提升，做好分公司总经理的参谋。

95、固定资产管理制度；

96、成本资金管理制度；

97、单价价值在5000元以上；

98、为了规范店面的财务行为，加强财务管理，特制定本制度。

99、店面应当建立健全财务核算体系，完善内部经济责任制，提高经济效益，做好财务管理基础工作。

100、办公费用、会议费用及其他费用管理制度

101、监督库房定期进行盘点、月终出具盘点报告。

102、业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必须在15天内报帐，对逾期末报的通知该部门报帐或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务。试工人员不许借款，由该部门经理代借。

103、所有收费凭处方，所有处方归药房。出诊处方必须附有患者或其亲属签字的出诊单，证明其收费额。

104、旬末收费员将本旬收入合计数报药品会计，药房将本旬所有收费处方装订成册并填制一式三份处方封面交药品会计，经药品会计核对无误后，收费员、药品会计、药房分别在处方封面上签字，并各留一份。

105、审核无误后，主管会计按规定报院长集中审批后做帐，并与出纳员办理结帐、对帐手续。

106、实行绩效工资制。每月由负责人根据每人的工作实绩，拿出具体分配方案，报卫生院核准后发放。提留基金由院统管，归室使用，主要用于卫生室的房屋建设和设备购置等。

107、药品材料一律进药房。医疗活动需领用药材的，应先开处方，经卫生室负责人审核后从药房领取。月末，药房将药材领用处方单独装订成册，交出纳员汇总后报帐。

108、药品会计设立数量金额式药材明细帐，根据调拨单和消耗表记帐。月底根据明细帐编制并上报库存药材统计表，具体反映药材的调入、消耗、结存情况。药房另备登记簿，对进销存进行记录，以便核对。

109、季末由卫生院对各卫生室的药材进行盘存，发现盘盈盘亏，要查明原因，按规定处理。

110、主管会计应按月记帐、算帐，编报会计报表并及时反馈给各卫生室。

111、现金管理：工作人员因公出差需借用公款的，须履行借款手续，经局长审批后出纳方可借款，公事办完后回单位5天内必须结清手续。出纳员要加强现金保管，严禁现金丢失和被盗，对现金不存银行、私自放在办公室而被盗，后果自负;出纳员不得挪用、贪污公款，不能“白条顶库”，违者予以纪律处分。

112、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

113、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

114、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;

115、保管好印章，严格按规定用途使用印章;

116、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;

117、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议;

118、实行实记入帐制，坚持做到收支有依有据，严禁收入不出据，收入不入帐，多收少记和“小金库”，严禁支出无凭据，使用无效票据和多支多报。

119、严格执行上级规定的收费项目和收费标准，杜绝教师私自乱收费现象发生。

120、严格执行上级规定的报销制度，坚持报销标准，控制出差人次数，出差人员须经学校派遣方可出差，否则不予报销费用。

121、学校出纳必须按时收好学校一切经费并及时入库，按学校规定时间完清一切经费，严禁任何人抓挪学校公款。

122、住宿费报销：长江以南地区和长江以北的省会、直辖市、国家单列市住宿费每人每天补助120元，两人同性每天补助200元。

123、当天往返者生活费补助40元。

124、运输费报销。运费的报销需有正规的运输发票，报销时后附销售或采购等部门的发货单或收到货物的证明等，经总经理签字后报销。 运输费用每月15日前开具上个月的运输发票，整理后，交财务审核记账。

125、外协加工费应不高于集团公司的价格，特殊情况需有加工方提出申请，外协负责人签字后报总经理批准执行。外协加工费的计算应注明批准人、加工名称、数量、规格，并有批准人、经办人签字，加工合同交财务部备案，领取需有总经理签字。

126、凡是不按照规定规定期限报销的，按照票据报销总额的15%予以罚款，此款直接在票款中扣除，并由财务出具收据，总经理凭此收据签字。

127、所有现金支出必须先审批后支出,出纳不得随意支出。

128、凡是学校同意出差，外出参观学习的人员，视外出路程远近，经分管财务的副校长签字，可借适当旅差费。

129、外出人员要按规定时间返回单位，以返昌的那天起，必须在七天内到总务处办理报销手续。

130、本局干部职工因病住院或直系亲属去世，按规定由办公室统一办理慰问品，并组织有关人员表示慰问。

131、严格执行现金盘点制度，做到日清月结，保证现金的安全。现金遇有短款，财务人员应及时查明原因，报告总经理，并要追究责任人的责任。

132、现金出纳员必须随时接受开户银行和公司领导的检查监督。

133、公司必须遵守*人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

134、财会人员从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

135、加强财务管理，实行领导班子成员集体理财制度。领导班子要根据学校当年收入情况，年初集体研究制定出学校全年经费支出计划，年终向全体教职工做出计划执行情况报告。并将年初计划，年终总结上报中心学校。

136、凡支出单据一律实行联签制。核销单据时，要有经手人签字，属有形资产类支出要要经实物保管员验收签字，然后报请校长审批同意，同时还需有关人员实行联签。我校单据联签人由校长、和经办人及学校理财小组组成。上述人员分别签字后才能报财，否则不得核销。

137、量入为出，学校当年收支必须做到无赤字，有结余，确保收支*?，严禁负债运行。

138、学校财务要及时公开、公示，认真接受民主监督。学校要把本校财务收支情况每一学期向全体教职工公开、公示一次，对群众提出的质疑，学校分管负责人要做出明确解释，阳光操作，增加透明度。

139、村干部要支持财务人员履行工作职责，保证财务人员行使其工作权利，任何人不得打击报复坚持原则的财务人员。同时要坚持财会队伍的相对稳定，无正当理由不得随意撤换。村报账员的任免和调换，应由镇经管站提出意见，村两委会团体讨论经过，同时将讨论结果报经管站备案，并按规定办理交结手续，编制交结清单，并由经管站和村财务主任现场监交，在未办清交接手续前财会人员不得离职。

140、村级财务活动实行预决算管理。各村在编制预决算时必须坚持统筹兼顾，增收节支、量入为出的原则。要实事求是如实反映经济情景，并进行财务分析。

141、财务预决算必须报经管站备案。镇经管站要在每月审核的同时，对预算执行情景进行定期专项检查和分析，年终对决算进行审核。

142、各村的一切支付必须取得合法的、规范的原始凭证。自制凭证统一使用付款单，工资报销单和差旅费报销单，各种付出发票必须具备经手人、证明人和审批人签名，并注明用途加盖民主理财专用章。对违反财务制度的票据报账员有权拒绝支付，会计不得入账，对不贴合规定手续的付出发票，会计、报账员有权要求补充更正，另外对所有开支能取得正式发票的一律凭正式发票报账，不得以便条（收据）报账，严禁各村记账。

143、村团体不得为个人或单位作贷款经济担保。对公款私借及担保的，应由谁批准谁收回，收不回的由审批人偿还。

144、审批权限：单笔开支在20xx元以下的，由村主任审批、村*核准；单笔开支在20xx元以上、10000元以下的，经村（场）两委班子团体讨论经过后，由村主任审批、村*核准；单笔开支在10000元以上的须经村民*谈论经过并报镇经管站审核后由村主任审批、村*核准。

145、各村的一切建设项目资金支付都必须有合同，预决算单、竣工验收报告单、税务部门的正式发票，否则不得入账。

146、镇经管站建立村级财务档案室，实行统一归档管理，一村一柜。村级会计资料集中保管为十年，期满后逐年返还给各村（场），由村（场）按《会计档案管理办法》落实专人管理。

147、负责组织各部门编制收支预算草案，根据总经理的指令，结合公司的情况进行综合*衡。编制公司年度的财务预算草案，定期对执行情况进行分析，并作出书面报告送总经理。

148、每月按时向各商铺收取租金及管理费，做好收支结算表、欠缴管理费情况表，编制月、季、年度损益表和资产负债表。

149、为加强财务管理一经济核算，规范企业财务行为，保证公司经济健康、稳步发展，根据国家有关的法律、法规，结合公司具体情况，制定本制度。

150、公司及控股公司实行独立核算，独立核算企业设置财务机构，配置会计人员并指定主管会计。

151、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由财务科监交。

152、公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。

153、各类固定资产折旧年限为：

154、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失、杜绝浪费，良好运用，提高效益。

155、员工的工资标准和奖励方法，应由总会计师提出方案后，报总经理审定。

156、税后利润的分配按章程的规定执行。

157、企业实现的利润总额按国家规定做相应调整后，应先依法缴纳所得税，利润总额减去缴纳所得税后的余额即为可供分配的利润。除国家另有规定者外，可供分配利润按下列顺序分配。

158、企业以前年度亏损未弥补完之前，不得提取法定盈余公积金；

159、企业当年无利润时，不得向投资者分配利润。

160、村级各类资金的使用必须认真制定并严格执行年度预决算计划。年初本着量入为出、略有结余的原则，编制好年度资金使用计划，并逐项细分安排，提交村民代表会议讨论通过后，报乡镇人民*备存监督。年末要对资金

161、民主理财、议事组每届任期三年，可连选连任。村干部不得指定和任命理财人员。对不能正常参加理财议事活动，或违反有关理财议事制度的人员，可以提交村民代表会予以辞退、补选。

162、村民主理财日定为每月5日(特殊情况由乡镇统一调整)，村里的每笔收支事项，每张原始凭证都必须经民主理财组审理核准，加盖理财专用章，并按规定程序审批后，方可入帐。当期发生的业务事项，必须当期出据入帐，因特殊情况，无法取据入帐的，会计人员应在本期理财中向理财组说明情况并登记，否则在下期的理财中视为无效票据。理财结束后，理财组全体成员必须在理财结果报告单上签名，并加盖民主理财专用章，同时上报乡镇农经站备案。

163、每年村民主理财组对本村财务收支核算情况集中审计一次，审计日期定为每年2月份，结合乡镇专项审计同时进行。

164、未按照规定设置会计帐簿、或私设会计帐簿的;

165、未按照规定要求报帐、会审、报表的;

166、严禁挪用现金或以个人名义借予他人。

167、收银员长短款在2元之内，视同收银正确处理;

168、收银员长短款超过2元的，长款上交财务，并处以长款相同金额的罚款，短款补交，并

169、机房计算机操作员凭财务收款收据金额给予充值并做好登记工作(卡号、收据号、面值)不得随意充值;

170、机房充完值后，必须在收据上加盖“值已充”戳记，避免重复充值。

171、没有财务收款收据证明一律不得办理储值卡充值业务，总台协助顾客查询充值金额;

172、涉及储值卡返点须按返点比例金额返给顾客，不得随意改变储值卡的返点比例，不得不返或据为己有;

173、团购优惠的，综合业务部出具优惠单据，财务根据收款情况或购小票(一次性提货)核实后予以支付。

174、申报特价商品按月实行申报。

175、申报特价的商品由综合业务部核准，店长审批、财务进行监督。

176、对于批准的特价商品须界定销售区间以及数量。

177、要求记帐凭证记录整洁，不允许刮、挖、擦、涂改

178、协调税务，做好税款申报与交纳工作;负责发票的购买和保管工作，管理发票开具、使用。

179、监督卖场每月盘点情况，盘盈、盘亏及时查明原因，及时向总部汇报情况。正确进行盘盈、盘亏帐务处理。

180、镇农经站设置总账、明细账、现金账和银行存款账。

181、镇农经站要严格财务手续，农经站站长和总会计要认真审核村级的各项收入、支出凭证，不符合规定的严禁入账。

182、村级财务管理，实行收支两条线，绝对禁止坐支，凡发现坐支现金，农经站将按有关规定给予处理。

183、村里的大型购建支出报账，必须开据正式税票，同时还要有招标承包合同或复印件、工程预算以及验收合格证明等必备的资料做为附件入账。

184、处理集体公益事业用工的劳务报酬；

185、审核学校的会计原始凭证是否贴合会计工作规范的要求，是否贴合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回给经办人。

186、每月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行情景、税务申报资料、银行对账单等资料；

187、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料的归档、整理、装订、保管、备份工作。

188、财务主任或学校领导安排的其它工作。

189、不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时，必须由财务主任指派他人代管，并且必须做好交接工作。

190、以州财政对本部的预算总额对项目经费、包干经费和公共经费进行综合预算，经费开支优先保工作运转，年度节余和超支都结转下年。和财政共管的专项经费由相关科室报审后实施。

191、严守财务纪律。财务审批实行分管财务副部长一支笔审批，大额支出须报部长同意或部务会研究决定，其中，凡价值10000元以上的固定资产的购置、处置必须经部务会研究；各科室办公用品的购置，须先报办公室备案，经分管财务副部长同意后，由办公室统一购买；经费列支需按预算科目和拨款项目进行，严禁挪作他用；每月向部长和分管财务的副部长报送一次财务收支情况；采取适当方式对各科室及相关人员包干经费使用情况进行点对点通报；因公出差必须先报告，再办理出差借款手续，并严格按州财行文件规定及时报销差旅费。

192、每三年组织机关妇女同志在“三八”节期间外出考察一次，每二年组织机关全体人员体检一次。

193、各组包干的办公费用，按学校规定的申请、批准等手续审批。

194、教室财产的管理办法：

195、学校财产除已分配到各组、室、人之外，由后勤处保管员统一保管，教职员工因工作、学习和生活需要，领取或借用物品，通过保管员领取或借用，一律不得私自拿用。

196、购物发票务必经审查实属工商税务部门注册的正规发票，报销发票做到有四人以上签字（校长、总务主任、会计、经办人）方可报销。

197、公司采用国家规定的`会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。

198、公司以单价2000元以上，使用年限一年以上的资产为固定资产，公为五大类：

199、公司财务部对财会人员每年考核一次。对其业务水*、工作业绩等方面进行考核。财会人员要进行总结和自评。

200、公司的财务制度应报公司董事会批准。

财务管理报销制度 40句菁华（扩展2）

——财务发票报销管理制度 50句菁华

1、报销凭证严重破损导致内容不全、不清的，财务人员不得给予报销。

2、凡一次零星采购金额超过1000元，原则上不得用现金结算，均应办理转帐支票（同城）或汇款（异地）进行结算，并应取得对方单位的完整名称和银行帐号。

3、办理外地与本地汇款，经办人提供的帐号、开户行，单位名称必须准确无误，如有差错责任自负。

4、出差人员因出差所借差旅费，必须在规定时间内（出差回来一个星期内），办理报销还款手续；如因特殊情况不能在一个月内结算的，应写出局面说明，列明具体归还日期（最长不超过三个月），由总务主任签字，并报校长审核批准。

5、在规定期限内未结清借款的，由财务室在有关经费中直接扣款，并且遵循“前帐不结，后帐不借”的原则。

6、学生奖、助学金由教务处、政教处根据国家有关规定办理，财务室监督执行。社会捐助特困生专项助学金，由教务处、政教处根据学校有关规定负责具体评定，造册并报校长室审批后，报财务室发放。

7、丧葬抚恤费、遗属补助费由办公室根据*有关规定核定，财务室监督执行。其他福利费由工会根据有关规定办理。

8、校内零星维修归口总务处负责，学校发生的零星修缮费，都必须由总务处开具派工单。零工在结算时，总务处按实际支出额填写《工资表》发放。

9、基建工程支出：学校所有基建工程都必须执行招投标制度，工程结束预付款不得走出工程预算的80%，基建工程项目完后须报相关审计处审计后方办理报销手续。

10、年终物资部应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并作出盈亏表;

11、发票内容是大类的，比如办公用品、生活用品、食品等必须附上盖有相同发票专用章的明细表。

12、5.3员工在本市内出差，只报销公交车票公交车票除二人及以上同行外均不得连号。无特殊情况，不得报销出租车票。

13、2膳食费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。

14、9财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。

15、3.2在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销;用现金或支票进行零星采购的七天内报销;通过银行汇款进行预付款的二十天内报销。

16、7数量、单价和金额;

17、4会计科目：应按有关规定设置。

18、员工出差结束三日内必须完成《出差报告》的《出差总结》部分。

19、根据工作需要，员工出差或业务活动可预先向公司借支备用金，借支额度根据实际城要确定，由总经理签批。

20、对于长期占用备用金的，财务部将从员工的个人收入中扣减，直到完成冲销，在此之前不允许再借支备用金。

21、费用报销单应严格按公司要求妥善贴好，不符合标准，或填报单据不符、金额不符、重复报销，一律退回业务人员。

22、单据报销规定填写和粘贴方法：

23、2各部门负责按照制度执行。

24、1.3具审批权限的人员，不得签涉及自己的费用，其费用由其上级主管负责签批。

25、2.5受款人到财务处领取款项，在收款时，应当面点清款项。

26、3.2借款时写清借款的理由或用途，当日借款金额在300元（含）以内的经部门经理审核。借款金额超过300元时，除完成以上程序外，还须上报至总经理报准后方可支付。

27、4.1.2薪资计算周期，每月1日至最后一日为一个月周期，每月25日*职当月不发放薪资，计入下一个月薪资内。

28、5.2.2受款人姓名一律使用中文字书写，字体要清楚。

29、1.1快递的接收

30、1.1.1值班门卫收到文件，资料，货物等快递物品时，要及时通知转交给相关部门人员。

31、每年1月、7月为财务中报、年报编制时间，当月1日至10日原则上不办理报帐收单手续，其他月份的1日至5日为月报编制时间，原则上不办理报帐收单手续。

32、交通费：员工出差需购买飞机票的，一律由办公室统一购买，不得擅自购买。如擅自购买，费用由个人承担。出差不是为处理紧急事务的，普通员工以车，船交通工具。员工长途出差交通费可实报实销，出租车票不得连号。

33、差旅费报销单：按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时光、车船费等费用，因出差发生的费用填在差旅费报销单中“其它“费用项上，注明出差事由，随行人员及借款情景。

34、住宿费报销时必须供给住宿发票，实际发生额未到达住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

35、出差时由对方接待单位供给餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

36、借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

37、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

38、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

39、员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

40、购置申请：公司行政部每季度根据需求及库存情景按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

41、报销程序：报销人先填写费用报销单（附出入库单），按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

42、其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

43、审批后的.报告文件到财务部备案，以便财务备款。

44、签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

45、专项业务费的申请

46、差旅报销按财事字[1997]第011号文件规定办理，出差人员不准超标准住宿和坐飞机，因公确需乘坐飞机、软席卧铺或高标准住宿的，须持有经厂长在机票、软席卧铺及住宿发票背面签审后方可报销。否则一律按火车票价或住宿基本标准执行。

47、车票遗失的须书面说明情况（注明乘坐的交通工具、起迄地点、时间、票价等）并由审批厂长签字证实，由会计人员按照乘坐最低交通工具的票价予以核定金额。

48、为了规范出差员工的差旅费管理，特制定本制度。

49、有往返车票以外的交通票据时，应列出行程详单，填写《票据清单》，对每一张交通票据做出说明。

50、报销单据填写规范

财务管理报销制度 40句菁华（扩展3）

——财务花费报销管理制度 50句菁华

1、票据原件丢失须向票据出具单位取得存根联或记账联复印件，加盖票据出具单位财务专用章或发票专用章，并由当事人书面说明事由，经费负责人签名方可报销。

2、项目负责人配偶、直系亲属的票据、网报确认单中联系人为与项目负责人为同一人的票据和网报确认单中收款人与项目负责人为同一人的票据，除项目负责人签字外，还需要单位负责人签名。注意：非科研项目的全部支出都需要单位领导审批，由归口管理部门分配到个人的专项经费，归口管理部门未确定支出范围和结构的，由归口管理部门主要负责人审批。

3、涉及到*采购物品需采购与招投标中心审签；单价超过200元的物品需要办理低值易耗品手续。

4、1公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。

5、5.2员工长途出差交通费，经理级(含)以上人员的陆路交通费可实报实销；经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情景需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。

6、2膳食费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。

7、1公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据资料填写齐全，完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款人必须在付款凭证上签字。

8、原始凭证应具备的资料：

9、对原始凭证的技术性要求：

10、8会计人员填制记账凭证时，必须附有资料完备的原始凭证。

11、报汛通讯费：主要包括报汛电话费、网络费等。

12、对各项支出报销的审签，实行统一管理，由校长签字后，财务科方可付款。

13、由联校按计划统一购买仪器、设备、材料等各种物品，各使用科室不得自行购买。在特殊情况下必须自己购买时，须经校领导批准，验收入库。

14、中心校和村校各部门要严格控制业务招待费支出。对非安排不可的业务招待，中心校校长向联校请示同意后安排，实行先申请后招待制度。否则，招待费自理。

15、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

16、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

17、审批：按日常费用审批程序审批。

18、审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

19、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报总裁办审核汇总，按审批权限批准后，由集团总裁办按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准。总裁办每月末应将办公领用清单交财务室进行核定监控。

20、员工出差应填写出差“申请单”，并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费

21、报销的前提是报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)。

22、用款部门经办人凭办理好报销手续的发票或暂付款，经审核制单后可直接开具支票、汇票、汇兑。

23、出差人员因出差所借差旅费，必须在规定时间内（出差回来一个星期内），办理报销还款手续；如因特殊情况不能在一个月内结算的，应写出局面说明，列明具体归还日期（最长不超过三个月），由总务主任签字，并报校长审核批准。

24、采用转帐支票结算的各类借款，经办人须在十天内办理报销帐款手续；采用汇票或汇款结算的各类借款，经办人须在三十天内输报销帐款手续。

25、各种凭证、单据一律要求用钢笔、蓝黑或碳素墨水填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改，人民币大小写要清楚、完整、正确、相符，小写必须写到分位，没有的用“0”补齐。

26、离退休人员工资由办公室根据*有关核定，变动时需由办公室办理好相关审批手续后，由办公室签发通知单，通知财务室造册，并报校长室审批后发放。

27、教师学习、进修、培训费用的报销规定：

28、业务招待费：学校的接待任务统一归口学校办公室负责，上级单位、同等级别或重要客人、其他人员的接待标准不得超过国家制定的标准，正常接待一律安排在学校食堂，特殊情况需到宾馆饭店接待的需报校长室批准，所有接待都必须由办公室填制《乐成实验中学来客接待审批单》方可到财务科报销，未办理审批手续的，财务室不得支付接待费用。

29、购置固定资产，必须先有批准的购置计划，控购商品必须经董事会向有关部门办理专项控制证明单才能购买；

30、采购部门可借支备用金，作为零星购料周转，工程部也可以借支备用金，作为急需采购维修物品用，年终备用金全部交财务部，第二年再借；

31、在当日内购置，经领导批准可借用空白支票在计画范围购置，如能事先知道价格、单位名称及帐号者，可办理借款手续，经领导批准，由财务部开支票；

32、采购部门提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计画，经领导批准後报财务部作出次月定额用款计画；

33、凡购入材料物品，必须填写入库验收单(一式三联，采购、仓库、财务部各一联)後，才予以报销；

34、出租车票按规定一般不予报销；特殊情况确需乘坐出租车的需写出情况说明并由厂长在情况说明书上签字后方可报销。

35、车票遗失的须书面说明情况（注明乘坐的交通工具、起迄地点、时间、票价等）并由审批厂长签字证实，由会计人员按照乘坐最低交通工具的票价予以核定金额。

36、发票内容要齐全：单位名称（一律填进修学校）、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。票据一经涂改即无效。

37、员工出差使用交通工具为火车、汽车、轮船等普及工具。

38、1客服部负责制度的制定；

39、2.5受款人到财务处领取款项，在收款时，应当面点清款项。

40、4.1工资：

41、4.1.2薪资计算周期，每月1日至最后一日为一个月周期，每月25日*职当月不发放薪资，计入下一个月薪资内。

42、4.2.4市内交通费：

43、5.2.6大、小写金额必须填写一致，不得涂改：

44、6关于办公用品的采购及维修：

45、组织与职责：

46、1.2.4各需求人员必须在《邮件快递寄发登记表》上详细注明收件人姓名，地址，所寄物品名称，以及快递承运单位及快递单号，以备查验核对，如资料登记不清或不完整者，物流部有权要求当事人将资料完善，对于无故拒不按要求填写，且物流要求无效者，物流部有权拒发该物品，并将情况报备部门负责人处理。

47、寄件相关规定：

48、1.2快递公司选择参照表序号12寄件类选择快递公司型AB发顺丰快递发EMS或顺丰快递34CD发一般的快递公司邮政。

49、1.3普通物品、公司样本、普通资料类原则上均选一般的快递公司（非顺丰快递），若是特急件贵重配件或物品，方可选顺丰快递等邮寄方式。

50、除特定时期，每周星期一、星期二和星期四及每月月底的后两个工作日为报帐收单时间。

财务管理报销制度 40句菁华（扩展4）

——财务花费报销管理制度 60句菁华

1、3出差住宿费报销标准：(元人天)

2、5短途出差不享受住宿补助。

3、3.2在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销；用现金或支票进行零星采购的七天内报销；经过银行汇款进行预付款的二十天内报销。

4、3.5对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用金，若超期时光在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二；三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。

5、原始凭证应具备的资料：

6、1凭证名称；

7、2填制凭证的日期；

8、3填制凭证单位的名称或填制人的姓名；

9、7数量、单价和金额；

10、8发票、收据必须贴合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。

11、对原始凭证的技术性要求：

12、记账凭证的资料及填制要求：

13、7有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。

14、水文资料整编费：主要包括对已收集的各类水文原始数据资料，进行初审复审、整理汇编成册所发生的费用。

15、测站报销，首先由基地进行初审，由基地负责人在报销封面上签字。基地报帐员在报销表上写明费用报销情况，核对测站与基地的上期结存是否一致，注明本期的发生额和本期余额。

16、计财科对测站、基地的凭证和报表数据进行核对，注明本期的发生额和本期余额。如发现支出不合理、单据不合规等，不与报销。数据不一致的，必须当期核实。

17、测站报销说明：由测站或基地写明本期报销需要说明的事例，以便基地和计财科审核。

18、由联校按计划统一购买仪器、设备、材料等各种物品，各使用科室不得自行购买。在特殊情况下必须自己购买时，须经校领导批准，验收入库。

19、外出业务培训人员每人每天补助10元；公务出差每趟10元（车票）；三人以上出差由联校派车。

20、实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

21、伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

22、其他费用：根据实际需要据实支付。

23、其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

24、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报总裁办审核汇总，按审批权限批准后，由集团总裁办按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准。总裁办每月末应将办公领用清单交财务室进行核定监控。

25、员工出差应填写出差“申请单”，并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费

26、交通费：员工出差需购买飞机票的，一律由办公室统一购买，不得擅自购买。如擅自购买，费用由个人承担。出差不是为处理紧急事务的，普通员工以车，船交通工具。员工长途出差交通费可实报实销，出租车票不得连[文章来源优习：m]号。

27、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假的发票以及非行政部门开具的收款收据一律不予报销。

28、其它不符合国家开支标准的单据，无理由跨年度的单据。

29、各学期开学初各部长应在部长会议之后两周之内上交一份本学期部门所有活动的清单以及初步经费预算至秘书处，由秘书处协助做好相关预算。

30、大额会议费支出，根据财政预算定额标准由财务人员核定会议费支出标准，经主管领导批准后执行。

31、取得的发票、票据及其他原始单据须以真实交易为基础，票据填写规范准确，项目齐全，字迹清楚，不得涂改。报销票据必须由经办人、部门领导、所长签字后，财务部门才能予以报销。

32、机动车消耗费用支出，由办公室专人统一管理。车辆保险费、检车费等由财务部门统一支付；汽油款和过路费据实予以报销；车辆维修需由司机提出申请，注明维修项目，经办审核签字后，方可进行修理，支付维修费用；购买车用饰品，需经领导同意，否则一律不予报销办理。

33、原始票据遗失的处理办法：现金结算的要重新取得；非现金结算的，段提供对方单位出具的证明（单据号码、金额、业务内容等）和加盖财务专用章的票据复印件。证明和复印件需本人和单位领导签字。

34、每月25日前办理支票转帐手续。

35、零星购物所借备用金，应于购物后一周内到财务室结帐。

36、票据须分别由经国人、验收人、证明人签字，并经校长审批。

37、基本工资、补助工资的调整与变动由办公室根据国家规定核定，并办理好相关调整审批手续后，由办公室签发通知单，通知财务室造册，并报校长室审批后发放。

38、校内津贴、课时津贴等各种劳务费用报销表，需经办公室审核、校长室批准，财务室负责发放，并由领款人签字，本人不在时可由他人代签，但一人不得同时替多人代签。

39、因学校教育教学工作需要，购置各类办公用品或其它物品，首先由部门负责人填写《物资采购申请单》报校长室审批后，统一由学校总务处安排购买。所有购置物品，必须遵循先入库（经办人、保管人签字），再签准报销、后办领用手续的财务程序。报销时，发票必须由经手人、保管人、证明人签名，同时连同《物资采购申请单》和《入库单》一并到财务室报销（办公用品的购买统一归口学校总务处负责，所有手续统一由总务处负责办理）。

40、固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务才准予报销；

41、固定资产经财务报销后，财务部列入“内部往来成本费用”科目。

42、固定资产经财务报销後，财务部列入“内部往来成本费用”科目。

43、凡购入材料物品，必须填写入库验收单(一式三联，采购、仓库、财务部各一联)後，才予以报销；

44、差旅报销按财事字[1997]第011号文件规定办理，出差人员不准超标准住宿和坐飞机，因公确需乘坐飞机、软席卧铺或高标准住宿的，须持有经厂长在机票、软席卧铺及住宿发票背面签审后方可报销。否则一律按火车票价或住宿基本标准执行。

45、订票手续费不得超过车船等票价的15%，退票费不予报销。

46、员工出差期间，标准内住宿费用实报实销(但不包含酒店清单上所列私话、餐费、洗衣费等费用)。

47、办事处主任、部门经理的手机话费在公司报销标准内，扣除私人话费，实报实销。

48、2费用报销流程：

49、2.5受款人到财务处领取款项，在收款时，应当面点清款项。

50、3借款：

51、4.1工资：

52、4.2.1一般人员不能以任何理由请客送礼，确因需请客送礼，应当掌握分寸，发生金额在100元以下，事先须经部门经理同意。如发生额在200元以上/餐次的，必须先获总经理的批准。

53、5.2.8凡涉及购物或非本人事项的报销，必须有本部门同事作验收或证明人的签名；

54、总则：为了充分利用互联网的信息化运作优势，提高信息传递、处理效率，确保安全；节约公司的快递成本，规范快递物品的收发管理，避免造成公司资料的丢失及浪费。

55、定义：3.1快递物品：指员工因工作需要，向外部寄送文件，资料，配件，样品以及其他货品等。（销售仪器和销售试剂的发货除外）

56、3：各部门：递。

57、4：各部门负责对本部门的快递费进行管控。

58、1.1.1值班门卫收到文件，资料，货物等快递物品时，要及时通知转交给相关部门人员。

59、1.2快递的寄发

60、每年1月、7月为财务中报、年报编制时间，当月1日至10日原则上不办理报帐收单手续，其他月份的1日至5日为月报编制时间，原则上不办理报帐收单手续。

财务管理报销制度 40句菁华（扩展5）

——酒店财务管理制度 60句菁华

1、出纳必须确保现金的安全，防止遗失、偷窃。

2、仓库保管人员必须立即登记材料数量式账户，月底抽查材料实物与账存是否相符。

3、财务部门必须建立材料数量金额式二级账控制，修理配件零星物料建立金额式二级账控制，修理配件零星物料仓库可以以表代账，月底必须同仓库账核对相符。

4、2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司;各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

5、2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。

6、2.4企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量)，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。

7、3.1会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

8、5.7对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。

9、5.16企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符;对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。

10、5.19委托加工材料的管理

11、5.19.1企业需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式三联，财务一联、仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、供应设立专账，月底核对。

12、5.21因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，按3.5.19.1办理手续(注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期)，并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库督促，通知二次不还时报总经理。

13、3.3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产(没有建账)可以采取重置价进行入账。

14、4折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用*均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年，电子设备和仪器仪表等为5年。

15、1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。

16、3公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得增值税专用发票;支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税(或合法)发票结算。

17、1对现金出纳会计违反3.2.1之规定，一经查处每笔业务处罚现金出纳会计5元。

18、10对违反8.1款之规定处罚直接责任人每日10元。

19、11对开票人员违反8.5款之规定，每次处罚责任人20元。

20、上述银行账户的支票由银行领出后，经出纳登记保管，并凭有效批准后的付款通知单填写支票，不符本项规定的任何情况，不予填写支票。

21、不得开具空白支票，支票的收款人、用途、金额等必须填列齐全。如因特殊情况确需将某项内容空置不填的，应在《用款申请单》的备注栏填写清楚，按程序经有关领导审批后方可开具。经办人需在支票开出后三日内将原空置项目的实际内容告知财务部。出纳员负责督促相关工作。

22、按本管理制度存放在酒店内的周转资金规定为：

23、财务类支出。包括银行贷款利息，代收代付款，支付供应商货款等。

24、对于不按规定要求，在没有见证下，独自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其个人负责外，还应按违反规章制度论处，初犯者予口头警告，蓄意再犯者给予书面警告，以至最后警告。

25、出纳及见证人均须在登记表上加签，任何一方漏，另一方未能予以提醒，均属疏忽责任。

26、收益审核每天均应在出纳完成缴款点算后，检查经出纳和见证人加签的登记簿，并与收入报告的现售总额核对。保证该天的现金收入确已无误入库。如有差异应即时与出纳共同查明原因。切不可拖延，以致增加核查的难度。

27、各项检查均应留有记录，记录应有检查人和收银员双方的加签，以确证当时的检查结果。为保证检查在公正和认真的情况下进行，所有的现金检查，均应具备第三者作为见证，整个检查过程应在见证人监督下进行，并由见证人在双方人员在检查记录上加签后，最后加签证明。

28、报销市内交通车（船）费时，应在报销报告附件上注明每次行程的事由、起止地点及费用。

29、所有业务到外地出差，必须由员工本人填写《外地出差申请表》经部门经理审核后，由总经理或副总经理批准，方可出差外地。

30、申请借款时，须附审批手续完整的《外地出差申请表》复印件办理。

31、机票/车票/船票的`订购必须向指定的代理订龋

32、不使用的机票/车票必须退回代理公司领回退款，不应保留作将来之用。

33、财务部应确保《现金报销单》上的预支款项金额与《外地出差申请表》上所预支款项相符，否则不受理差旅费财务报销手续。

34、对于离职/解聘的员工，人力资源部/行政部必须确保《离职手续表》中各项手续（其中包括办理偿还借支手续）已经完成才发出《员工保证金、工资领取通知书》，离职/解职的员工才能到财务部领取保证金及应领工资。

35、发票必须符合有关税务规定，内容不得涂改。

36、收据按号码必须连续使用。

37、当班人员负责起当班所有应付的工作责任。

38、消费券必须在消费前出示。

39、所有消费券由财务部按序号控制并保存。

40、如违反宴请规定而执行或经催促仍未补填宴请申请表，其费用将从宴请人的工资中扣除。

41、如果有定额的，超出定额部分由个人承担，承担部分是否折扣，另外制定。

42、对收到的食品原料和物品进行数量盘点，收货量应与订购数量相同。

43、酒店仓库分别存放餐料和物料等用品，必须有效划分和管理，编排位置代码方式，方便管理。

44、出库入库餐料及物料，必须立刻登记进电脑，仓管员并在单据上签字。

45、酒店的流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证按批准计划供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占用资金，取得较大的经济效益。

46、收取外汇要按当天牌价折算，收旅行支票要扣除贴息。

47、营业收入按实际价款计算，发生的各种折扣、回扣冲减当期营业收入。各级领导应严格按规定的折扣权限签单。需对外付出佣金的，应由经办部门以书面报告的形式向主管领导请示，经同意再报经总经理批准后，方可支付，如需代领，代领人应由主管领导认定。

48、酒店每年交纳所得税后的利润，按照旅游财务制度的规定，依下列顺序分配：

49、负责收取新入住客人的押金，注意客人登记表上的人住天数，保证收足押金;

50、负责核对当天的所有单据是否正确，如有错误应立即改正。

51、严禁收半日租或全日租而不计入营业收入;

52、接收信用卡时，核对清楚信用卡是否是本商场可以使用的信用卡;

53、未按信用卡使用原则去做，造成的经济损失由经手人负责。

54、整理归档上一天的单据、报表等，落实上一天稽查出来的问题;

55、稽核人员应抽查餐单，核对点菜单与账单是否相符;

56、检查当天到达的客人房租情况，检查房租折扣是否符合规定，检查前台接待处交来的批条是否齐全;

57、财务部对办公用品的账力结算，可凭采购员进货交仓库验收后的原始发货票，经审查票面品名、规格、数量、金额，以及仓管员验收和经手人签名，即准予办理报账;

58、对各职能部门可控的变动费用，按年计划分解，建立费用责任中心，采用控制费用或其他有效形式，进行有效地控制。

59、有权对酒楼所有人员违反财经制度的行为进行制止；有权对给酒楼造成损失人员应承担的经济责任提出处理意见。

60、每月至少协助总经理召开一次经营状况分析会，有义务向总经理提供相关资料和数据，但财务资料不能提出财务室。

财务管理报销制度 40句菁华（扩展6）

——上市公司财务管理制度 50句菁华

1、3以员工岗位责任、工作绩效、劳动技能、劳动态度等指标综合考核员工报酬。

2、4新入职试用期内员工，其薪酬按所在岗位工资和绩效工资80%发放。

3、3休产假、病假人员按实际出勤月数计发。

4、5员工绩效奖金计算按《公司绩效考核管理制度》执行。

5、3试用期合格并转正的员工，正常享受试用期间的绩效奖金。

6、3董事会委托公司财务部依据本规定拟定若干具体实施细则和具体办法，由公司总经理审批通过后，颁发施行。

7、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

8、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

9、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经主管领导签字，总经理审批签字，到财务部复合方可报销。

10、为便于及时计算工资，每月月底最后一天至下月的第一天，各部门将考勤表经职工签字认可，报主管领导审核签字，交财务计算工资，误期各部门自行负责。

11、以上各帐簿由公司总账会计进行记录。

12、加班工资：因公司业务需要，目前公司未实行五天工作制，发生的加班公司根据不同岗位给予加班工资，加班工资发放标准：

13、年资津贴：（由总经理确定按实际年资计算或自本制度批准施行之日起计算年资）

14、员工薪资采用月给制，薪资计算时间：每月1日至月末。

15、升职、降职

16、违纪：违反公司制度，给公司造成经济损失或严重影响公司形象尚可不予辞退处理的，视情节降低基本工资级别（由所在部门提出降低工资级别意见，报总经理批准执行）。

17、结构工资制：年度收入=月度收入(基本工资+绩效奖金+补贴津贴)+年度总经理嘉奖奖金

18、协议工资制：是指先确定薪酬额，再按照结构工资制或年薪制的内容结构及标准分解薪酬组成的薪酬制度。实行协议工资制属于特殊薪酬情况，一般仅对从公司外部引进优秀人员时适用，需要适用时由人力资源/行政部申请，公司薪酬委员会研究通过、总经理批准后方能执行。

19、内容解释：

20、特殊人才津贴

21、集团公司员工职等薪级晋升与下降的申报审批流程：

22、个人所得税计税额=应发款项-未足月扣款-考勤扣款-社保费；

23、超额利润提成奖，在年终后离职的，按公司当年的计奖办法计提，在年中离职的不计提。

24、岗位基本工资的确定。薪酬层级系数×薪酬基本单元值=本岗位薪酬标准(具体系数K值见附表)

25、员工在相连的两次绩效考核之间的月份发生岗位变动，如在新岗位上工作时间超过两个月，则以新岗位的绩效考核结果作为本考核期的考核结果，否则，以原岗位绩效考核结果作为本考核期考核结果。在考核期结束时依据考核结果补发绩效工资余额。

26、有关薪酬的书面材料(包括各种有关财务凭证)必须加锁管理。工作人员在离开办公区域时，不得将相关保密材料堆放在桌面或容易泄露的地方。有关薪酬方面的电子文档必须加密存储，密码不得转交给他人。

27、员工试用期工资标准为相关等级正式员工标准工资的70%;试用期结束，履行考核手续并转为正式员工后，按正式员工待遇执行。

28、新员工入职满一年后，至第一个月开始计发工龄，正式员工每人每年加薪200元。

29、事假和非工伤假期间不计发工资，期间基本工资、津贴、加班工资、工龄工资、奖金(提成)为0。

30、工龄工资。

31、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

32、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低投资、节约费用，提高经济效益。

33、工程中间结算程序。

34、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

35、其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。

36、公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳人员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

37、3.2总经理负责领导公司的财务管理工作，并对公司保存和提供的会计资料的真实性、完整性担负责任。

38、4.2.2预算年度终了，财务部负责作出财务决算，上报总经理。

39、6.1.2公司的一切现金收支必须归集到财务部门核算和管理，各项支出必须按规定办理审批手续；现金收入后及时送存银行，严禁坐支现金和白条抵库；

40、6.2.4正常业务支出的支票领用,都必须有经核准的发票或其他必要的凭证，支票上必须有金额且与应付凭证金额一致，所有已经签发的支票，应于当日及时记入银行存款日记账中，并定期与应付款或其他总分类账借方进行核对，每次支票领用金额1万元以内（含1万元）须由财务经理审核主管副总批准；超过1万元须报总经理批准。

41、8固定资产及其它资产管理

42、8.5固定资产应设置明细账核算，定期与行政部门和使用部门的卡账和实物进行核对，做到账、卡、物相符。

43、9成本、费用的管理

44、14财务档案管理

45、各项工程开工前需将经签章的合同、协议交财务部门存档（包括临时工程）。（无预算、）无合同、无协议、（无审计部门审计情况）的项目，财务部一律不得支付工程款和办理工程结算；

46、5.5仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验（化验）部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。

47、3固定资产的计价

48、4利润总额可按以下公式计算。利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加

49、1根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结帐时间为每月30日下午６：００为结帐时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。

50、1对现金出纳会计违反3.2.1之规定，一经查处每笔业务处罚现金出纳会计5元。

财务管理报销制度 40句菁华（扩展7）

——公司财务管理制度 50句菁华

1、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

2、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案;

3、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

4、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。

5、其他相关工作。

6、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

7、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

8、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

9、短期投资如出现亏损时，公司授权财务部对业务部门经营情况进行审计，并报总经理批准后列亏。如出现较大亏损，公司可委托会计事务所对该经营项目进行审计。

10、严格遵守国家的财务法规,财政纪律,方针政策和企业管理制度。

11、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

12、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。

13、公司应按照权责发生制的原则记账。会计事项的处理必须于当期内进行，不得提前或延后。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。

14、严格禁止个人借款，特殊情况需由总经理批准后方可借支。

15、记帐凭证编制要及时,会计科目使用正确,摘要简明、清晰,金额与原始凭证一致。

16、顺序、及时地登记现金和银行存款日记账，保证数字清楚、内容确准，做到日清月结，要及时核对存现金，每周一填写货币资金周报表；

17、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；

18、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益；

19、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：现金支票、转帐支票，除上述结算方式外，其他不予使用。

20、、应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

21、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付账款应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关供应商对帐，保证双方账账核对一致。

22、在公司经理层的`领导下，建立健全财务管理的各项规章制度，编制财务预算，加强经营核算管理，反映、分析财务预算的执行情况，监督各部门对各项财务管理制度和财务预算的执行情况。

23、按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务状况、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务经理和公司管理层提出合理化建议，当好公司参谋。

24、出差人员必须携带的差旅费。

25、支票必须符合以下要求方能收取

26、6财务部按照规定作好财务工作交接工作，财务人员工作调动或者因故离职必须将本人所经管的财务工作全部交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或者离职。

27、5.1存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产，主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括：主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等；辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等；备品备件扳手等；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类。

28、1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证。凡赊销产品，一律实行领导签批制，领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续（写好欠条、办理担保、登记好客户档案）。

29、支付各项税收的滞纳金和罚款。

30、弥补企业以前年度亏损。

31、1本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

32、收款方必须提供符合公司规定的发票或收据。

33、长短期借款

34、工资及福利待遇

35、保守公司的机密

36、要有过硬的专业技术水*

37、报销时，各项手续必须齐全，各部门必须严格按照各自的审批权限和要求审批各项业务，审核签字人员对其审核的有关业务事项，承担连带责任。

38、所属部门负责人或分管副总审核，主要审核其经济业务的真实性、有效性、合理性。

39、最后，到财务部门交由财务人员报帐。

40、购买办公用品，由各部门提出申请，办公室统一购买。事先要填制物品申购单并报批签字。凭批准的申购单到财务请款和报销。

41、财务部门对各项合同的合法性、合理性、经济性等，应从财务分析的角度进行分析、咨询和监督。对一些涉及公司财务活动的经济合同，有关部门在签订时，应当事先征求财务部门的意见。

42、5预算考核机构：预算考核小组，由人力资源部和财务部相关人员组成。其主要职责包括：会同预算责任单位确定预算考核指标，报预算管理委员会审批;根据各预算责任单位的预算执行情况，由各具体负责预算指标考核、评价部门，出具预算指标达成结果和意见，组织实施考核工作。

43、2.2预算编制期，指预算实际编制的时间。预算编制期为每年10月-12月。

44、编制上报：各预算单位在下达的预算指标范围内，按下发各业务系统预算编制指引和编制计划要求，编报本单位的财务预算方案;

45、自下而上：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司局部重大变化，而且符合预算调整条件的，可以由各责任中心提出预算调整申请。其审批程序：由预算调整申请部门填写预算调整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内容和原因，交主管领导审批后，报预算管理部审核;预算管理部审核后，提出调整建议，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整（调整金额超过预算10%的属于重大调整），应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达（编写预算调整通知书）。

46、成本费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的成本费用，无论其款项是否支付，都应计入当期的成本费用;虽在本期支付的成本费用，但应有后期负担的均不能计入本期成本费用。但应归属本期的成本费用和损失不得挂账，调节利润。

47、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议；

48、月、年度报表做到有分析、建设；年报附详细全面财务情况说明书，报表封面有领导、财务负责人、会计签章和单位行政公章，内容填写齐全。

49、成本费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的成本费用，无论其款项是否支付，都应计入当期的成本费用；虽在本期支付的成本费用，但应有后期负担的均不能计入本期成本费用。但应归属本期的成本费用和损失不得挂账，调节利润。

50、不丢失、损（撕）毁发票，不擅自销毁专用发票的基本联次

财务管理报销制度 40句菁华（扩展8）

——村级集体经济组织财务管理制度 40句菁华

1、按照内部监督管理的要求，对农村集体开展财务一般审计、离任审计和专项审计工作；

2、处理集体公益事业用工的劳务报酬；

3、村组干部报酬补助；

4、村集体经济组织的各项收入，不得坐收坐支或私设“小金库”和账外账。全部收入和支出必须纳入农经站入账管理。

5、村集体经济组织的各项收入，资金必须在发生后5日内由报账员到乡农经站报账。特殊情况，可事先申请，农经站长同意后，可以推迟报账时间，但最迟不得超过三日。违者按个人占款处理。

6、村账乡代管后，乡农经站设总会计一名，记账员若干名(根据各乡实际，每名记账员负责3—5个村)，现金员一至二名(根据各乡大小自行配置)。

7、农经站代理村会计账(村账乡代管)必须按照国家和省业务主管部门的规定设置账簿和会计科目，按规定的记账原则、记账程序、记账方法、进行会计核算，编制会计报表，按会计年度及时结旧账、建新账。

8、村级各类资金要坚持专款专用的原则。严禁相互挤占、挪用、*调。发现要追究其责任。

9、报帐员、记帐员要认真执行国家各项财经法规和制度、刻苦钻研业务、坚持原则、忠于职守、廉洁奉公、客观公正。

10、对应收、应付款两类账户不得混用。严禁村发生垫付资金行为，杜绝通过两类账户人为造成呆死现象。出现违规问题的，要追究有关责任人的责任。

11、加强电算化管理，严格执行相关制度。

12、实行会计委托代理。在坚持村集体资金所有权、使用权、审批权、收益权不变前提下，村集体经济组织会计核算由镇会计代理中心（简称代理中心）实行委托代理。

13、资金预（决）算管理。年初，各村应按照“以收定支”和“先保运转、后搞建设”的原则，编制村级集体资金年度预算方案。编制的预算方案应交村民代表会议讨论通过后，报镇经管站审核，并经镇*批准。审批后的预算方案，应在村务公开栏中张榜公布。

14、村级资金收入管理。村级组织实行收支两条线管理，村级组织收取的任何资金和各个单位部门下达、帮扶的资金均统一纳入会计代理中心账户实行扎口管理，禁止私人收取保管。

15、资金结算管理。严格执行非现金结算制度，村级所有费用支出及资金付款，不允许由村结报会计（或村干部）代领代发，统一由会计代理中心直接支付，打卡至收款人在农村商业银行办理的公务卡、一折通或结算账户。严禁不打卡结算、不根据收款人打卡、打卡表不入村账或不按凭证分表打卡等情况发生。

16、资产资源台账登记管理。村级组织的固定资产、财产物资，要建立明细账登记，明确存放地点，落实保管人和保管责任。每年应对财产物资至少进行一次全面盘点，确保账物相符。

17、农村产权交易制度。农村集体经营性资产、农村集体建设工程项目、固定资产购置、农村集体资源发包均需向镇农村产权交易服务中心先申报、审批、立项，后购置、发包或转让。主要包括：

18、办公、会务开支。村办公用品、打印费用、电脑耗材、修缮、水费、电费等办公费用，厉行勤俭节约，凭规范票据（税票）实报实支，报支时需有支出的清单附件。

19、电话费用。每村设一部公用电话，村公用电话费按实报支，每月控制在150元以内（含电信网络费）。村干部个人通讯费用实行包干使用，村党组织*、自然村负责人按每人每年720元补贴，村委会主任、村结报会计，按每人每年500元补贴，其他人员不得报支。

20、差旅费用。本镇以内，公务车船费用实行包干使用，一票入账，包干标准为村党组织*、自然村负责人按每人每年600元补贴，村委会主任、村结报会计，按每人每年500元补贴，其他镇批村干部按每人每年300元补贴；本市以内，只报公务差旅费用，没有出差补贴；本市以外，因公出差，需经镇分管领导同意，出差补贴标准：住宿费每人每天200元限额，伙食费每人每天补助标准为100元，公杂费每天补助标准为60元。差旅费用一律凭正式票据报支，并附有会议通知、考察学习等附件。

21、招待费支出。村级公务招待费实行零支出。杜绝任何形式的招待、接待、协调、来人费用支出，严禁改头换面虚假列支招待费。

22、民主理财。全面实行“先理财、*账”的管理模式。民主理财小组应按月逐笔逐项审核财务收支单据，经民主理财组长签名确认并加盖民主理财专用章，未经民主理财小组审核的收支单据不得入账。

23、会计核算软件的操作管理。按照电算化规定的要求设置工作岗位和工作权限，系统管理员、审核员、记账员要妥善保管操作密码并注意经常更换。凭证录入时，要严格按照市现行规定的会计科目和各级子科目录入业务，凭证的各项要素不得缺省。

24、档案集中管理。每年年终，会计凭证、账簿等会计档案要集中统一按期移交到镇经管站保管，经管站严格按财务档案管理办法强化管理。

25、档案调阅管理。查看村集体财务档案，村委会须出具书面申请，经镇经管站站长批准后，由专管人员进行登记，安排进行查阅。严禁会计档案外借；严禁在档案上涂画、拆封和抽换，确保档案完整。

26、村级结报会计、代理会计承担村级会计工作主体责任。负责对会计账目的核算和会计业务的入账把关。

27、实行会计人员持证上岗。凡是从事农村集体经济组织会计工作的人员，应接受市、镇农村经营管理部门的管理、培训和考核，取得农村会计上岗证书，凭证上岗。

28、村级向上级财政、上级部门争取的各项资金以及各项捐资等，必须通过银行转账入村级财务代管中心账户。

29、村级集体资产、资源处置或盘活、重新利用的，必须坚持按“四议两公开”的程序进行。签订相关合同(提交一份至村级财务代管中心备案)，在全村公示公开，任何人不得擅自做主，私自交易。

30、村级收入严禁坐收坐支。村报账员应将收取的款项及时存入村级代管中心账户。

31、单笔超过1000元(含)至10000元(不含)的支出，要按照经手人提供有效原始凭证(签字或盖章)→村报账员初审→村级财务审批人审批→村支两委成员共同审批→村监委会签字审核。

32、严禁未经村支两委监管实施的项目，将财务资金、上级拨款支付给各片各组及任何个人。

33、严禁除五保、低保、贫困户等原因，将村级财务资金发放到个人，如出现资金流向个人，对*一律免职。

34、经营收入；

35、补助收入（含两税附加及转移支付等）；

36、专项资金（含支农资金、“一事一议”资金、退耕还林资金、救济救灾资金、土地征用补偿费、困难户补助等）；

37、投资收益；

38、量入为出，统筹安排村集体经济组织公用经费；

39、专款专用，为民办实事、好事。

40、其他支出（含基础设施建设支出、特定的捐赠用途支出、利息支出等）。根据工作实际需要与指定的用途安排。

财务管理报销制度 40句菁华（扩展9）

——规范财务报销制度 40句菁华

1、将各类车票按面额的大小分类粘贴；

2、字体要规范清楚，不得涂改，金额大小写需顶格写，不得留空隙。

3、测站报汛劳务费。主要支出范围：水文(位)站劳务派遣人员报汛劳务费，洪水期间抢险加班费、夜班费等。

4、水文(位)站临时(抢险、维修、观测)劳务费：主要包括因临时抢险、整站维修、水文观测发生的劳务费。

5、报汛通讯费：主要包括报汛电话费、网络费等。

6、经费收支情况

7、对各项支出报销的审签，实行统一管理，由校长签字后，财务科方可付款。

8、差旅费报销单，须用蓝(黑)墨水笔填写。数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有结算人、负责人的签章。

9、各部门科室要严格控制差旅费和会务费支出，对差旅费的报销，严格按《市级机关、事业单位工作人员差旅费开支规定》执行。无特殊原因的超标准支出，由出差人员自理。

10、中心校和村校各部门要严格控制业务招待费支出。对非安排不可的业务招待，中心校校长向联校请示同意后安排，实行先申请后招待制度。否则，招待费自理。

11、各种票据是财务报销的凭据，下列票据财务处原则上不予报销：

12、公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。

13、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报总裁办审核汇总，按审批权限批准后，由集团总裁办按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准。总裁办每月末应将办公领用清单交财务室进行核定监控。

14、瑞德总经理所产生的费用由徐总签字报销。

15、员工出差应填写出差“申请单”，并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费

16、员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，连同出差“申请单”、原始报销凭证，按规定的时间及审批手续到财务部报销。

17、员工差旅费报销标准严格按照公司规定执行。

18、住宿费：单人或双人出差每天最高不超过200元，去深圳、广州、上海、北京出差每天最高不超过350元，超出部分由个人承担，如有特殊情况需总裁批准方可报销。

19、差旅费报销单：按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时间、车船费等费用，因出差发生的费用填在差旅费报销单中“其它“费用项上，注明出差事由，随行人员及借款情况。

20、填写报销单时应使用水笔或钢笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔。

21、报销的前提是报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)。

22、费用报销单填写及票据粘贴要求：

23、各类专项经费的支出，有关部门需列出详细支出科目，经分管所长同意后，由所长批准，由财务人员执行。

24、私车公用车贴方案：每公里2元，事先申请；报销时，需注明私车公用理由，如：带货、有客户、紧急成行，等等；日期、起点、终点、公里数；

25、报销汇总单需对应每张报销单据。

26、现金报销必须有符合国家财政、税务部门规定和要求的发票，发票要按财务要求整齐有序附贴在报销单后面；

27、现金报销经经办人签字→财务审核→分管领导签字→领导批准，方可报销；

28、出差人员借款需持批准后的出差申请单，填写用款申请单，列明用款计划，由部门负责人签字担保后，经财务负责人审核，分管领导审批后方可借款。

29、出差人员由接待单位或住在亲友家的，一律不予报销住宿费。

30、出差人员原则上不得乘左出租车，但下列情况除外:

31、在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先征得分管领导同意，并经安排领导核准并签署意见后财务部方可审核报销。

32、出差人员应保留完整车(船)票时间、车次、住宿发票作为计算费用的依据，对于公司代为订票的，应保留复印件作为审核依据。

33、外出参加会议，会议费用中包括食宿时不再享受食住费用，只享受市内交通费。会议费用中不含食宿时，按前述标准予以补助。

34、外出学习、驻厂人员，伙食补助每天16元，期间不享受市内交通费、住宿费包干，途中可享受交通、伙食补助费。

35、出差人员应填写《出差审批单》，报经部门负责人或总经理批准后执行。出差超过核准天数时，应请示批准人核准，否则超期部分不予补贴。临时出差不能及时填写《出差审批单》时，可在费用报销单粘贴单上注明“临时出差”。

36、乘坐交通工具：员工往返出差地点一般乘坐火车、汽车、动车，需乘坐飞机时，应在出差审批表中注明，经批准后方可乘坐。未经批准，乘坐者超出部分由自己负担。

37、在途交通费：出差人员乘坐火车，从当日晚8时至次日晨7时乘坐6小时以上的，或连续乘坐8小时以上的，应乘卧铺。

38、报销人把与差旅费相关的所有票据全部粘贴在《差旅费报销单》的后面，所有票据应整洁、无涂改、粘贴整齐，报销内容填写正确。

39、报销人持《差旅报销单》和粘贴、计算完整的报销单据经部门负责人审核后，到财务部由财务人员按公司有关规定进行复核。

40、持财务人员审核完毕后的有关单据交总经理或分管副总经理审批；

财务管理报销制度 40句菁华（扩展10）

——财务管理管理岗位职责 40句菁华

1、财务合同协管;

2、负责所管项目及公司税款的准确计提、税务申报及相关事务;

3、针对项目运营情况，出具财务分析报告进行风险预测及监控;

4、提交公司规定各类表格、完成领导安排的各项工作;

5、熟悉财务软件操作及办公软件操作;

6、良好的职业操守及团队合作精神，较强的沟通、理解和分析能力;

7、会计人员离职前要做好移交工作，并造移交清册一式三份，交接双方各执一份，存档一份。接替人员应继续使用移交的账薄，不得自已另立新账，以保证账薄本的连续性。

8、认真地计算各种营业税等各税金和代扣代缴个人所得税；认真地进行各种财务年检工作。

9、登记现金和银行存款日记账根据已经办理完毕的收付凭证，一笔笔记账，并结出余额。月未要编制“银行余额调节表”，使账面数字和余额单上相符，对于未达账要及时查询办理结算。

10、保管库存现金和各种有价证券对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，要保守保险箱密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。

11、保管空白支票和收据对于空白支票和收据必须严格管理，专设登记薄登记，认真执行领用、注销手续。

12、每学期要有计划的采购文具纸张，除*时对文具保管、分发外，每学期一次把教学用品（墨水、粉笔、备课纸）送到各室。对文具纸张用量要严格控制，厉行节约。并定期统计各组室消耗情况，及时报送有关领导及有关部门。

13、按有关规定整理好全校的固定资产档案，并及时按要求归档。

14、对目标公司的会计、税务、财务管理及业务经营流程及数据信息进行有针对性的深入分析,识别并揭示在财务会计、税务及业务运营方面可能存在的风险及机会,为客户的投资并购交易或公司业务发展等事项提供财务方面的分析和决策依据;

15、协助客户/目标公司识别并揭示在财务会计系统、运营系统和内部控制等方面可能存在的薄弱事项,并提出改进建议和解决方案;

16、参与相关报告撰写及其他辅助性的工作。

17、负责新品项目财务评估，通过项目多方案测算，ROI分析，模式建议提供决策支持建议。

18、及时对项目过程工作中的问题进行分析并提出解决方案，确保项目高效运作。

19、核算体系,内控体系建立

20、每月提交财务状况、经营成果、资金变动分析报给董事长

21、财务分析:负责项目经济效益测算和分析，包括财务经济指标分析，资金使用、盈利能力和成本费用分析，为公司战略决策提供依据。

22、对内，团队建设及管理，协调项目财务组与其他部门之间的工作关系；对外，负责项目所在地的税务关系维护、负责项目税收筹划工作以及税收风险的规避等。

23、良好的团队管理能力和沟通协调能力。

24、研究制定会计政策和操作指导,调整会计准则;

25、有会计证或注册会计师资格者优先;

26、与集团运营中心总监/COO一道，建立科学的运营模型与数据体系，对集团经营过程、经营成果、资金情况、经营效率进行分析统计，为集团整体运营提供决策依据及意见;

27、宣导公司财务制度,对接与指导外派财务人员日常工作;

28、其他集团总部财务交办的工作。

29、如会计人员变动时,能短期临时接替会计岗位工作。

30、统招本科或以上学历,财务类相关专业,中级以上职称以上优先;

31、工作经验5年以上,且具备3年以上管理经验;有地产、影视类工作经验为佳;

32、出色的内控、内审管理能力和经验;

33、有外派财务管理工作经验优先考虑

34、跟踪督办总裁指令、公司重大决策、重要会议决议及相关事项；向管理层汇报反馈工作落地情况，做好沟通衔接，实现上传下达；

35、及时协调各部门之间工作项目协作，确保纵向、横向联系畅通；

36、组织召集总裁办公会议等公司经营管理会议；

37、对监管等相关机构的数据报送;

38、为人正直，诚实守信，具有较强的分析判断能力，较强的书面表达能力，沟通协调能力，及抗压能力。

39、全日制本科毕业(毕业证、学位证)，财务相关专业;

40、20xx年以上工作经验，其中地产行业不少于5年;

财务管理,报销,制度